Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция»
.pdf
приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
x уплатой уполномоченным банкам комиссионного возна-
граждения;
x иными валютными операциями, отнесенными к банковским
операциям в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Валютные операции между нерезидентами. Нерезиденты вправе
без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной
валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории
Российской Федерации на банковские счета в уполномоченных
банках и наоборот.
Нерезиденты также вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством
о рынке ценных бумаг.
При этом надо учитывать, что валютные операции между
нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются
только через банковские счета (банковские вклады).
Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации
Согласно ст. 13 Закона 2003 г. нерезиденты вправе открывать
банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте
и валюте Российской Федерации, но только в уполномоченных
банках. Порядок их открытия и ведения, в том числе специальных
счетов, устанавливает Центральный банк РФ.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской
Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках,
и наоборот.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами.
Такие операции осуществляются без ограничений, за исключением
валютных операций, предусмотренных ст. 11 Закона 2003 г.
А именно: купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том
числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки. Причем Центральный банк РФ
устанавливает для кредитных организаций требования к оформ-
381
лению документов при купле-продаже наличной иностранной
валюты и чеков.
В данном случае ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов,
резких колебаний курса российской валюты, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.
12.4. Счета резидентов в банках,
расположенных за пределами территории
Российской Федерации
Действующий Закон о валютном регулировании дал ответ на
очень важный вопрос: имеют ли право резиденты открывают
счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации? Положительный ответ на этот вопрос еще раз подтверждает либерализацию
курса государства в валютных правоотношениях.
В ст. 12 Закона сказано, что резиденты открывают áåç îãðà-
ничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств. При этом
устанавливается правило, согласно которому резиденты обязаны
уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора с банком.
Резиденты вправе переводить на свои счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства
со своих счетов в уполномоченных банках или других своих счетов, открытых в банках за пределами территории Российской
Федерации. Особенностью таких переводов является то, что они
осуществляются при предъявлении уполномоченному банку уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления.
На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на
территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР
(Организации экономического сотрудничества и развития) или
ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), могут быть зачислены суммы кредитов и займов
в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися
агентами правительств иностранных государств.
382
Юридические лица — резиденты вправе без ограничений
осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными
на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между
резидентами.
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации,
с использованием средств, зачисленных на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
Со средствами, находящимися на счетах в банках на территории иностранных государств, между резидентами без ограничений могут осуществляться следующие валютные операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений и иных
официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами ее территории;
2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица-резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;
3) операции по оплате или возмещению расходов, связанных
с командированием указанных в п. 1 и 2 сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений
и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации.
Для юридических лиц — резидентов установлено правило, в соответствии с которым, они представляют налоговым органам по
месту своего учета отчеты о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.
Физические лица — резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках
средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории
Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.
Требования к порядку открытия счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам валютных операций, а также представления отчетов
о движении средств по этим счетам не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые осуществляют
данные действия в порядке, установленном Центральным банком РФ.
383
12.5. Права и обязанности резидентов
при осуществлении валютных операций
Наделение участников валютных правоотношений комплексом
прав и обязанностей напрямую зависит от их правового статуса.
Так, резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.
Права и обязанности юридических лиц — резидентов. Все расчеты при осуществлении валютных операций они производят через
банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия
и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии
с Законом о валютном регулировании. Юридические лица —
резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов
в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при
оказании физическим лицам — нерезидентам на территории России
транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты
с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств
в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами
аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации и на территории иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.
Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и российской валюте с находящимися
за пределами территории Российской Федерации физическими
лицами — резидентами и нерезидентами, а также филиалами,
представительствами и иными подразделениями юридических лиц,
созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров и грузов, перево-
384
зимых физическими лицами для личных, семейных, домашних
и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Права и обязанности физических лиц — резидентов. Расчеты
при осуществлении валютных операций они производят через
банковские счета в уполномоченных банках, за исключением
следующих валютных операций:
1) передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, ее субъекту или муниципальному образованию;
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
4) приобретения и отчуждения физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5) перевода физическим лицом — резидентом из Российской
Федерации и получения в Российской Федерации физическим
лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов,
осуществляемых в установленном Центральным банком РФ порядке, который может предусматривать только ограничение
суммы перевода, а также почтового перевода;
6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного
государства (группы иностранных государств), а также приема для
направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;
7) расчетов физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации
товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути
следования транспортных средств при международных перевозках;
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами — резидентами через счета,
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации,
за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские
счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному
с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.
385
Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета
для учета денежных средств нерезидентов.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут
специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.
12.6. Репатриация резидентами иностранной валюты
и валюты Российской Федерации
Статья 19 Закона РФ 2003 г. предусматривает обязанность
резидентов обеспечивать получение от нерезидентов на свои
банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями
указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам
товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги,
переданные им информацию и результаты интеллектуальной
деятельности.
В подп. 2 п. 1 ст. 19 Закона речь идет о возврате в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам
за не ввезенные на таможенную территорию РФ или не полученные на таможенной территории РФ товары, невыполненные
работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.
Упомянутые выше обязанности возникают лишь при осуществлении резидентами внешнеторговой деятельности.
Из указанных положений ст. 19 существует ряд изъятий, перечень которых является исчерпывающим и расширительному
толкованию не подлежит.
В п. 2 ст. 19 предусматривается ситуации, при которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской
Федерации:
1) при зачислении валютной выручки на счета юридических
лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обязательств
по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных
государств, а также по кредитным договорам и договорам займа,
заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или
ФАТФ на срок свыше двух лет;
386
2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по
окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на
счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных
аналогичных мероприятий за пределами территории Российской
Федерации, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;
4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами
таможенной территории Российской Федерации резидентами
и нерезидентами, а также между транспортными организациямирезидентами и нерезидентами;
5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования;
6) при зачислении валютной выручки на счета транспортных
организаций — резидентов в банках за пределами территории
Российской Федерации — в целях оплаты расходов, связанных
с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых и иных
обязательных сборов на территориях иностранных государств;
В этих случаях иностранная валюта, зачисленная на счета
резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории
Российской Федерации, должна быть использована резидентами
в целях исполнения своих обязательств, либо переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.
ЦБ РФ в целях обеспечения учета и отчетности может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных
операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки
должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета
и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Они отражаются в паспорте сделки на основании
1
подтверждающих документов, имеющихся у резидентов
.
Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.
Обязательная продажа части валютной выручки резидентов
с 1 января 2007 г. отменена.
1
Ñì.: Инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении
валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» от 15 июня 2004 г. ¹ 117-И.
387
12.7. Открытие и ведение счетов
в иностранной валюте
Открытие счетов для нерезидентов в валюте РФ. Здесь насчи-
тывается несколько типов счетов.
Ñ÷åò òèïà «Ê» («конвертируемый счет») открывается физиче-
ским лицам — нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам,
в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ по следующим операциям:
1) платежи уполномоченных банков в валюте РФ за ино-
странную валюту, проданную нерезидентам;
2) платежи резидентов за продаваемые нерезидентами товары
за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг;
3) платежи резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые нерезидентами права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также платежи за аренду движимого имущества и др.
Конвертация по данным счетам осуществляется без каких-
либо ограничений.
Ñ÷åò òèïà «Í» («неконвертируемый счет») предназначен для
расчетов в валюте РФ по следующим операциям.
1) платежи нерезидентов в валюте РФ за иностранную валюту, покупаемую у уполномоченных банков;
2) платежи резидентов за продаваемые нерезидентами товары, за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг;
3) платежи резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые нерезидентами права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию и т.д.
Денежные средства на данных счетах могут использоваться
для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке
РФ при соблюдении следующих условий:
x поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за
счет денежных средств на счете типа «Н» дается только
тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт данный счет;
x поручение на покупку иностранной валюты за счет денеж-
ных средств на данном счете исполняется уполномоченным
банком не ранее, чем через 365 календарных дней со дня
его представления нерезидентом в уполномоченный банк;
x в поручении на покупку иностранной валюты должна быть
указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;
388
x в течение срока со дня представления нерезидентом в упол-
номоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных
средств на счете не может быть меньше суммы, указанной
в поручении на покупку иностранной валюты.
Ñ÷åò òèïà «Ф» («счет физического лица») открывается фи-
зическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте РФ.
Количество банковских счетов типа «К», «Н» и «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.
Помимо изложенных, нерезидентам могут открываться ñïå-
циальные счета типа «Ñ» следующих типов:
x конверсионный — предназначен для осуществления сде-
лок по покупке и продаже нерезидентами иностранной
валюты за валюту РФ (сделки по покупке ценных бумаг
с него оплачиваться не могут; на него не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов);
x инвестиционный — предназначен для осуществления нере-
зидентом операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций (с него денежные средства не могут использоваться для операций по
купле-продаже нерезидентом иностранной валюты);
x проектный — предназначен для осуществления нерезиден-
том инвестиций в экономику РФ в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке осуществления иностранных
инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа «С» от 3 октября 2000 г. ¹ 123-П.
На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке
могут быть открыты только один счет типа «С» конверсионный
и один счет типа «С» инвестиционный. Каждый счет типа «С»
проектный открывается на основании отдельного разрешения на
перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для
инвестиции, выдаваемого Банком России. Количество счетов типа
«С» проектных, которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке, не ограничено.
Указанные счета открываются при представлении нерезидентами (юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями) в уполномоченный банк следующих документов:
заявление на открытие счета; легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтвер-
389
ждающие правовой статус юридического лица (зарегистрирован
индивидуальный предприниматель), в частности учредительные
документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию; нотариально заверенные в установленном порядке
подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа «С»,
и другие документы.
Открытие нерезидентам счетов типа «С» в валюте РФ осуществляется уполномоченными банками одновременно с открытием им счета типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.
Счетом типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, называется совокупность разделов счета ДЕПО нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги,
приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств
со счета типа «С» (инвестиционного). Данный счет включает следующие разделы: раздел для хранения (ценные бумаги нерезидента — оплата со счета типа «С»); раздел для торгов (блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента — оплата со
счета типа «С»); раздел под оплату уставного капитала кредитных организаций (блокированные под оплату долей/акций ценные бумаги нерезидента — оплата со счета типа «С»); раздел для
осуществления инвестиций (блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента — оплата со счета типа «С»).
Операции по счету типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, включают переводы внутри счета (переводы между
разделами) и внешние переводы:
1) на счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги,
ценные бумаги нерезидентов зачисляются в результате: покупки
ценных бумаг, а также перевода со счета типа «С», на котором
учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого
в другом Уполномоченном Банке; при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ и в иных случаях, определенных нормативными актами Банка России;
2) со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, ценные бумаги нерезидентов переводятся в результате: продажи ценных бумаг, а также перевода на счет типа «С», учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом
уполномоченном банке; при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном
Банком России; при осуществлении нерезидентами инвестиций
в экономику РФ с использованием средств, находящихся на спе-
390
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]