Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция»
.pdf
вления операций по счету. Основанием для открытия счета служит
заявление, подписанное клиентом — физическим лицом, или руководителем и главным бухгалтером клиента — юридического лица.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели предоставляют кредитной организации:
x свидетельство о государственной регистрации;
x выписку из единого государственного реестра юридических
лиц либо единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
x нотариально заверенные копии учредительных документов;
x свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
x карточку с образцами подписей и оттиска печати;
x документы (протоколы общих собраний, решения учреди-
теля, приказы о назначении), подтверждающие полномочия
лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на счете
(как правило, генерального директора и главного бухгалтера юридического лица).
Собранные владельцем счета документы составляют основу
банковского дела клиента, которое ведется кредитной организацией. Отдельно, в специализированных картотеках, хранятся карточки, содержащие образцы подписей и оттиски печати.
Заключая договор банковского счета, кредитная организация
и клиент принимают на себя ряд прав и обязанностей, составляющих содержание договора.
Владелец счета, как и в договоре банковского вклада, является экономически слабой стороной, поэтому при заключении
договора основные обязанности возложены на кредитную организацию. Клиент обязан соблюдать предусмотренный действую-
щим законодательством порядок открытия и ведения банковского счета, требования закона, банковских правил в отношении
порядка проведения безналичных расчетов и оформления расчетных документов, а также обеспечивать своевременную оплату
услуг банка по совершению операций с денежными средствами,
находящимися на счете (в случаях, предусмотренных договором). Клиент не ограничен ни в выборе формы безналичных
расчетов, наиболее соответствующей его интересам, ни в количестве банковских счетов (расчетных, депозитных и иных), открытых в любой валюте.
Áàíê имеет право осуществлять кредитование банковского счета клиента (ст. 853 ГК РФ).
Áàíê обязуется:
x принять денежные средства клиента на его банковский счет;
191
x открыть и вести счета клиента (зачисление на банковский
счет клиента поступающих для него денежных сумм и списание средств со счета на основании распоряжения клиента);
x своевременно и правильно совершать по поручению кли-
ента расчетно-кассовые операции, соблюдая при этом установленные законом, договором, банковскими правилами
и обычаями делового оборота требования о порядке и сроках проведения платежей.
Отметим, что при осуществлении подобных операций зачисление и списание денежных средств осуществляется банком в срок
не позже операционного дня, следующего за днем поступления
в банк соответствующего платежного документа. Осуществляя
расчетно-кассовые операции, кредитная организация обязуется
хранить банковскую тайну о счете и операциях по счету клиента
в соответствии с п. 1 ст. 857 ч. 2 ГК РФ, ст. 26 Федерального
закона «О банках и банковской деятельности».
Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе, за исключением случаев, когда причиной отказа является невозможность принять денежные средства клиента либо отказ допускается действующими нормативно-правовыми актами.
Одним из существенных условий договора банковского счета
является уплата клиенту процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете. По общему правилу сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором.
По договору банковского счета могут быть начислены:
x накопленные проценты по пассивном операциям банка (по
операциям, связанным с привлечением денежных средств) —
проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на
счете по учету обязательств банка по уплате процентов;
x уплаченные проценты по пассивным операциям банка —
проценты, зачисленные на счета клиентов банка (расчетные,
текущие), уплаченные в установленном порядке наличными
денежными средствами из кассы банка, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, зачисленные на
корреспондентские счета банка-кредитора;
x просроченные обязательства банка по уплате процентов (про-
сроченная задолженность банка) — проценты, начисленные банком заемщика по привлеченным денежным средствам в пользу юридических лиц, включая банки, но не
выплаченные по наступлении установленного соответст-
192
вующим договором срока либо по наступлении предусмотренных договором обязательств.
Начисление процентов может осуществляться одним из четы-
рех способов в соответствии с условиями договора:
1) по формуле простых процентов;
2) по формуле сложных процентов;
3) с использованием фиксированной процентной ставки;
4) с использованием плавающей процентной ставки.
Если в договоре не указан способ начисления процентов, то
начисление осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. В расчет при
начислении процентов принимаются величина процентной
ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены денежные средства. Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов осуществляется «кассовым» методом (отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам
процентов на осуществление соответствующих бухгалтерских
проводок производится на дату их уплаты) или методом «начислений» (все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка).
При закрытии банковских счетов клиентов банков проценты
по привлеченным денежным средствам начисляются до даты фактического закрытия или передачи счета включительно; остаток
по банковскому счету при этом составляет сумму остатка денежных средств, имеющихся на счете, и процентов, зачисленных на счет при его закрытии.
Кредитная организация несет ответственность в случае несвоевременного или неполного зачисления (списания) на счет
клиента не только поступивших денежных средств, но и начисленных процентов.
Закрытие банковского счета осуществляется по расторжении
договора банковского счета. По заявлению владельца счета он
должен быть закрыт кредитной организацией в любое время. По
инициативе банка договор банковского счета может быть расторгнут в судебном порядке в следующих случаях: если сумма
денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже
минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и не будет восстановлена в течение месяца
со дня предупреждения банка об этом; либо при отсутствии операций по этому счету в течение календарного года, если иное не
предусмотрено условиями договора.
193
При закрытии банковского счета остаток денежных средств на
счете возвращается клиенту либо перечисляется на другой счет в
этой же или другой кредитной организации по указанию клиента.
Перевод денежных средств должен быть осуществлен не позднее
семи рабочих дней после получения соответствующего письменного заявления клиента; неоплаченные расчетные документы,
находящиеся в картотеке неоплаченных в срок расчетных документов (картотеке ¹ 2), возвращаются взыскателям; клиенту уплачиваются проценты, начисленные на день закрытия счета.
Отдельного рассмотрения требуют виды счетов, которые могут
быть открыты в кредитных организациях. Многообразие организационно-правовых форм клиентов — юридических лиц; валюта,
в которой осуществляются банковские операции; род занятий
клиентов — физических лиц определяют разнообразие типов счетов, используемых современными кредитными организациями.
П е р в у ю г р у п п у образуют банковские счета общего назначения, открываемые физическим и юридическим лицам.
1. Расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, для проведения
платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. С расчетных счетов производится уплата налоговых платежей в бюджеты всех уровней,
а также в различные внебюджетные фонды.
2. Расчетный субсчет открывается предприятиям, организа-
циям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего местонахождения по
ходатайству владельца основного расчетного счета. Расчетные субсчета предназначены для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения данных подразделений.
3. Текущие счета открываются организациям, не являющим-
ся юридическими лицами: филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций.
Как правило, круг операций, осуществляемых по текущим счетам,
ограничен основной деятельностью клиента. Например, с текущих счетов происходит выдача средств на заработную плату.
4. Текущие счета физических лиц открываются физическим
лицам в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций, не связанных с предпринимательской деятельностью указанных лиц.
Вторую группу составляют специальные банковские
счета.
1. Бюджетные счета открываются бюджетным учреждениям.
Организации, созданные органами государственной власти РФ, ее
194
субъектами, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических
или иных функций некоммерческого характера, финансируются из
соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов и наделены государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления (ст. 161 БК РФ). По общему правилу
бюджетные учреждения открывают лицевые счета, которые ведутся Федеральным казначейством Министерства финансов РФ.
Бюджетные счета носят адресный характер и имеют следую-
щее предназначение:
x оплата труда работников;
x перечисление страховых взносов в государственные вне-
бюджетные фонды;
x трансферты населению;
x выплата командировочных и иные компенсаций работникам;
x оплата товаров, работ и услуг (как по заключенным госу-
дарственным или муниципальным контрактам либо, в соответствии с утвержденными сметами, так и без заключения таких контрактов).
2. Ссудные счета (целевые) используются при осуществлении
банковского кредитования. Правовой режим ссудного счета
предполагает ограничения по кругу операций — совершение
расходных операций по правилам расчетных и текущих счетов
невозможно, денежные средства на ссудные счета зачисляются
через расчетные (текущие) счета клиентов.
3. Накопительные (временные) расчетные счета юридических лиц
открываются при создании субъектов предпринимательской деятельности. Согласно положениям Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» от 8 августа 2001 г. ¹ 129-ФЗ при создании
определенных категорий юридических лиц (акционерных обществ,
обществ с ограниченной ответственностью) в целях оплаты уставного капитала создаются временные расчетные счета. Необходимость в открытии накопительного счета возникает в том случае, если на данный счет должно поступить более половины
складочного капитала организации (предприятия).
Счет открывается на основании представленных субъектами
нотариально заверенных копий учредительных документов: денежные средства зачисляются на счет с их последующим перечислением, на расчетный счет созданного юридического лица
(при завершении процедуры регистрации), либо возвращаются
владельцам при отказе от создания юридического лица.
195
Временный расчетный счет автоматически закрывается либо
после перечисления находящейся на нем суммы складочного капитала на расчетный счет созданного юридического лица, либо
в связи с отказом в государственной регистрации юридического
лица или отказом учредителей (учредителя) от регистрации данного юридического лица.
Т р е т ь ю г р у п п у составляют межбанковские счета, открываемые исключительно кредитным организациям в соответствии с требованиями ст. 845—860 ГК РФ.
1. Корреспондентский счет — это банковский счет кредитной
организации (головной организации). Он открывается в подразделении расчетной сети Банка России или в других организациях.
2. Корреспондентский субсчет — банковский счет, открывае-
мый кредитной организацией своему филиалу в подразделении
расчетной сети Банка России.
3. Счета межфилиальных расчетов (счета МФР) открываются
на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов счета.
4. Корреспондентский счет «ËÎÐλ è корреспондентский счет
ностро — это счета, открываемые банком-корреспондентом банку-респонденту, и наоборот. По корреспондентскому счету лоро
банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и
начислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Корреспондентский счет лоро в банкекорреспонденте является корреспондентским счетом ностро в
банке-респонденте.
Учитывая многообразие клиентов кредитных организаций,
могут быть выделены счета, открываемые для политических
партий, избирательных комиссий, организаций искусства и
культуры, унитарных предприятий.
Назначением специфических брокерских счетов, является
проведение профессиональными участниками рынка ценных
бумаг — брокерами — расчетов в валюте Российской Федерации
по операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги и
осуществляемым ими на основании брокерских договоров. Согласно Инструкции Центрального банка РФ «О специальных
брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов»
1
îò 7 èþíÿ 2004 ã. ¹ 115-È
брокерские счета могут быть трех
видов:
x специальный брокерский счет «С» — открывается броке-
рами для расчетов в валюте Российской Федерации по
1
Вестник Банка России. 2004. ¹ 36.
196
брокерским операциям с российскими облигациями, номинированными в рублях;
x специальный брокерский счет «А» — открывается броке-
рами для расчетов в рублях по брокерским операциям с акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных
фондов, являющимися внутренними ценными бумагами;
x специальный брокерский счет «О» — открывается брокера-
ми для расчетов в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с облигациями резидентов и нерезидентов,
являющимися внутренними ценными бумагами (за исключением российских облигаций, номинированных в рублях).
Ш е с т у ю г р у п п у составляют валютные счета, которые
открываются резидентам и нерезидентам в уполномоченных
банках в иностранной валюте. Они будут рассмотрены в главе
«Валютные операции кредитных организаций».
7.4. Операции кредитной организации
по открытию, ведению
и закрытию банковских счетов
По договору банковского счета основной обязанностью кредитной организации согласно ст. 848 ГК РФ является совершение в интересах операций, предусмотренные для счетов данного
вида законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Основными операциями, совершаемыми по банковскому счету, являются:
x зачисление на счет клиента поступающих денежных средств;
x списание со счета клиента определенных денежных сумм.
Зачисление денежных средств на банковский счет клиента
происходит автоматически, без запроса согласия клиента. Основанием для зачисления является перевод денежной суммы с банковского счета в этом же или другом банке, либо поступление
наличных денежных средств в адрес владельца счета. О зачислении денежных средств кредитная организация уведомляет клиента в том случае, если это предусмотрено условиями договора.
Списание денежных средств со счета клиента осуществляется
банком на основании распоряжения клиента (п. 1 ст. 854 ГК
РФ) либо с его согласия. В этом случае операция сходна с зачислением денежных средств на счет: получая поручение клиента
либо акцепт (согласие) клиента на производство платежа) кредитная организация списывает указанную в распоряжении сумму
со счета клиента.
197
Согласно законодательству о банках и банковской деятельности в некоторых случаях допустимо списание денежных средств,
находящихся на счете, без распоряжения владельца счета. Без
распоряжения клиента, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом, средства с банковского счета могут быть списаны только по
решению суда.
Постановлением Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности п. 2 и п. 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 24 июня
1993 года “О федеральных органах налоговой полиции”» от 17 декабря 1996 г. ¹ 20-П бесспорный порядок взыскания штрафов
признан превышением конституционно допустимого ограничения права, закрепленного в ч. 3 ст. 35 Конституции РФ, согласно которой никто не может быть лишен своего имущества иначе
как по решению суда. Определением Конституционного Суда РФ
от 6 ноября 1997 г. ¹ 111-0 установлена неконституционность
списания налоговыми органами в бесспорном порядке сумм
штрафов, а также всей суммы сокрытого или заниженного дохода
(прибыли). Определениями Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. ¹ 50-О и от 14 января 2000 г. ¹ 4-О было разъяснено,
что решение суда распространяется на все иные органы, в том
числе государственные службы и фискальные органы, которые
вправе применять аналогичные санкции.
Отметим, что списание денежных средств без распоряжения
клиента может происходить в бесспорном порядке (банковские
операции, которые осуществляются по требованию государственных
органов и в пользу государства) или в безакцептном порядке (правоотношения сторон носят договорный, возмездный характер).
Возможность безакцептного списания денежных средств со
счета плательщика может быть предусмотрена договором между
банком и клиентом либо дополнительным соглашением к нему,
в котором указывается, какой именно кредитор вправе списывать
со счета должника суммы в безакцептном порядке и за какую
продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы).
 бесспорном порядке осуществляется списание денежных средств
со счета плательщика по решению суда общей юрисдикции и арбитражного суда на основании исполнительных документов, перечень
которых установлен ст. 7 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 21 июля 1997 г. ¹ 119-ФЗ. Исполнительный документ может быть направлен самим взыскателем, либо
судебным приставом-исполнителем в кредитную организацию,
которая обязана в трехдневный срок его исполнить полностью
либо частично, если денежных средств на счете недостаточно.
198
Похожий порядок применяется при взыскании неуплаченной части налога: согласно ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или
неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по
уплате налога исполняется принудительно путем обращения
взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках. Одной из особенностей взыскания суммы налога является то, что он требуемая сумма может
быть списана как с рублевого, так и с валютного счета клиента.
В последнем случае руководитель (заместитель руководителя)
налогового органа одновременно с инкассовым поручением направляет поручение банку на продажу валюты не позднее дня, следующего за датой выдачи поручения. В течение двух операционных дней (одного дня — если сумма налога списывается с рублевого
счета) банк исполняет поручение и взыскивает налог в сумме,
эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального
банка РФ на дату продажи валюты.
Без распоряжения клиента денежные средства со счета могут
быть списаны по распоряжению:
1) органов Федеральной налоговой службы РФ (в отношении
недоимок по налогам и сборам);
2) органов Федеральной таможенной службы РФ (в отноше-
нии недоимок и пеней по таможенным сборам);
3) органов Федерального казначейства Министерства финансов
РФ (в отношении: сумм бюджетных средств, используемых не по
целевому назначению, подлежащих возврату в бюджет, срок возврата которых истек; суммы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе, срок
уплаты которых наступил; пеней за несвоевременный возврат
бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе, а
также за просрочку платы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе и т.д.)
При наличии на счете денежных средств, сумма которых
достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных
к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на
списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется поочередно:
x в первую очередь — по исполнительным документам, пре-
дусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств со счета для удовлетворения требований о возме-
199
щении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также
требований о взыскании алиментов;
x во вторую очередь — по исполнительным документам,
предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору
(в том числе по контракту), по выплате вознаграждений
по авторскому договору;
x в третью очередь — по платежным документам, предусмат-
ривающим перечисление или выдачу денежных средств для
расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и федеральный
и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования;
x в четвертую очередь — по платежам в бюджет и внебюд-
жетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
x в пятую очередь — по исполнительным документам, пре-
дусматривающим удовлетворение других денежных требований;
x в шестую очередь — по другим платежным документам в
порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности
поступления документов.
При недостаточности денежных средств на счете клиента списание денежных средств для погашения задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды происходит на основании
поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер. Это положение закреплено изменениями, внесенными в ч. 2 ст. 855 ГК РФ в соответствие
с содержанием постановления Конституционного Суда РФ от 23
декабря 1997 г. ¹ 21-П.
При недостаточности денежных средств на счете кредитная
организация вправе предоставить клиенту овердрафт — особый
вид кредита, который выражается в осуществлении банком платежей со счета клиента на оговоренную в договоре сумму.
Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами договоров о займе и кредите (гл. 42
ст. 807—821 ГК РФ), если договором банковского счета не предусмотрено иное. При этом денежные требования банка к кли-
200
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]