Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция»
.pdf
питала) кредитной организации (банковской группы) и суммы
ее активов, взвешенных по уровню риска.
Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой
позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам.
Банк России определяет порядок формирования и размер
образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных
организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков в соответствии
с федеральными законами.
Нормативы использования собственных средств (капитала)
кредитной организации для приобретения акций (долей) других
юридических лиц определяются как выраженное в процентах
отношение сумм инвестируемых и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).
Размер норматива использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей)
других юридических лиц не может превышать 25% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам), определяется
в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Этот норматив не может превышать 50%.
Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными
организациями, банковскими ассоциациями и союзами.
Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций.
О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета
Банк России официально объявляет не позднее чем за один месяц до их введения в действие.
В целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Банк России проводит оценку ее
активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала), определенный
Банком России.
71
Если размер собственных средств (капитала) кредитной организации окажется меньше размера ее уставного капитала определенного ее учредительными документами, Банк России обязан
направить в такую кредитную организацию требование о приведении в соответствие собственных средств (капитала) и размера
уставного капитала. Кредитная организация обязана исполнить
это требование в порядке, в сроки и на условиях, которые установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Банк России устанавливает условия включения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов)
в состав источников собственных средств (капитала) кредитной
организации, а также условия исключения субординированных
кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) из состава
источников собственных средств (капитала) кредитной организации. Сумма субординированного кредита (депозита, займа,
облигационного займа) после предварительного согласования
с Банком России, осуществляемого в порядке, установленном
его нормативным актом, может быть исключена из расчета собственных средств (капитала) кредитной организации при досрочном расторжении договора субординированного кредита (депозита, займа), досрочном погашении облигаций по
инициативе кредитной организации — заемщика.
Банк России вправе приостановить выплату основной суммы
долга и (или) процентов по договору субординированного кредита
(депозита, займа) или облигациям в порядке, установленном
нормативными актами Банка России, в случаях, если приостановление выплат предусмотрено договором субординированного
кредита (депозита, займа) или зарегистрированными условиями
эмиссии облигаций и осуществление очередных платежей в пользу
кредиторов приведет к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, установленных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Одновременно Банк России устанавливает запрет на принятие кредитной организацией решений о распределении прибыли
между ее учредителями (участниками), выплате (объявлении)
дивидендов, а также запрет на распределение прибыли между ее
учредителями (участниками), выплату им дивидендов, удовлетворение требований учредителей (участников) кредитной организации о выделе им доли (части доли) или выплате ее действительной стоимости либо выкупе акций кредитной организации.
Приостановление выплат по договору субординированного кре-
72
дита (депозита, займа) или по облигациям и запрет на принятие
кредитной организацией решений о распределении прибыли,
выплате (объявлении) дивидендов, а также запрет на распределение прибыли между ее учредителями (участниками), выплату
им дивидендов, удовлетворение требований учредителей (участников) кредитной организации о выделе им доли (части доли)
или выплате ее действительной стоимости либо выкупе акций
кредитной организации подлежат отмене при условии устранения реальной угрозы возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства по ходатайству кредитной организации, представляемому в порядке, установленном
Банком России.
Положением Банка России ¹ 516 введены пруденциальные
нормы деятельности для небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам (расчетных НКО).
1. Минимальный размер капитала. Он устанавливается в сум-
ме, эквивалентной 100 тыс. евро.
2. Обязательные экономические нормативы. Сюда входят:
x минимально допустимый уровень отношения капитала не-
банковской кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Н1): с 1 января 1998 г. —
8%, с 1 января 1999 г. — 9%, с 1 января 2000 г. — 10%;
x норматив соотношения суммы высоколиквидных активов
к сумме обязательств — в размере не менее 100% (Н15);
x норматив использования собственных средств (капитала)
НКО для приобретения долей (акций) других юридических
лиц (Н12) — в размере не более 10% капитала НКО;
x максимальный размер собственных средств НКО, инвести-
руемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1), — не более 5% капитала НКО;
x норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) —
в размере не более 100% собственных вексельных обязательств от капитала.
Расчетным НКО, в уставах которых предусмотрена деятельность по предоставлению кредитов клиентам — участникам расчетов для обеспечения завершения расчетов по совершенным сделкам, устанавливаются также следующие обязательные нормативы:
x максимальный размер риска на одного заемщика или груп-
пу взаимосвязанных заемщиков (Н6) — в размере не более
20% капитала НКО (на задолженность по кредитам, предоставленным за счет средств специально созданных уча-
73
стниками расчетов резервов (фондов) данный норматив не
распространяется);
x соотношение совокупной величины собственных средств
НКО и специально созданных участниками расчетов резервов (фондов) к совокупной сумме задолженности по предоставленным кредитам не менее 100% (Н16).
Поскольку деятельность организаций инкассации связана
с возникновением главным образом операционных рисков, требования по пруденциальному регулированию, в том числе минимальной величине капитала, для организаций инкассации не
устанавливаются.
Требования по ограничению рисков деятельности небанковских кредитных организаций, выполняющих депозитные и кредитные операции (НДКО), установлены Банком России в Положении ¹ 153-П.
В отношении НДКО применяются следующие обязательные
нормативы:
1) норматив достаточности собственных средств (капитала)
НДКО (Н1), минимально допустимое значение которого составляет 15%;
2) норматив текущей ликвидности (Н3) — в размере не менее 40% суммы ликвидных активов от суммы обязательств до
востребования и сроком востребования в ближайшие 30 дней;
3) норматив долгосрочной ликвидности (Н4) — в размере не
более 120% совокупной суммы выданных кредитов сроком погашения свыше года от суммы капитала НДКО и обязательств
НДКО со сроком погашения свыше года;
4) максимальный размер риска на одного заемщика или
группу взаимосвязанных заемщиков (Н6) — в размере 25% собственных средств (капитала) НДКО;
5) максимальный размер совокупной суммы крупных кредитных рисков (Н7) — в размере 800% собственных средств (капитала) НДКО;
6) максимальный размер совокупной величины кредитов, гарантий и поручительств, выданных НДКО своим акционерам/
участникам (Н9.1), — в размере 100% собственных средств (капитала) НДКО;
7) максимальный размер кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10) — в размере 2% собственных средств
(капитала) НДКО;
8) совокупная величина кредитов и займов, предоставленных
своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных
74
в их пользу (Н10.1), — в размере 3% собственных средств (капитала) НДКО;
9) норматив использования собственных средств НДКО для
приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) —
в размере не более 25% собственных средств (каптала) НДКО;
10) максимальный размер собственных средств НДКО, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического
лица (Н12.1), — не более 10% собственных средств (капитала)
НДКО;
11) норматив риска собственных вексельных обязательств
(Н13) — в размере не более 100% собственных вексельных обязательств от суммы собственных средств (капитала) НДКО.
В соответствии с ч. 2 ст. 7 Федерального закона «Об ипотечных
ценных бумагах»
1
Банк России Инструкцией «Об обязательных
нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию
облигаций с ипотечным покрытием» от 31 марта 2004 г. ¹ 112-И
2
установил для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию
облигаций с ипотечным покрытием, следующие дополнительные
обязательные нормативы:
x норматив минимального соотношения размера предостав-
ленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных
средств (капитала) кредитной организации-эмитента (Н17) —
в размере 10%;
x норматив минимального соотношения размера ипотечного
покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием кредитной организации-эмитента (Н18) — в размере 100%;
x норматив максимального соотношения совокупной суммы
обязательств кредитной организации-эмитента перед кредиторами, которые имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций
с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала)
кредитной организации-эмитента (Н19) — в размере 50%.
Банки должны соблюдать установленные обязательные экономические нормативы ежедневно. Несоблюдением обязательного экономического норматива считается нарушение его значения по состоянию на любой операционный день.
Надзор за соблюдением банками указанных нормативов осуществляют территориальные учреждения банка России.
1
ÑÇ РФ. 2003. ¹ 46 (часть II). Ст. 4448.
2
Вестник Банка России. 2004. ¹ 30.
75
Банк России может применять к банкам принудительные меры
воздействия в случае несоблюдения обязательного экономического норматива в совокупности за шесть и более операционных
дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.
3.3. Банковские резервные требования
В соответствии со ст. 24 Закона о банках в целях обеспечения
финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг.
Кредитная организация обязана классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы
(фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.
На основании ст. 69 Закона о Банке России определяется
порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков, гарантирования возврата вкладов граждан
в соответствии с федеральными законами.
Обязанность выполнения резервных требований возникает
у кредитной организации с момента получения лицензии Банка
России на право совершения банковских операций и является
необходимым условием их осуществления.
Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери установлен Положением Банка России от 9 июля 2003 г. ¹ 232-П
Ïîä возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения
убытков в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств:
x неисполнения обязательств контрагентами кредитной орга-
низации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или неисполнения обязательств лицом, надлежащее
исполнение обязательств которого обеспечивается принятым
на себя кредитной организацией обязательством;
x снижения стоимости активов кредитной организации;
x увеличения объема обязательств и (или) расходов кредит-
ной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.
1
.
1
Вестник Банка России. 2003. ¹ 45.
76
Резерв на возможные потери формируется:
1) по балансовым активам, по которым существует риск по-
несения потерь;
2) условным обязательствам кредитного характера, отражен-
ным на внебалансовых счетах;
3) срочным сделкам, определяемым в качестве таковых По-
ложением Банка России ¹ 205-П
1
, исполнение которых (дата
расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;
4) прочим возможным потерям.
При формировании резерва на возможные потери необходимо исходить из принципа приоритета экономического содержания операций над юридической формой.
В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы
расчетной базы резерва в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь:
x I группа — анализ деятельности контрагента и (или) функ-
ционирования рынка не выявил реальной и потенциальной
угрозы потерь (в том числе есть все основания полагать, что
контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства);
x II группа — анализ деятельности контрагента и (или) функ-
ционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например,
наличие в деятельности контрагента известных кредитной
организации недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов деятельности контрагента, а также неблагоприятное развитие
ситуации на рынках, на которых работает контрагент);
x III группа — анализ деятельности контрагента и (или)
функционирования рынка выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь
(например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);
x VI группа — анализ деятельности контрагента и (или) функ-
ционирования рынка выявил одновременно существование
потенциальных и умеренных реальных угроз либо сущест-
1
См.: Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденное
ЦБ РФ 5 декабря 2002 г. ¹ 205-П (в ред. от 25 августа 2004 г.) // Вестник Банка
России. 2002. ¹ 70/71; 2004. ¹ 53.
77
венных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств
при их недостаточном обеспечении);
x V группа — есть достаточные основания полагать, что стои-
мость отдельного элемента расчетной базы резерва будет
полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и (или) отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.
Совокупная величина фактически созданного резерва на
возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь.
Для целей классификации элементов расчетной базы кредитная организация оценивает финансовое состояние контрагента
с целью выявления вероятности невыполнения им договорных
обязательств. Элементы расчетной базы резерва и факторы, на
основании которых кредитная организация выносит мотивированное суждение об уровне риска по ним, определяются кредитной организацией самостоятельно на основании требований, установленных Положением ¹ 232-П.
Мотивированное суждение об уровне риска по элементам
расчетной базы, определение размера необходимых к созданию
резервов на возможные потери должно основываться на следующих принципах:
x максимальной адекватности процедур определения качества
активов и размера необходимых к созданию резервов, предусмотренных во внутренних документах, спектру операций
и уровню сложности операций кредитной организации;
x адекватности размера резервов уровню рисков потерь, возни-
кающих у кредитной организации в процессе деятельности;
x своевременности формирования резервов и отражения из-
менений резервов в учете.
Кредитные организации ежемесячно по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, представляют в территориальные учреждения Банка России в целом по кредитной организации сведения о резервах на возможные потери по форме
приложения к Положению ¹ 232-П не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Филиалами кредитной организации сведения о резервах не представляются.
При осуществлении текущего надзора, в том числе при инспекционных проверках, территориальные учреждения Банка России оценивают:
1) наличие и исполнение в кредитной организации внутрен-
них документов по формированию резерва;
78
2) достаточность и качество используемой кредитной организацией информации о контрагенте и способов накопления, обработки и анализа этой информации;
3) качество документа, содержащего мотивированное суждение
кредитной организации об уровне риска по конкретному активу
(группе активов), условному обязательству кредитного характера
(их группе), включая качество анализа факторов, которые легли
в основу принятого решения, а также правильность расчета резерва на возможные потери;
4) полноту рассмотрения факторов, о которых кредитная организация знала либо должна была знать при вынесении суждения об уровне риска;
5) обоснованность мотивированного суждения кредитной организации о классификации отдельных элементов расчетной базы
резервов на возможные потери в соответствующую группу риска;
6) правильность формирования кредитной организацией резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения
в бухгалтерском учете;
7) обоснованность принятия решения о списании кредитной
организацией с баланса нереальной для взыскания задолженности.
При выявлении в процессе надзора фактов неадекватной классификации отдельных элементов расчетной базы или невключения отдельных элементов в расчетную базу территориальное учреждение Банка России применяет к кредитным организациям
меры принудительного воздействия, в том числе направляет кредитной организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование об отнесении отдельных элементов расчетной
базы к другой группе риска, включении в нее дополнительных
элементов и (или) о формировании резервов.
Правовой режим резерва на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности (далее — ссуды) оп-
1
ределен Положением Банка России от 26 марта 2004 г. ¹ 254-П
.
Так, к ссудам относятся следующие денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами:
x предоставленные кредиты (займы), размещенные депози-
ты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы),
прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
1
Вестник Банка России. 2004. ¹ 28.
79
x учтенные векселя;
x суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару
по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
x денежные требования кредитной организации по сделкам
финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
x требования кредитной организации по приобретенным по
сделке правам/требованиям (уступка требования);
x требования кредитной организации по приобретенным на
вторичном рынке закладным;
x требования кредитной организации по сделкам продажи-
покупки финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
x требования кредитной организации к плательщикам по оп-
лаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных
и импортных аккредитивов);
x требования к контрагенту по возврату денежных средств
по второй части сделки по приобретению ценных бумаг
или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие
предметом указанной сделки, являются некотируемыми или
если иные финансовые активы, являющиеся предметом указанной сделки, не обращаются на организованном рынке,
а также если в соответствии с условиями указанной сделки
существуют ограничения на отчуждение ценных бумаг или
иных финансовых активов их приобретателем;
x требования кредитной организации (лизингодателя) к лизин-
гополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Классификация ссуд и формирование резерва осуществляют-
ся на основании следующих принципов:
1) соответствия фактических действий по классификации ссуд
и формированию резерва требованиям Положения ¹ 254-П и внутренних документов кредитной организации;
2) комплексного и объективного анализа всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
3) своевременности классификации ссуды и (или) формирования резерва и достоверности отражения изменений размера
резерва в учете и отчетности.
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обяза-
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]