Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское право. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция»
.pdf
Основными способами расчетов являются расчеты наличным
è безналичным порядком. Преобладание того либо иного способа
детерминируется уровнем развития экономической системы общества. В настоящее время основная часть денежного оборота
в стране происходит именно в безналичном порядке. Расчеты наличным способом между юридическими лицами по одной сделке
проводятся на сумму не более 100 тыс. руб.1 Каких-либо ограничений или запретов на расчеты с участием граждан-предпринимателей наличными деньгами в настоящее время не предусмотрено. Норма же п. 3 ст. 23 ГК РФ о применении к предпринимательской деятельности граждан норм о коммерческих организациях не может быть распространена на Указание ¹ 1050-У,
поскольку ее действие ограничено лишь рамками самого Гражданского кодекса. Кроме того, указания Банка России являют
собой пример акта публично-правовой сферы регулирования, где
нет равенства субъектов. Следовательно, в силу п. 3 ст. 2 ГК РФ
его действие на указанную сферу не распространяется.
Расчеты с участием граждан, не связанные с их предпринимательской деятельностью, могут проводиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1
ст. 861 ГК РФ).
Расчетные операции осуществляются кредитными организациями на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой платежный документ на бумажном носителе или в электронном виде. Платежные документы бывают двух видов: распоряжение плательщика
(клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получате-
ля средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета
плательщика и перечисление на счет, указанный получателем
средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
1) платежные поручения;
2) аккредитивы;
3) ÷åêè;
4) платежные требования;
1
Указание ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя» от 20 июня 2007 г. ¹ 1843-У // СПС «КонсультантПлюс».
211
5) инкассовые поручения.
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются
на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД).
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
x наименование расчетного документа;
x номер расчетного документа, число, месяц и год его вы-
писки;
x вид платежа;
x наименование плательщика, номер его счета, идентифика-
ционный номер налогоплательщика (ИНН);
x наименование и местонахождение банка плательщика, его
банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
x наименование получателя средств, номер его счета, иден-
тификационный номер налогоплательщика (ИНН);
x наименование и местонахождение банка получателя, его
банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
x назначение платежа;
x сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
x очередность платежа;
x вид операции в соответствии с правилами ведения бухгал-
терского учета в Банке России и кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации;
x подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск пе-
чати (в установленных случаях).
8.2. Система валовых расчетов в режиме
реального времени
В соответствии со стратегией развития платежной системы
в России базовой составляющей платежной системы Российской
Федерации и Банка России является система валовых расчетов в
режиме реального времени.
Режим реального времени представляет собой порядок контроля и исполнения платежных документов, обеспечивающий проведение расчетных операций непрерывно в течение операционного дня и немедленно по поступлении платежных документов.
212
Расчеты на валовой основе (валовые расчеты) — вид расче-
тов, в которых совершаются переводы средств по каждому платежному документу индивидуально.
Основные принципы системы валовых расчетов (СВР) в режиме реального времени:
x осуществление платежей непрерывно в течение операцион-
íîãî äíÿ;
x на момент платежа проведение расчетов в пределах остат-
ка на счете участника расчетов;
x проведение каждого платежа индивидуально, в пределах
текущего остатка средств на счете пользователя СВР и лимита установленного Банком России внутридневного дебетового сальдо по счету пользователя СВР на момент исполнения электронных платежных документов (ЭПД);
x независимость времени исполнения платежа от местона-
хождения участников системы валовых расчетов;
x осуществление платежей в электронной форме между участ-
никами системы валовых расчетов;
x проведение платежей по счету немедленно после их по-
ступления;
x безотзывность платежей (в момент списания с корреспон-
дентского счета кредитной организации — плательщика) и
окончательными (после зачисления на корсчет кредитной
организации — получателя).
Участниками системы валовых расчетов в режиме реального
времени являются подразделения Банка России, его клиенты,
кредитные организации, в том числе расчетно-клиринговые палаты, деятельность которых связана с обособленным режимом
обработки информации.
В настоящее время формирование системы валовых расчетов
в режиме реального времени еще не закончено. Ее реализация
проводится поэтапно, что связано с созданием качественно нового уровня системно-технических, телекоммуникационных решений и соответствующей материально-технической базы.
В Банке России действуют следующие системы расчетов:
x внутрирегиональных электронных платежей (ВЭП);
x межрегиональных электронных платежей (МЭП);
x межфилиальных расчетов с применением авизо;
213
x расчетов между учреждениями Банка России, обслуживае-
мыми одним вычислительным центром (нетто-расчетов);
x межрегиональных расчетов по государственным ценным
бумагам;
x расчетов в пределах одного учреждения Банка России.
Система валовых расчетов является самостоятельной системой расчетов Банка России, функционирует параллельно с другими его системами расчетов и взаимодействует с ними в соответствии с действующими нормативными актами Банка России.
Обмен платежной и иной информацией в СВР осуществляется посредством обращения электронных документов (ЭД), в качестве которых рассматриваются:
x электронный платежный документ (ЭПД), являющийся ос-
нованием для совершения операций по счетам, открытым
в подразделениях расчетной сети Банка России, и у клиентов Банка России, подписанный электронной цифровой подписью и имеющий равную юридическую силу
с платежными документами на бумажных носителях,
подписанными собственноручно уполномоченными лицами и заверенными оттиском печати;
x электронный служебно-информационный документ (ÝÑÈÄ),
подписанный электронной цифровой подписью и обеспечивающий обмен информацией при расчетах по счетам, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России
и у его клиентов (запросы, отчеты, выписки из четов, документы, связанные с предоставлением кредитов Банка
России и т.д.)
Платежи совершаются непрерывно в течение регулярного сеанса СВР, немедленно по поступлении ЭПД. Списание и зачисление средств по счетам участников и пользователей СВР проводятся в режиме реального времени.
Для расчетов в системе валовых расчетов между Банком России и пользователями данной системы, не входящими в систему,
заключается договор корреспондентского счета. Расчеты между
участниками системы осуществляются как по платежам их клиентов, так и по собственным платежам, связанным с их финансово-хозяйственной деятельностью1.
1
Положение о порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями — физическими лицами (утв. ЦБ РФ 26 марта 2003 г.
¹ 221-И) // СПС «КонсультантПлюс».
214
8.3. Наличные формы расчетов
Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные
средства в учреждениях банков на соответствующих счетах.
В соответствии с этим наличные денежные средства подлежат
сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на
счета этих предприятий. Согласно Положению ЦБ РФ о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. ¹ 14-П денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в
кассы учреждений банков. Таким образом, расчеты в наличной
денежной форме могут осуществляться только через кассы. Каким образом происходит эта операция, мы и рассмотрим в
данном параграфе.
Наличные деньги могут сдаваться предприятиями в учреждения банков на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские
службы, имеющие лицензию Банка России.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по
согласованию с их руководителями исходя из необходимости
ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления
их в кассы в дни работы учреждений банков.
При этом могут быть установлены следующие сроки сдачи
предприятиями наличных денежных средств:
x для предприятий, расположенных в населенном пункте, где
имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
x для предприятий, которые в силу специфики своей дея-
тельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не
могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные
денежные средства в учреждения банков или предприятия
связи России, — на следующий день;
x для предприятий, расположенных в населенном пункте, где
нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — один раз в несколько дней.
Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями
215
и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги
в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих
предприятий.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от
организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
По предприятию, не представившему расчета на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается
нулевым, а денежная наличность, которая не сдана предприятием в учреждения банков, — сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности
и сокращения встречных перевозок ценностей.
Лимит остатка кассы устанавливается:
x для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих
наличные денежные средства в учреждения банков или
предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения
нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
x для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих
наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
x для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих
наличные денежные средства в учреждения банков или
предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
x для предприятий, не имеющих денежной выручки, — в пре-
делах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).
Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных
денег в кассе.
216
Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги
сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную
плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех
рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней),
включая день получения денег в учреждении банка.
По истечении этого срока не использованные по назначению
суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том
числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.
Предприятия могут получать наличные денежные средства
в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета
на цели, установленные федеральными законами.
Выдача денежной наличности предприятиям на заработную
плату и выплаты социального характера, стипендии производится
в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных
денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость
равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия
в наличных деньгах.
Выдача наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, производится
независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной платы.
В целях равномерного использования кассовых ресурсов
и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения
банков ежегодно составляют календарь выдач наличных денег
на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по дням на основании сведений предприятий о размерах
и сроках выплаты заработной платы.
Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.
Организация кассовой работы в кредитных организациях. Осуществляется на основе Положения ЦБ РФ о порядке ведения
кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации от 9 октября 2002 г. ¹ 199-П.
217
Для комплексного кассового обслуживания физических и
юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная
организация создает кассовое подразделение, состоящее из касс
нескольких видов: приходных, расходных, приходно-расходных,
вечерних, пересчета и др. Его возглавляет заведующий кассой,
заведующий хранилищем ценностей, главный кассир, старший
кассир или другой кассовый работник кредитной организации.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег
с банковских счетов организаций и физических лиц в кассе кредитной организации ежедневно должна находится определенная
денежная сумма. Эта сумма определяется на основе минимально
допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на
конец дня. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других
особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.
Выдача денежных знаков Банка России из касс кредитной
организации производится в упаковке предприятий — изготовителей банкнот и монет Банка России, учреждений Банка России
или кредитных организаций. Наличная иностранная валюта выдается из касс кредитной организации в упаковке эмиссионного
банка или кредитной организации.
При совершении кассовых операций кредитные организации
могут применять программно-техническое оборудование.
Большое внимание в кредитных организациях уделяется такому
виду деятельности с наличными денежными средствами как их
доставка è инкассация.
Кредитная организация может осуществлять инкассацию и доставку наличных денежных средств самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие
операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации (подразделения инкассации). При этом непосредственное выполнение операций с наличными деньгами
осуществляют кассовые и инкассаторские работники. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры
о материальной ответственности.
Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом
218
случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором
устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету
клиента без его распоряжения. Указанный работник осуществляет
проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или
выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или
выданных денег по банковскому счету клиента.
Кассовым работникам запрещается:
x передоверять выполнение порученной работы с ценностями
другим лицам, а также выполнять работу, не входящую
в круг их обязанностей, установленных Положением и закрепленных распорядительным документом кредитной организации;
x выполнять поручения клиентов по проведению операций
с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских
работников при отсутствии указанной системы контроля;
x хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами
и ценностями кредитной организации.
Для хранения наличных денег и других ценностей в течение
рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальное средство хранения).
Оформление приходных и расходных кассовых документов
(за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по
приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок
и других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.
Книги учета денежной наличности и других ценностей, книги
учета принятых и выданных денег (ценностей) также могут вестись
с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность изменения одним работником данных, ранее внесенных
другими работниками в вышеуказанные книги в электронной
форме. Листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело. По окончании
календарного года (или по мере необходимости) листы книг брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов
подписывается руководителем, главным бухгалтером, заведующим
кассой и заверяется печатью кредитной организации.
219
Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются
образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных
подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерские
работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников
указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя
и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.
Передача приходных и расходных документов между кассовыми и бухгалтерскими работниками кредитной организации производится внутренним порядком.
Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.
Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований Положения Центрального банка РФ о порядке ведения
кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации от 9 октября 2002 г. ¹ 199-П не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.
При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы,
оказанные услуги кредитные организации в соответствии с законодательством Российской Федерации применяют контрольнокассовую технику.
Операции по банковским счетам клиентов. Такие операции
проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и
кассовых документов клиентов.
1. Порядок приема денежной наличности от организаций. Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными. Объявление на
взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банков-
ñêèé ñ÷åò, открытый в этой кредитной организации.
Бухгалтерский работник после соответствующей проверки пе-
редает объявление на взнос наличными в кассу.
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает
соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя
денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам.
220
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]