Предупреждение организованной экономической преступности, сопряженной с коррупцией. Вопросы теории и практики. Монография

•зависимость предпринимательской, торговой, финансовой и иной выгодной деятельности от государственных структур, включая органы местного самоуправления;

•наличие на объектах экономики и предпринимательской деятельности возможностей противоправного обогащения;

•благоприятные условия для нелегального бизнеса, приносящего большие доходы;

•конкретные объекты, находящиеся под криминальным

влиянием.

Необходимо иметь в виду, что осуществление подразделениями ЭБ профилактики рассматриваемых видов преступлений на конкретных объектах предусматривает не только выявление и устранение криминогенных факторов, но и выявление лиц, от которых можно ожидать совершения экономических и налоговых преступлений, и оказание на них профилактического воздействия. В этом плане рассматриваемая разновидность профилактики поистине носит комплексный характер, включая оба направления.

В рамках этой профилактики решаются следующие основные вопросы:

•какие мероприятия, в какой последовательности и с использованием каких возможностей (содействие граждан, подразделения оперативно-разыскной информации и др.) следует осуществить в целях выявления причин и условий, способствующих совершению преступлений экономиче- ской, налоговой и коррупционной направленности, и их нейтрализации;

•какие, кем и когда должны быть проведены дополнительные мероприятия по контролю за принятием мер реагирования со стороны руководителей хозяйствующих субъектов, органов власти и управления;

•как обеспечить условия для недопущения совершения преступлений лицами, состоящими на профилактическом учете и продолжающими занимать руководящие и материально ответственные должности на обслуживаемом объекте; каковы дополнительные источники, из которых могут быть получены данные об их образе жизни и поведении;

•когда, кому, какие и в отношении кого из лиц, проходящих по делу оперативного учета, целесообразно провести дополнительные оперативно-разыскные, оперативно-про-

81

филактические, оперативно-аналитические и информаци- онно-поисковые мероприятия.

Как уже было изложено, профилактика одной из своих целей ставит пополнение бюджетов всех уровней. Полагаем, что сокращение объемов поступлений в доходную часть бюджетов отчасти зависит от ненадлежащей организации деятельности подразделений ЭБ. Ведь немало случаев, когда отдельные налогоплательщики, в том числе и крупные, вступают в коррупционные отношения с сотрудниками налоговых и таможенных органов. Последние, применяя «льготы» к таким налогоплательщикам, уводят в тень их налоги и сборы.

В сфере налогового администрирования основная работа подразделений ЭБ должна быть направлена на своевременное выявление и пресечение преступлений коррупционной направленности, связанных с занижением налоговых претензий, незаконным возмещением налога на добавленную стоимость, разблокировкой расчетных счетов организаций.

Непременным условием противодействия коррупции в сфере реализации законодательства о налогах и сборах является устранение правового нигилизма населения и создание для граждан различных механизмов доведения информации до ОВД и их специализированных подразделений1. Освещение в средствах массовой информации фактов задержания коррумпированных чиновников оказывает достаточно высокий профилактический эффект и положительно влияет на имидж ОВД2.

3. Осуществление индивидуальной профилактики. Одним из основных направлений деятельности подразделений ЭБ по профилактике экономических и налоговых преступлений является индивидуальная профилактика, которая предполагает выявление лиц, склонных к совершению преступлений, и оказание на них воздействия в целях недопущения с их стороны преступлений.

1 Чтобы все это обеспечить, например, в МВД по Республике Татарстан функционирует интернет-сайт, на котором размещается информация о выявленных коррупционных преступлениях и лицах, привлеченных к ответственности. На сайте имеется интернет-приемная, в которой граждане могут получить консультацию по правовым вопросам, сообщить информацию об известных им фактах коррумпированности должностных лиц. В целях расширения связей с общественностью, получения от граждан информации о фактах коррупции в МВД по Республике Татарстан постоянно действует «телефон доверия», среди населения распространяются памятки «Как противостоять коррупции».

2 В этих целях в Республике Татарстан регулярно проводятся брифинги, круглые столы с участием предпринимателей, представителей средств массовой информации и иных заинтересованных лиц.

82

Лица, нуждающиеся в индивидуально-профилактическом воздействии с последующей постановкой их на учет, выявляются, как правило, из числа следующих лиц:

•лидеров и активных членов организованных преступных групп и преступных сообществ;

•высказывающих намерения либо желания или уже осуществляющих подготовительные действия к занятию криминальным бизнесом;

•живущих не по средствам, в том числе несоразмерно владеющих движимым и недвижимым имуществом и выполняющих организационно-распорядительные и администра- тивно-хозяйственные функции в исполнительном органе управления юридического лица;

•осуществляющих незаконное предпринимательство посредством использования фальсифицированных учредительных и иных документов;

•фактически не осуществляющих предпринимательской деятельности, установочные данные которых используются лишь ради регистрации фиктивных фирм. Иными словами, это лица, обоснованно подозреваемые в лжепредпринимательстве (числящиеся руководителями, учредителями фирм-однодневок);

•изготавливающих фальшивые разрешения на работу и регистрацию по месту пребывания иностранных граждан;

•индивидуальных предпринимателей, заподозренных в поддержании преступной связи с представителями криминальных структур, контролирующих наиболее доходные отрасли экономики;

•отбывших уголовное наказание за совершение экономиче- ских, налоговых и должностных преступлений либо осужденных к мерам, не связанным с лишением свободы, и продолжающих вести антиобщественный образ жизни;

•которые оказывают противодействие органам предварительного расследования по делам об экономических и налоговых преступлениях;

•допускающих административные правонарушения в области охраны собственности, в промышленности, строительстве и энергетике, в сельском хозяйстве, ветеринарии и мелиорации земель, в области предпринимательской деятельности, финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг;

83

•физических лиц, лишенных права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридиче- ского лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом (ст. 3.11 КоАП РФ)1;

•лишенных права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью (ст. 47 УК РФ).

К сожалению, перечень лиц, подлежащих профилактическому учету, до сего времени исчерпывающе не определен ведомственными нормативными правовыми актами, что, безусловно, вызывает определенные трудности на практике при организации индивидуальной профилактики.

Профилактический учет выявленных лиц в ОВД по линии борьбы с экономическими и налоговыми преступлениями в настоящее время ведется в виде списка подучетных элементов в рамках соответствующего дела оперативного учета, составляемых карточек, предусмотренного журнального учета, а также соответствующего массива информационных систем.

Способы и методы профилактического воздействия в зависимости от личности и основания взятия на учет бывают самые разные. Так, в Наставлении предусмотрен широкий спектр приемов и способов разобщения преступных групп (развенча- ния), склонения к отказу от совершения преступлений, привле- чения отдельных граждан к проведению профилактической беседы, ведения разъяснительной работы среди подучетных категорий лиц и др. В интересах профилактики при наличии достаточных на то оснований на лицо (лиц) может быть заведено соответствующее дело оперативного учета.

При организации профилактической деятельности следует иметь в виду то обстоятельство, что только профессионально грамотное сочетание гласных и негласных начал проводимых для этого действий дает желаемый результат. Так, в одних слу- чаях вполне достаточно осуществить гласный опрос и наведение справок, в других — необходима целенаправленная оперативноразыскная работа. При этом рекомендуется использовать возникающие конфликтные ситуации и противоречия в отношениях

1 В ГИАЦ МВД России и информационных центрах МВД, ГУВД, УВД по субъектам Федерации ведется реестр дисквалифицированных лиц (см.: Приказ МВД России ¹ 957 от 22 ноября 2006 г. «Об утверждении Наставления по формированию и ведению реестра дисквалифицированных лиц и Инструкции о порядке предоставления информации о дисквалифицированных лицах»).

84

между отдельными звеньями криминальной структуры. Одновременно следует оказывать профилактическое воздействие на криминальные структуры посредством применения оперативноразыскных мер на подконтрольных им объектах экономики.

Практика показывает, что граждане, оказывающие подразделениям ЭБ содействие, могут быть использованы для позитивного воздействия на наиболее слабое звено в отношениях между участниками криминальных структур экономической направленности. Конкретный набор мер профилактического воздействия находит отражение в специально разработанном для этого плане.

Оперативный работник подразделения ЭБ обязан принять исчерпывающие меры к сбору полной информации о лицах, состоящих на профилактическом учете, и на основе собранных данных выяснить следующее:

•образ жизни, поведение в быту и на работе, материальную обеспеченность, источники доходов, связи и окружение подучетного лица, характер отношений с ними;

•взаимоотношение с представителями коммерческих структур, органами власти и управления (ответ на этот вопрос отражает осведомленность сотрудника о возможных коррупционных связях);

•склонность к корыстным правонарушениям, в чем конкретно это проявляется;

•имеется ли оперативное прикрытие, не следует ли снять лицо с учета.

По указанным направлениям профилактики экономических и налоговых преступлений рассматриваемая деятельность осуществляется в различных формах. Дадим им краткую характеристику.

1. Профилактическая работа, осуществляемая с использованием возможностей граждан, оказывающих содействие подразделениям ЭБ. Многолетняя практика показывает, что эффективность профилактической работы на объектах первоочередной оперативной заинтересованности намного выше там, где сотрудники подразделений ЭБ опираются на помощь граждан, оказывающих им содействие1. Благодаря им оперативному работнику удается своевременно получать сведения о подготавливаемых либо совершаемых экономических и налоговых преступлениях, крими-

1 Следует в первую очередь ориентироваться на специалистов, осведомленных о деятельности различных субъектов хозяйствования.

85

ногенных факторах, способствующих их совершению, а также о лицах, причастных к ним. Чаще всего сами руководители фирм (компаний), службы экономической безопасности, частного охранного предприятия не заинтересованы, чтобы сотрудники подразделений ЭБ осуществляли какую-либо проверку на вверенном им объекте. Зачастую представляется возможным только с помощью отдельных граждан либо проведения оперативноразыскных мероприятий получить необходимые копии документов, содержащих оперативно значимую информацию, в том числе о криминогенных факторах (заключение фиктивных сделок, наличные расчеты, игнорирование проведения конкурсов, использование расчетных счетов подставных организаций, представление «нулевых» балансов).

Практика убедительно показывает, что посредством оперативного освещения криминальной среды «беловоротничковой» преступности удается изнутри фиксировать противоправную деятельность членов ОПФ экономической направленности. Облегчается также проведение мероприятий, основной целью которых является создание таких условий, при которых весьма затруднена реализация преступными элементами умысла совершения тяжкого или особо тяжкого преступления. При этом могут быть использованы возможности и других оперативных подразделений криминальной милиции.

С помощью граждан, оказывающих содействие, следует принимать меры по устранению факторов, приводящих к совершению преступлений экономической и налоговой направленности.

2. Профилактическая работа, осуществляемая в рамках соответствующих дел оперативного учета. Одной из основных задач, решаемых в рамках заведенных дел оперативного учета, являет ся предупреждение, частью которого выступает профилактика. Осуществление целенаправленной профилактической работы в отношении конкретного лица, замышляющего либо подготавливающего преступление экономической, налоговой или коррупционной направленности, достигается благодаря этим делам. Все без исключения дела оперативного учета предусматривают решение задач по предупреждению и пресечению преступлений.

Дела оперативного учета являются источниками информации о криминогенных факторах, лицах, намеревающихся использовать их в корыстных целях, правонарушениях экономиче- ской направленности, схемах (способах) завладения, например, бюджетными средствами. Не случайно законодатель правила о

86

них включил в ст. 10 Федерального закона «Об оперативноразыскной деятельности».

Сотрудники подразделений ЭБ, осуществляя профилактиче- скую работу в рамках дел оперативного учета (по факту предпринимаемых криминально активными лицами попыток создания параллельных с государственными органами коммерческих структур и оказания платных услуг населению), обязаны отрабатывать наряду с другими версию о причастности чиновников к лоббированию интересов криминальных структур.

Как уже отмечалось, профилактическая функция реализуется в рамках всех имеющихся дел оперативного учета. Множество задач решается при их ведении. Одной из них является документирование. Оно, в частности, направлено на:

•выявление источников — носителей информации1 о при- чинах и условиях, способствующих совершению экономи- ческих и налоговых преступлений. Для этого следует использовать все предоставленные возможности, в том числе оперативное обслуживание нуждающихся в этом объектов. Сведения о криминогенных факторах целесообразно концентрировать в делах оперативного учета. По результатам их анализа представляется возможным выработать наиболее действенные меры по устранению и нейтрализации указанных факторов;

•определение круга лиц, имеющих доступ к носителям информации. Решая эту задачу, основной упор целесообразно делать на лиц, осведомленных о негативных факторах по роду своей деятельности (счетно-бухгалтерские работники, сотрудники банка, специалисты и технический персонал коммерческих структур, контрольно-надзорных органов и др.);

•установление очевидцев, чьи показания в процессе расследования уголовного дела могут иметь существенное значе- ние для подготовки и внесения представления в адрес руководителей субъектов хозяйствования;

•получение информации о том, что руководитель хозяйствующего субъекта или индивидуальный предприниматель

1 Различают две категории источников — носителей информации: 1) внутренние (учредительные документы фирм, контракты по экспортным операциям, грузовые таможенные декларации, сертификаты, платежные документы и т.д.); 2) внешние (лицензии, нормативные документы).

87

не реагируют на представление, внесенное следователем при расследовании уголовного дела.

Как показывает практика, выявление криминогенных факторов в процессе документирования и их закрепление (фиксация) служат основой для составления в последующем следователем представления. В этом случае формулируемые предложения в большинстве случаев оказываются реально выполнимыми. Так, предложение, адресованное органам исполнительной власти и местного самоуправления, о необходимости постепенного перехода к аукционной системе размещения заказов на поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ (вклю- чая также возможности использования аккредитованных электронных торговых площадок) во многих регионах уже воспринято как должное.

Мы считаем, что большими возможностями в плане информационного обеспечения располагают дела оперативного учета именно как основные источники информации. В частности, содержащиеся в них сведения позволяют:

•вести целенаправленный поиск лиц на обслуживаемом объекте экономики, подлежащих постановке на оператив- но-профилактический учет;

•объединять усилия оперативных подразделений ОВД по принятию мер в отношении криминально активных лиц, находящихся на оперативно-профилактическом учете. Тем самым, имея информацию упреждающего характера, следует добиваться разобщения организованных групп и преступных сообществ на ранних стадиях формирования;

•избегать дублирования оперативной проверки в отношении одних и тех же лиц;

•получать дополнительную информацию о криминогенных факторах, проверяемых лицах и иных категориях, состоящих на учете, наличии либо отсутствии оперативных под-

ходов к ним.

3. Профилактическая работа, осуществляемая в режиме инициативного поиска. Сотрудники подразделений ЭБ поисковую работу осуществляют в целях получения оперативно значимой информации с использованием сил, средств, методов, форм оперативно-разыскной деятельности и оперативно-розыскных мероприятий.

Данная деятельность осуществляется в соответствии прежде всего с нормами Федерального закона «Об оперативно-разыск-

88

ной деятельности» и с использованием возможностей других служб и подразделений ОВД. В этом аспекте большой интерес представляют подразделения оперативно-разыскной информации криминальной милиции ОВД, которые отчасти обеспечи- вают информационные потребности подразделений ЭБ.

Объект оперативного интереса (физическое либо юридиче- ское лицо, группа лиц и др.) изучается путем анализа имеющегося массива информации, например о проверяемом лице и его связях. Информационно-аналитическая работа позволяет своевременно выявить и нейтрализовать негативные факторы, которыми могли воспользоваться криминально активные лица в своих корыстных целях.

Одной из особенностей инициативного поиска является то, что в ходе его осуществления имеется реальная возможность охвата большого числа объектов профилактики (подучетных лиц, предприятий, учреждений, организаций, структурных звеньев органов власти и управления, вовлеченных в криминальные схемы). Это достигается благодаря комплексному использованию различных источников информации (ведомственные и межведомственные информационные системы, отдельные граждане, оказывающие содействие подразделениям ЭБ, средства массовой информации и т.п.).

4. Профилактическая работа, осуществляемая в рамках возбужденного уголовного дела. Следует особо отметить, что силы и средства, использованные в процессе документирования опера- тивно-разыскной деятельности, находятся под защитой государства. Важно обеспечить ее на этапе официального использования результатов оперативно-разыскной деятельности. Для этого целесообразно заблаговременно подготовить тщательно продуманный совместный план проведения следственных действий и оперативно-разыскных мероприятий.

Существенной особенностью профилактической работы, осуществляемой в рамках возбужденного уголовного дела, является то, что появляется новый субъект в лице следователя, расследующего дело, и процессуальные рычаги воздействия на лицо, совершившее преступление, а также криминогенные факторы, подлежащие устранению в целях недопущения повторных деяний.

С возбуждением уголовного дела сотрудники подразделений ЭБ ни в коей мере не снимают с себя ответственности за обеспечение полноты и всесторонности расследования, в том числе

89

в плане выявления всех причин и условий, способствовавших совершению экономических и налоговых преступлений. При этом основной процессуальной формой взаимодействия следователя и оперативного работника являются отдельные поручения.

Профилактическая работа, осуществляемая сотрудниками подразделений ЭБ, в данной ситуации направлена на решение следующих задач:

•изобличение преступников, которые причастны к подготавливаемому или совершенному преступлению экономи- ческой либо налоговой направленности;

•выявление свидетелей, чьи показания могут быть положены в основу принятия решения о внесении следователем представления;

•собирание путем разработки и проведения оперативноразыскных мероприятий необходимых сведений о факторах, способствовавших совершению уголовно наказуемого деяния;

•установление круга лиц, оказывающих криминальное противодействие в ходе расследования по делу, принятие мер по их нейтрализации. Нередко лидеры и активные участники организованных преступных групп «прибегают к запугиванию свидетелей и потерпевших, насилию над ними, легко сознаются в совершении менее опасных преступлений с целью сокрытия более опасного и тяжкого преступления, могут прибегать к самооговору, брать на себя вину за преступления, совершенные другими или, наоборот, оговорить других лиц»1. Анализ судебно-следственной практики показывает, что форм и способов преодоления противодействия расследованию достаточно много2. Однако их следует тактически грамотно применять, не всегда это получается.

1 Предупреждение преступлений и административных правонарушений органами внутренних дел: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция» и «Правоохранительная деятельность» / Под ред. В.Я. Кикотя, С.Я. Лебедева, Н.В. Румянцева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. С. 278.

2 Иванов П.И., Шегабудинов Р.Ш. Противодействие организованным экономиче- ским преступлениям, сопряженным с коррупцией // Противодействие расследованию преступлений и меры по его преодолению: Сб. матер. 51-х криминалистических чтений: В 2 ч. М.: Академия управления МВД России, 2010. Ч. 2. С. 137—144.

90