Предупреждение организованной экономической преступности, сопряженной с коррупцией. Вопросы теории и практики. Монография

тов нелегального производства продовольственных и промышленных товаров, оборота контрафактной и поддельной продукции, различных форм мошенничества в сфере торговли и оказания услуг, а также противодействие незаконному производству и обороту алкогольной и спиртосодержащей продукции. Их возможности целесообразно использовать в рамках совместно разрабатываемых планов оперативно-профилактических операций (мероприятий) на объектах приоритетных сфер экономики.

По ряду направлений оперативно-служебной деятельности в целях аккумулирования значимых для подразделений ЭБ сведений о факторах, способствующих совершению экономиче- ских и налоговых преступлений, преступных деяниях и лицах, причастных к ним, недобросовестных субъектах в экономиче- ской сфере созданы и функционируют автоматизированные ин- формационно-поисковые системы.

Подразделения оперативно-разыскной информации криминальной милиции (центры, отделы, отделения, группы) также располагают данными о криминально активных лицах, сфере их влияния, используемых ими схемах совершения экономических и налоговых преступлений, коррупционных связях, принимаемых в отношении них мерах.

Большие возможности по профилактике характерны для деятельности, осуществляемой подразделениями ЭБ по оперативноразыскному сопровождению предварительного расследования и судебного разбирательства1. Сотрудники этих подразделений, выполняя отдельные поручения следователей, предпринимают меры по обеспечению возмещения причиненного преступниками материального ущерба, недопущению в будущем аналогичных преступлений путем устранения причин и условий, им способствовавших. Вносимые следователем представления в адрес руководителей субъектов хозяйствования должны содержать конкретные предложения.

Кроме того, оперативные работники ориентируются на получение достоверных сведений о криминогенных факторах.

1 Например, см.: приказ МВД России от 26 марта 2008 г. ¹ 280 «Об утверждении Положения об организации взаимодействия органов внутренних дел Российской Федерации при раскрытии и расследовании преступлений».

71

Помимо ведомственных нормативных правовых актов имеются межведомственные, которыми также следует руководствоваться подразделениям ЭБ при организации профилактики преступлений экономической и налоговой направленности.

Так, в настоящее время установлен Порядок взаимодействия ОВД и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений1. Механизм реализации установленного Порядка находит выражение в трех инструкциях, а именно: 1) Инструкции о порядке взаимодействия ОВД и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок; 2) Инструкции о порядке направления ОВД материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения; 3) Инструкции о порядке направления материалов налоговыми органами в ОВД при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

Механизм проведения соответствующей операции предусмотрен в специально принятой Инструкции об организации проведения комплексных оперативно-профилактических операций в

системе МВД России2. Разработка и проведение такой операции состоят из множества этапов. Одним из них является подведение итогов операции и их учет.

Предписано, что по завершении операции штаб должен готовить отчет с изложением хода и результатов операции на обслуживаемой территории и выводами о целесообразности проведения подобных операций в дальнейшем. Отчет оформляется докладной запиской, заполняется также карточка оперативного учета на проводимую комплексную оперативно-профилакти- ческую операцию. Наряду с этим по установленной форме в со-

1 Приказ МВД России, ФНС России ¹ 495/мм-7-2-347 от 30 июня 2009 г. «Об утверждении Порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений».

2 Приказ МВД России ¹ 772 от 13 августа 2002 г. «О совершенствовании организации проведения комплексных оперативно-профилактических операций в системе МВД России». Этим приказом утверждена Инструкция об организации проведения комплексных оперативно-профилактических операций в системе МВД России.

72

ответствии с Инструкцией готовится отчетность (приложения 1—5)1, отражающая результаты ее проведения. При составлении отчета помимо названных требований важно учесть совокупность показателей, по которым оценивается деятельность подразделений ЭБ по профилактике преступлений2.

Âсистему оценки деятельности подразделений ЭБ включены

âкачестве одного из критериев «Результаты работы по возмещению причиненного ущерба», которые, в свою очередь, состоят из двух показателей: 1) возмещения материального ущерба по оконченным и приостановленным уголовным делам (из числа находящихся в производстве) о тяжких и особо тяжких преступлениях; 2) обращения в доход государства изъятого и добровольно выданного имущества и денежных средств по материалам, не связанным с уголовно-процессуальным производством. Приведенные показатели, безусловно, несут в себе профилакти- ческую нагрузку.

При этом следует иметь в виду, что Инструкцией по оценке деятельности ОВД профилактическая деятельность отнесена к числу основных оцениваемых направлений деятельности ОВД.

Таким образом, определение сущности и содержания преду-

преждения экономических преступлений, его цели и задач, а также состояния правового регулирования — вот небольшой перечень тех вопросов, которые требуют своего изучения в связи с существенным ограничением внепроцессуального вмешательства в деятельность хозяйствующих субъектов. В этих условиях необходимо определить место и роль предупредительной деятельности в системе борьбы с экономической преступностью, привести в соответствие с реалиями сегодняшнего дня правовую основу указанной деятельности. Традиционные формы и методы ее осуществления нередко оказываются неприемлемыми, противоречащими действующему законодательству. Без

1 Приказ МВД России ¹ 1036 от 27 декабря 2003 г. «Об утверждении статистиче- ской карточки первичного учета — “ПБ” и формы статистической отчетности — “ПБ”»; приказ МВД России ¹ 97 от 17 февраля 2004 г. «Об утверждении статистической отчетности “КРИТ (КМ) — Отчет по экономическим и налоговым преступлениям подразделений собственной безопасности”».

2 Приказ МВД России ¹ 25 от 19 января 2010 г. «Вопросы оценки деятельности органов внутренних дел Российской Федерации, отдельных подразделений криминальной милиции, милиции общественной безопасности и органов предварительного расследования».

73

решения названных вопросов поиск современных форм и методов указанной работы не представляется возможным.

2.2. Особенности профилактики

экономических и налоговых преступлений,

совершаемых в организованных формах

Профилактика экономических и налоговых преступлений как вид деятельности подразделений ЭБ имеет ряд особенностей, которые обусловлены средой их функционирования. С учетом этого рассмотрим специфику этой профилактической деятельности.

1. Осуществление профилактики по приоритетным направлениям деятельности. Основные усилия подразделений ЭБ должны быть сосредоточены по наиболее значимым сферам экономиче- ской деятельности. Их в настоящее время свыше сорока1.

Руководители подразделений ЭБ, организуя профилактиче- скую деятельность, осуществляют следующий комплекс мероприятий:

•мониторинг состояния оперативной обстановки в приоритетных сферах (отраслях) экономики2. Для этого они изу- чают общественное мнение, публикации и передачи в средствах массовой информации, социально-экономиче- ское положение обслуживаемой территории, угрозообразующие факторы в экономике региона, состояние, динамику и структуру преступлений экономической, налоговой и коррупционной направленности, а также имеющиеся в их распоряжении силы и средства. При этом вопросы подбора, расстановки и использования источников оперативной информации должны находиться в центре их внимания;

•подготовку предложений по совершенствованию законодательства Российской Федерации, законодательства субъектов Федерации, нормативных правовых актов МВД России

1 Среди них такие сферы, как кредитно-финансовая, топливно-энергетического комплекса, лесопромышленного и агропромышленного комплексов, производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, социально-бюджетная, добычи и оборота водных биоресурсов, оборота драгоценных металлов и драгоценных камней, внешнеэкономическая.

2 Полезно привлекать специалистов научно-исследовательских учреждений к проведению такого мониторинга.

74

в целях повышения эффективности профилактики экономических и налоговых преступлений;

•обеспечение координации работы по профилактике экономических и налоговых преступлений. Создание временных организационных структур (штаб, рабочая группа, оперативная группа и т.д.), как показывает практика, позволяет эффективно управлять собственными и дополнительными силами и средствами, при необходимости маневрируя ими;

•осуществление в установленном порядке проверок юриди- ческих лиц и индивидуальных предпринимателей в целях выявления и пресечения экономических и налоговых преступлений;

•рассмотрение обращений граждан, должностных лиц и предприятий (учреждений и организаций), связанных с предупреждением экономических и налоговых преступлений. В последнее время в правоохранительные органы поступает много сообщений о нарушениях сроков при принятии решения о предоставлении земельных участков гражданам для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства и сокрытии информации о наличии земельного фонда, а также о занижении ставок земельного налога или полном освобождении от его уплаты отдельных землевладельцев вследствие предоставления им необоснованных льгот. В целях своевременного пресечения этих фактов следует целенаправленно использовать отдельных граждан, содействующих подразделениям ЭБ;

•направление в органы исполнительной власти и местного самоуправления информации об устранении причин и условий, способствующих совершению преступлений на конкретных объектах экономики, государственной власти и местного самоуправления. Кроме того, рекомендуется практиковать проведение совместных совещаний по вопросам профилактики преступлений экономической и коррупционной направленности;

•участие в проведении антикоррупционной экспертизы принимаемых законодательных актов субъекта Федерации, нормативных правовых актов органов исполнительной власти. Подразделения ЭБ в пределах компетенции вносят инициативные предложения, замечания, дополнения в

75

проекты законодательных актов субъекта Федерации, нормативных правовых актов исполнительной власти в части устранения содержащихся в них предпосылок для коррупционных проявлений;

• проведение оперативно-профилактических мероприятий (операций) по каждому приоритетному для региона направлению деятельности.

Одними из эффективных форм профилактики правонарушений в сфере экономики, особенно декриминализации ведущих, бюджетообразующих отраслей хозяйствования, пресечения наиболее опасных экономических преступлений, являются организация и проведение комплексных оперативно-профилактиче- ских операций и мероприятий («Энергия»1, «Алкоголь-Табак»2, «Ëåñ»3, «Образование»4, «Мигрант», «Нелегал»).

Âкачестве примера приведем оперативно-профилактическое мероприятие «Контрафакт», проведенное на территории России во взаимодействии с заинтересованными органами исполнительной власти, по пресечению оборота контрафактных и фальсифицированных аудио-, видео-, печатной продукции, программ для ЭВМ, а также промышленных и продовольственных товаров.

Âходе мероприятий проверено 18 946 объектов, связанных с производством, хранением и реализацией потребительских товаров. Из них в связи с выявленными правонарушениями приостановлена деятельность 143 организаций. В том числе связанных

ñизготовлением контрафактной аудиовизуальной продукции и фонограмм — 17, промышленных товаров — 15, фальсифицированных продуктов питания — 29.

По материалам проверок возбуждено 1112 уголовных дел. В том числе 465 — по признакам преступления, предусмотренного ст. 146 УК РФ; 74 — по ст. 159; 33 — по ст. 171; 20 — по

1 В рамках проведения СОПМ «Энергия» на территории Российской Федерации выявлено 20 100 преступлений экономической направленности, в том числе 3142 преступления, предусмотренных гл. 23 и 30 УК РФ.

2 В результате проведенных региональных оперативно-профилактических операций «Алкоголь-Табак» выявлено 738 преступлений, связанных с оборотом этилового спирта, алкогольной продукции, табака и табачной продукции.

3 ДЭБ совместно с территориальными подразделениями органов ФСБ, ФТС России на территории 38 субъектов Федерации организовано проведение опера- тивно-профилактических операций «Лес», в ходе которых выявлено 2142 преступления.

4 В ходе проведения комплекса специальных оперативно-профилактических мероприятий «Образование» выявлено 1438 должностных преступлений.

76

ст. 180; 348 — по ст. 238; 49 — по ст. 242; 94 — по ст. 272. Из них 40 — в отношении организованных преступных групп, 302 — в крупном и особо крупном размере.

Выявлено 935 лиц, совершивших преступления. В суды направлено 351 уголовное дело. Составлено более 3,5 тыс. административных протоколов.

Из незаконного оборота изъято 2,74 млн единиц контрафактной продукции на сумму 329,1 млн руб., в том числе 2,51 млн шт. аудиовизуальной продукции и фонограмм на сумму 284 млн руб. Изъято оборудования на сумму 11,57 млн руб., в том числе использовавшегося для производства контрафактной аудиовизуальной продукции и фонограмм — на сумму 3,2 млн руб. Уничтожено фальсифицированных товаров на сумму 9,07 млн руб.

В СМИ опубликовано 426 сообщений о пресечении правонарушений в сфере интеллектуальной собственности.

При этом следует отметить, что только надлежащая подготовка к проведению аналогичных мероприятий приносит положительные результаты.

Между тем следует подчеркнуть, что усилия ОВД на местах, к сожалению, не всегда приносят ощутимые результаты в борьбе с организованными экономическими преступлениями, сопряженными с коррупцией. Для того чтобы исправить такое состояние дел, положительно зарекомендовала себя на практике массированная отработка территорий, объектов и отраслей экономики, пораженных организованной экономической преступностью, подразделениями МВД России с привлечением заинтересованных министерств и ведомств. Например, в г. Тольятти была проведена специальная крупномасштабная операция «Циклон». В частности, в ходе ее осуществления наряду с другими решались следующие задачи:

•выявление и пресечение деятельности организованных преступных формирований, подрыв экономической и финансовой их основы, установление коррумпированных связей лидеров и активных членов организованных преступных групп с представителями органов власти и управления, устранение причин неплатежей в бюджеты различ- ных уровней1;

1 Подробнее об этом см.: Гриб В.Г. Теоретические и организационно-тактиче- ские основы борьбы с организованной преступностью в России. М.: ВНИИ МВД России, 2001. С. 167—176.

77

•взаимодействие с органами прокуратуры, судом, управлением ФСБ, подразделением ФСКН России, другими подразделениями и заинтересованными ведомствами. Такое взаимодействие следует осуществлять в следующих основных формах: 1) направление подразделением ЭБ оперативно значимой информации о фактах совершения преступлений экономической и коррупционной направленности в другие правоохранительные органы; 2) получение подразделением ЭБ территориального ОВД информации из других правоохранительных органов; 3) совместное планирование оперативно-разыскных и профилактических мероприятий; 4) направление в налоговые органы информации и предложений о ликвидации и исключении в судебном порядке из ЕГРЮЛ юридических лиц, используемых в преступных схемах (фирм-однодневок, юридических лиц, необоснованно декларирующих возмещение налога на добавленную стоимость, и т.п.);

•осуществление информационно-пропагандистской работы по информированию граждан о деятельности БЭП, орга-

низации взаимодействия с институтами гражданского общества и средствами массовой информации.

Информационно-пропагандистская работа в сфере профилактики экономических и налоговых преступлений является одной из важных составных частей оперативно-служебной деятельности подразделений ЭБ. С учетом особенностей региона определены приоритетные направления их деятельности. В средствах массовой информации разъясняются возникающие проблемные вопросы по каждому приоритетному для региона направлению деятельности.

В этих целях широко используются возможности печатных средств массовой информации, телевидения и радиовещания, информационных агентств и интернет-ресурсов. Повсеместно практикуются показы документальных фильмов, проведение «круглых столов» на тему «Борьба с коррупцией: роль и значе- ние общественности в противодействии коррупционным проявлениям» (с участием руководства МВД, ГУВД, УВД и руководителей общественных организаций). Население информируется о выявленных фактах коррупции, привлечении виновных лиц к уголовной ответственности. В круглосуточном режиме в территориальных ОВД работают «телефоны доверия».

78

Не менее важным среди приоритетных направлений деятельности является противодействие коррупции, понимаемое в Федеральном законе «О противодействии коррупции» как «деятельность федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Федерации, органов местного самоуправления, институтов гражданского общества, организаций и физических лиц в пределах их полномочий: а) по предупреждению коррупции, в том числе по выявлению и последующему устранению причин коррупции (профилактика коррупции); б) по выявлению, предупреждению, пресечению, раскрытию и расследованию коррупционных правонарушений (борьба с коррупцией); в) по минимизации и (или) ликвидации последствий коррупционных правонарушений» (ст. 1). Отсюда нетрудно заметить, что деятельность подразделений ЭБ по противодействию коррупции преимущественно носит профилактиче- ский характер. Среди первоочередных профилактических мер назовем следующие:

•внесение в планы работы по борьбе с коррупцией коррективов, предусматривающих проведение комплекса профилактических мероприятий. Эти мероприятия целесообразно направлять на защиту малого и среднего бизнеса от вымогательства взяток должностными лицами за согласование и выдачу разрешительных документов, непроведение проверок надзорными и контролирующими органами;

•принятие мер по активизации взаимодействия с правоохранительными органами, комиссиями по урегулированию конфликтов интересов органов государственной власти и органов местного самоуправления по линии противодействия коррупции;

•инициирование предложений в адрес органов государственного финансового контроля по надзору в сфере размещения заказов о заключении соглашения о порядке информационного взаимодействия. Подписание такого документа позволит иметь доступ к закрытой информационной зоне сайтов по размещению государственных заказов и формированию электронной торгово-информационной системы региона. Это в свою очередь создает необходимые предпосылки для ведения мониторинга размещенных и исполненных заказов в режиме «он-лайн»;

•повышение уровня информационной открытости, инфор- мационно-пропагандистской работы, взаимодействия с

79

институтами гражданского общества. Весьма полезно организовать взаимодействие с предпринимателями, общественными организациями путем проведения «круглых столов», брифингов, «прямых» линий1;

•проведение оперативно-разыскных и профилактических мероприятий в отношении высокопоставленных должностных лиц;

•создание по мере возможности интернет-сайта, «горячей линии» в целях получения информации о коррупционных проявлениях, оказания правовой и иной помощи гражда-

нам и предпринимателям.

Указанная система мер при их реализации, полагаем, позволит повысить уровень профилактики преступлений коррупционной направленности.

2. Осуществление профилактики на конкретных объектах экономики. Деятельность подразделений ЭБ территориальных ОВД по профилактике экономических и налоговых преступлений на объектах экономики отличается от других ее видов сложностью, которая во многом обусловлена тем, что в регионах, обслуживаемых подразделениями ЭБ, как правило, много объектов экономики. В связи с этим возникает проблема, связанная с выбором из общего количества тех объектов, которые в силу распространенности на них преступлений и правонарушений экономической и налоговой направленности реально нуждаются в оперативном обслуживании. Здесь речь идет о ранжировании объектов и выделении из них наиболее значимых, крупных налогоплательщиков (плательщиков сборов). Иными словами, выбор среди них тех, которые для региона считаются градо- и бюджетообразующими предприятиями. Для того чтобы проводить такую работу, необходим тщательный предварительный анализ.

Комплексный анализ состояния оперативной обстановки на этих объектах позволяет определить:

1 Например, МВД по Республике Татарстан на постоянной основе проводятся встречи с представителями общественной организации «Деловая Россия», ассоциации предприятий малого и среднего бизнеса, Татарстанского регионального отделения «Опора России», Торгово-промышленной палаты и Комитета по развитию малого и среднего предпринимательства при Правительстве Татарстана. В целях исключения необоснованных проверок в МВД по Республике Татарстан внедрена единая система контроля за вынесением решений о проведении мероприятий в отношении предпринимателей.

80