Предупреждение организованной экономической преступности, сопряженной с коррупцией. Вопросы теории и практики. Монография

предупреждению, а общесоциальному. Данный вопрос автор решил раскрыть, опираясь на результаты собственного исследования, через призму изложения специфики общесоциального предупреждения, осуществляемого в сфере бюджетного финансирования.

Многообразие криминогенных обстоятельств, выступающих в качестве причин и условий анализируемых деяний1, соответственно предполагает множественность мер предупредительного характера. Это означает, что «в ходе предупреждения преступности обеспечивается комплексное воздействие на широкий спектр субъективных причин, условий и иных детерминант преступности (все то, что охватывается понятием антиобщественной ориентации или позиции личности людей, могущих совершить преступление, т.е. их антиобщественные взгляды, интересы и мотивы, вредные привычки и т.п.)»2.

Сегодня совершенно очевидно, что криминально активные лица умело используют существующие пробелы бюджетного и иного законодательства, прибегая к различным ухищрениям. Так, «с целью не вызвать сомнения в платежеспособности орга- низации-заемщика преступники зачастую регистрируют юриди- ческое лицо под наименованием, сходным с названием коммер- ческих предприятий, зарекомендовавших себя в качестве надеж-

1 Вот некоторые факторы экономической преступности в сфере бюджетного финансирования: отсутствие концепции обеспечения защиты бюджетных средств от преступных посягательств; достаточно низкий уровень научной проработки проблемы декриминализации сферы бюджетного финансирования в условиях всеобщего кризиса; необходимость разработки государственного механизма использования тех или иных форм бюджетного финансирования; разобщенность действий правоохранительных органов по защите бюджетных средств от преступных посягательств; отсутствие должного взаимодействия между правоохранительными и контролирующими органами в части обеспечения экономической безопасности сферы бюджетного финансирования; неполное отражение хозяйственных операций в бухгалтерских документах; возможность совершения экономических и иных корыстных преступлений по сговору руководителя организации с главным бухгалтером; совмещение одним и тем же работником должности руководителя и главного бухгалтера; наличие возможности изготовления подложных документов, отражающих сведения о финансовой состоятельности предприятия-заемщика; заключение кредитных договоров без достаточной предварительной проверки кредитором заемщика; недостатки в подборе и расстановке кадров в кредитных организациях; разобщенность по соображениям обеспечения банковской тайны баз данных кредитных организаций; отсутствие полного учета похищенных и иных документов, удостоверяющих личность гражданина (общегражданский паспорт и другие документы).

2 Алексеев А.И. Криминология: Курс лекций. М., 1998. С. 158.

161

ного партнера в кредитно-финансовых отношениях»1. Мы разделяем мнение А.П. Алегина в части комплексного использования в интересах своевременного выявления и пресечения преступлений в сфере кредитования различных источников информации, включая гласные2.

С учетом сказанного, комплексное предупреждение экономических преступлений в сфере бюджетного финансирования неотделимо от разработки и реализации следующих основных групп мероприятий.

1. Мероприятия экономического характера. Преступное поведение в экономической сфере, как справедливо отмечают криминологи, непосредственно порождается дисфункцией, которая выражается в том, что общественные потребности не находят адекватного отражения в структуре и функциях материального производства и в отношениях, связанных с разделением труда, обменом, обращением и распределением материальных благ3.

В рассматриваемой группе мероприятий особо следует выделить меры по устранению недостатков в сфере финансирования государственных программ (приоритетных национальных проектов), которые, на наш взгляд, должны охватывать и такие вопросы, как бюджетный дефицит4, сохранение и развитие производственного и непроизводственного потенциала, приоритетные направления государственной поддержки за счет средств федерального бюджета.

Наиболее эффективными в части определения приоритетных направлений государственной поддержки являются меры по рациональному использованию бюджетных средств, а именно:

а) сохранение многоуровневой системы контроля за целевым расходованием бюджетных средств;

б) повышение эффективности использования бюджетных средств на основе размещения заказов по конкурсу;

1 Алегин А.П. Использование гласных источников информации в борьбе с преступностью в сфере экономики: Монография. М.: ВНИИ МВД России, 2007. С. 91.

2 Òàì æå. Ñ. 91.

3 Криминология: Учебник для юридических вузов / Под общ. ред. А.И. Долговой. С. 493—494.

4 Бюджетный дефицит — превышение расходов бюджета над его доходами. См. об этом: Эриашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2002. С. 181.

162

в) соблюдение режима экономии в расходовании средств, выделяемых на основе финансового плана — смет расходов;

г) отпуск средств в соответствии с программами по мере выполнения предусмотренных в них мероприятий;

д) обеспечение приоритетного финансирования расходов бюджета на тот объем затрат, который наиболее эффективен в нынешних условиях;

е) повышение эффективности казначейской системы финансирования расходов бюджета. Федеральное казначейство осуществляет финансовый контроль (ст. 267 БК РФ). В частности, осуществляет контроль за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, а также наличием у получателя средств федерального бюджета подтверждающих документов в соответствии с порядком санкционирования расходов.

2. Мероприятия организационного характера. Данную группу составляют меры, направленные на устранение недостатков в сфере бюджетного финансирования, конкретное содержание которых предполагает:

•повышение роли, в первую очередь, органов (должностных лиц) местных администраций муниципальных образований, осуществляющих составление и организацию исполнения местных бюджетов (финансовые органы муниципальных образований). На них также возлагается функция обеспечения рационального и экономного использования бюджетных средств;

•обеспечение финансовыми органами реального исполнения бюджетных обязательств в соответствующем финансовом году. Правоприменительная практика знает немало случаев, когда распорядитель бюджетных средств (бюджетное учреждение), боясь их перераспределения, в конце финансового года составляет фиктивные документы об использовании бюджетных средств в полном объеме, хотя предусмотренные сметой расходы завышены либо вообще не произведены;

•уменьшение дотации (межбюджетных трансфертов) на покрытие убытков государственных (муниципальных) учреждений;

•своевременное погашение муниципального долга, возникшего из гарантий по обязательствам третьих лиц.

163

К сожалению, нередко за подобного рода действиями кроются различные корыстные злоупотребления со стороны должностных лиц органов местных администраций муниципальных образований;

•всестороннее обоснование привлечения средств на возвратной и возмездной основе для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов;

•исключение бюджетных ассигнований в очередном финансовом году в отношении бюджетных учреждений, допустивших перерасход средств либо иные грубые нарушения финансовой дисциплины;

•проведение структурных и организационных преобразований в сфере бюджетного финансирования с учетом адрес-

ного предоставления субвенций, субсидий и трансфертов и реальных возможностей федерального бюджета.

Среди сфер, где должна вестись деятельность правоохранительных органов по предупреждению экономических преступлений, сопряженных с коррупцией и организованной преступной деятельностью, область реализации приоритетных национальных проектов «Доступное и комфортное жилье — гражданам России», «Развитие агропромышленного комплекса», «Образование», «Здоровье» является сегодня одним из основных сегментов экономики. Это не случайно, ибо государство ежегодно для обеспечения граждан доступным и комфортным жильем, развития агропромышленного комплекса, образования и здравоохранения из консолидированного бюджета выделяет сотни миллиардов рублей, часть из которых расхищается либо расходуется нецелевым образом.

Своевременное предупреждение преступлений, связанных с реализацией приоритетных национальных проектов, есть воздействие, оказываемое «в целях воспрепятствования, недопущения, пресечения… преступной деятельности, предотвращения наступления вредных последствий, устранения причин и условий, способствующих преступной деятельности, оказания позитивного корректирующего воздействия на втянутых в преступную деятельность лиц»1.

1 Бодренков В.А. Проблемы оперативно-розыскного обеспечения предупреждения совершения преступлений. С. 103—104.

164

Среди мер организационного характера в контексте предупреждения организованных экономических преступлений, сопряженных с коррупцией, выступает разработка и осуществление оперативно-профилактических мероприятий в таких приоритетных направлениях экономической и иной деятельности, как:

•реализация крупных спортивных и инвестиционных проектов. Здесь особенно важно учесть то обстоятельство, что коррупция, которая зачастую их сопровождает, служит фактором, влияющим на рейтинг инвестиционной привлекательности государства;

•инновационное развитие страны;

•пресечение фактов вывоза капитала за рубеж.

Основные усилия подразделений экономической безопасности ОВД при этом должны быть направлены на:

1)подрыв экономических основ организованных преступных формирований, в частности в кредитно-финансовой сфере;

2)вывод объектов экономики из-под их контроля. Автор в этом видит одну из мер повышения инвестиционной привлекательности страны;

3)пресечение преступлений, связанных с криминализацией доходов, полученных легальным путем. Как известно, теневые процессы в экономике наряду со многими другими негативными явлениями выступают фактором, сдерживающим привлече- ние инвестиций;

4)недопущение преступлений по незаконному возмещению налога на добавленную стоимость (НДС);

5)предотвращение фактов сокрытия руководством коммерческой структуры денежных средств (имущества), за счет которых должно быть произведено взыскание налогов и (или) сборов;

6)пресечение противоправных деяний, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и рейдерством.

Многолетняя практика убедительно показывает, что профилактические мероприятия, сочетаемые с обеспечением экономи- ческой безопасности, дают большой эффект1.

1 Антонов В.В., Иванов П.И., Шегабудинов Р.Ш., Сафиюлина П.Р. Экономическая безопасность и криминализация аграрного сектора экономики: Учеб. пособие. М., 2008.

165

Проведенное исследование показывает, что минимизация последствий от экономических преступлений, сопряженных с коррупцией и организованной преступной деятельностью, находится в прямой зависимости от надлежащей организации предупредительной работы и взаимодействия правоохранительных органов, исполнительной власти и местного самоуправления1. Например, органы прокуратуры, рассматривая жалобы и обращения граждан о нарушениях уголовного законодательства при реализации национальных проектов, нередко выявляют признаки преступлений, собранные по ним материалы направляют в следственные органы для решения вопроса об уголовном преследовании. По результатам анализа и обобщения следственно-прокурорской практики принимаются также меры по устранению причин и условий, способствующих совершению экономических преступлений, в том числе сопряженных с коррупцией и организованной преступной деятельностью. Например, заключения департаментами здравоохранения отдельных регионов государственного контракта на закупку медицинского оборудования по существенно завышенным ценам, когда общая сумма превышает на несколько сотен миллионов рублей. Таким способом средства федерального бюджета, выделенные для закупок медицинского оборудования в рамках реализации приоритетного национального проекта «Здоровье», расхищаются должностными лицами региональных органов государственной власти с использованием своего служебного положения в составе организованной группы.

Многолетняя практика показывает, что своевременное их пресечение во многом зависит от наличия в распоряжении правоохранительных органов первичной информации о фактах хищений и нецелевого использования бюджетных средств и ее полноты. Решению этой задачи должны способствовать недавно созданные при главах территорий специальные координационные совещания, так как на них возложена функция организации взаимодействия территориальных органов федеральных органов

1 Указ Президента РФ от 11 декабря 2010 г. ¹ 1535 «О дополнительных мерах по обеспечению правопорядка». В соответствии с этим указом высшими должностными лицами субъектов РФ образованы постоянно действующие координационные совещания по обеспечению правопорядка в субъектах Российской Федерации. Одной из задач координационного совещания является разработка мер, направленных на недопущение случаев сращивания криминала с органами местного самоуправления.

166

исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, а также указанных органов с институтами гражданского общества и социально ориентированными некоммерческими организациями по вопросам обеспечения правопорядка в субъектах Российской Федерации. Территориальные органы МВД России при этом должны инициировать своевременное получение и проверку сведений, содержащих признаки преступлений экономиче- ской направленности.

К числу мер организационного плана следует отнести также ведение с 1 января 2012 г. Генеральной прокуратурой РФ единого статистического учета сведений о зарегистрированных преступлениях и об их раскрываемости. Уже не раз отмечалось, что действующая система отчетности не отражает реальной картины состояния преступности1. Как известно, не зная реального состояния организованной экономической преступности, сопряженной с коррупцией, сложно организовать деятельность по ее предупреждению. Из-за высокой латентности, правоохранительными органами выявляется мало экономических преступлений, сопряженных с коррупцией и организованной преступной деятельностью. Сегодня их удельный вес среди экономических преступлений, совершенных в организованных формах, весьма незначителен. По мнению же специалистов, доля экономических преступлений, сопряженных с коррупцией и организованной преступной деятельностью, фактически превышает 60%.

3. Воспитательные меры. В комплексе мер, направленных на предупреждение экономических преступлений в сфере бюджетного финансирования, воспитательные меры занимают значи- тельное место2. Содержание данной группы мероприятий нацелено на «преодоление стереотипов уравнительного мышления, доставшегося от эпохи застоя и породившего иждивенчество, потерю инициативности, боязнь нового»3.

1 Координационное совещание руководителей правоохранительных органов (21 февраля 2011 г.): Официальный сайт Президента России (адрес: http://news. kremlin.ru/news/10397).

2 С данным вопросом наиболее тесно связана проблема культуры и ее воздействия на преступность. См. об этом более подробно: Преступность и культура / Под ред. докт. юрид. наук, проф. А.И. Долговой. М., 1999.

3 Криминология: Учебник для юридических вузов / Под ред. акад. В.Н. Кудрявцева, проф. В.Е. Эминова. С. 341.

167

Достижению указанных выше целей во многом способствует комплекс следующих мероприятий:

3.1.Преодоление правового нигилизма. Эта проблема, на наш взгляд, напрямую связана со всеобщим кризисом в стране. Вот почему в настоящее время на этом фоне не удается сдерживать процесс углубления правового нигилизма. Вследствие этого наблюдается серьезное осложнение криминогенной ситуации в сфере бюджетного финансирования.

Отдельные формы противоправного поведения (создание лжефирм, изготовление подложных документов, создание видимости финансовой состоятельности заемщика средств, подкуп банковских работников) стали рассматриваться в массовом сознании как социально допустимые и даже обыденные. Низкая заработная плата работников бюджетных учреждений, частые задержки ее выплаты, снижение жизненного уровня множества людей, резкое имущественное расслоение, коррупция в высших эшелонах власти — эти и некоторые другие факторы породили процесс привыкания населения к растущей организованной, коррупционной и экономической преступности и снижение остроты оценки ее в общественном сознании. Не секрет: «значительное число людей воспринимают криминальный путь решения жизненных проблем почти нормальным. Иначе, убеждены они, не выжить»1. Сегодня немало людей, руководствующихся в повседневной своей жизни криминальной мотивацией — «урвать» для себя любой ценой как можно больше материальных благ.

3.2.Оздоровление духовно-нравственной атмосферы в обществе, трудовом коллективе2. Данная мера тесно связана с предыдущей. Однако здесь следует подчеркнуть, что «нравственность всегда противостоит преступности, а безнравственность интенсивно продуцирует ее. Если общество в целом, государство, его структуры, а также отдельные люди руководствуются идеями добра и справедливости, живут по законам нравственности, то

1 Лунеев В.В. Тенденции современной преступности и борьбы с ней в России // Государство и право. 2004. ¹ 1. С. 7—8.

2 См. об этом: Иванов П.И. Духовно-нравственные основы оперативно-розыск- ной деятельности (на примере борьбы с экономическими преступлениями в агропромышленном комплексе) // Оперативно-розыскная деятельность органов внутренних дел: современные проблемы: Труды Академии управления МВД России. 2001. С. 114—126.

168

они могут успешно противостоять криминогенному прессу экономической разрухи, социальных бедствий, других криминогенных факторов базисного, глубинного характера»1.

В условиях финансово-экономического кризиса, когда государство, несмотря на трудности и сложности, изыскивает ресурсы, чтобы социальные программы претворялись в жизнь в интересах каждого россиянина, отдельная группа людей пытается «уводить» эти средства в тень. При этом составляются подложные документы о закупке товаров для государственных нужд, выполнении работ, а также об оказании услуг. К сожалению, подобного рода действия негативным образом сказываются на темпах и масштабах реализации государственных программ. Здесь имеет место тот случай, когда личные корыстные интересы оказываются превыше общественных. Налицо безнравственность.

Только цивилизованные экономические отношения, составной частью которых выступает область обращения денежных и валютных ценностей, а также ценных бумаг, могут ускорить процесс формирования духовно-нравственных основ в обществе и, как следствие, привести к снижению экономической преступности. Для этого, как нам представляется, требуется время. Не дожидаясь этого, подразделения БЭП в пределах своей компетенции параллельно ведут большую работу по недопущению финансовых преступлений, совершаемых, как правило, путем криминальных финансовых операций. Не секрет: на сегодня сфера бюджетного финансирования стала одной из наиболее притягательных для совершения организованными преступными группами подобных криминальных действий. Противостоять этому явлению можно посредством разработки и принятия в комплексе мер общесоциального и специального предупреждения.

3.3. Активное проведение правовой пропаганды силами сотрудников ОВД, прокуратуры, контролирующих органов; широкое освещение с помощью средств массовой информации (печати, радио, телевидения) фактов совершения финансовых преступлений на объектах кредитных организаций. Общественные объединения правоохранительной направленности (народных и ка-

1 Криминология: Учебник для юридических вузов / Под общ. ред. А.И. Долговой. С. 345.

169

зачьих дружин, отрядов содействия милиции, внештатных сотрудников милиции, охранно-сыскных структур) располагают большими возможностями в пропаганде правовых знаний. Между тем не везде они на местах привлекаются к этой работе. Одной из наиболее эффективных организационных форм ее осуществления, как показала многолетняя практика, были и остаются единые дни профилактики, которые сочетают в себе индивидуальную и общую профилактику, осуществляемую с участием представителей органов местной администрации муниципальных образований.

Мы считаем целесообразным совместно со средствами массовой информации (СМИ) принять меры по формированию в сфере бюджетного финансирования обстановки нетерпимости к любым финансовым правонарушениям, а также коррупционным проявлениям. Одновременно эта работа должна преследовать цель укрепления сотрудничества правоохранительных органов с гражданами, общественными объединениями в деятельности по их профилактике. Иными словами, информационно-пропаган- дистское противодействие экономической преступности и коррупции должно стать одним из основных направлений деятельности правоохранительных органов. Через СМИ доводить до населения информацию об имеющихся фактах разоблачения расхитителей и коррупционеров, отстранения должностных лиц органов государственной власти от занимаемых ими должностей в связи, например, с коррупционными действиями, привлече- ния виновных к ответственности, а также о конкретных случаях поощрения граждан, содействовавших в изобличении коррупционеров. Мы считаем, что давно назрела потребность в формировании государственной системы профилактики экономиче- ской преступности и коррупции.

4. Мероприятия нормативно-правового характера. На устранение криминогенных обстоятельств, способствующих совершению экономических преступлений в сфере бюджетного финансирования, нацелены и мероприятия нормативно-правового характера.

Меры по устранению недостатков в рассматриваемом аспекте преимущественно направлены на:

4.1. Обеспечение безопасности при осуществлении расчетных операций с использованием новейших информационных технологий,

основанных на базе электронно-вычислительной и коммуникационной техники. В настоящее время финансовая информация

170