Формирование и использование целевых резервов

Банк в ходе деятельности создает необходимые целевые резервы для обеспечения защиты от возможных убытков по всем основным видам работающих активов, представляющих собой денежные средства, размещенные в депозитах, в ценных бумагах, в предоставленных кредитах и других видах размещения средств.

Целевые резервы на покрытие возможных потерь по кредитам и другим активам состоят из Общих резервов и Специальных резервов. Источниками покрытия созданных резервов являются полученные банком доходы. Общие резервы формируются для защиты от риска, присущего кредитному портфелю в целом, и для поддержания стабильности и устойчивого функционирования банка. Общие резервы не могут использоваться для покрытия потерь по отдельным видам активов. Специальные резервы формируются для покрытия возможных потерь в связи с непогашенной задолженностью (срочной, отсроченной, просроченной) по основному долгу по всем работающим активам в зависимости от их классификации на основе оценки степени риска.

Общие резервы определяются Советом Банка как процент от общего размера дебиторской задолженности (срочной, отсроченной, просроченной) по основному долгу по тем работающим активам, по которым не были созданы Специальные резервы. Отчисления в Общие резервы производятся и уточняются Операционным управлением (ОПЕРУ) ежеквартально по состоянию на отчетную дату, исходя из фактической дебиторской задолженности по основному долгу в соответствии с установленным Советом процентом отчислений от общего размера задолженности. Отчисления в Общие резервы производятся в валюте баланса.

Специальные резервы устанавливаются Правлением в зависимости от классификации активов по степени риска. Оценка риска производится в связи с принятием решений о предоставлении кредитов, инвестировании в ценные бумаги и размещении средств в депозиты, а также по другим видам активов, и уточняется ежеквартально (при необходимости чаще) при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. Формирование Специальных резервов осуществляется отдельно по каждому выданному кредиту в валюте задолженности.

Определение степени риска по размещенным депозитам осуществляется с учетом финансового состояния банка-корреспондента, своевременности платежей по депозиту и рейтинга страны банка-корреспондента, присвоенного международным рейтинговым агентством. Отчисления в Специальные резервы производятся в размерах, установленных для каждой классификационной категории. Специальные резервы для покрытия возможных потерь по кредитам и депозитам используются только для списания с баланса неликвидной задолженности по основному долгу по кредитам и депозитам.

Специальные резервы по ценным бумагам, входящим в инвестиционный портфель банка, создаются для каждой отдельной ценной бумаги или для групп ценных бумаг с одинаковыми параметрами (эмитент, срок погашения, номинальная стоимость и др.), независимо от того, увеличилась или осталась неизменной общая стоимость имеющихся в портфеле ценных бумаг. Отчисления в Специальные резервы производятся в валюте задолженности. При реализации ценных бумаг, для которых ранее был создан резерв под обесценение по цене ниже балансовой стоимости, сумма резерва направляется на покрытие разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью.

Порядок формирования и использования специальных резервов по лизингу, участию в капитале и другим активам, входящим в инвестиционный портфель банка, по гарантиям и другим забалансовым активам, аналогичен порядку формирования специальных резервов по кредитам.