Тема 15. Формирование страховых резервов страховщиков и инвестиционная деятельность страховых организаций

Страховой резерв: сущность, значение. Виды страховых резервов.

Математические резервы: сущность. Назначение. Расчет резервов по страхованию жизни.

Страховые резервы по рисковым видам страхования. Виды страховых резервов по рисковым видам страхования: РЗНУ, РПНУ, РНП, стабилизационный резерв и пр. Расчет резервов.

Инвестиционная деятельность: сущность, значение. Доходы и расходы от инвестиционной деятельности.

Виды и структура активов, принимаемых в покрытие страховых резервов.

Тема 1. Страхование в хозяйственной жизни общества

1.2. Сущность страхования и его функции в рыночной экономике. Страховые фонды. Принципы страхования

В условиях перехода к рыночной экономике страхование принадлежит к числу наиболее быстро развивающихся отраслей хозяйственной деятельности. Рыночная экономика, и прежде всего негосударственный сектор народного хозяйства, предъявляет спрос на различные виды страхования.

По своей сути страхование представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной жизни от стихийных бедствий и других непредвиденных, случайных по своей природе чрезвычайных событий, сопровождающихся ущербами.

Понятие страхование определено в Законе Российской Федерации от 27 ноября 1992г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в российской Федерации» (ред. От 17 мая 2007г.) В соответствии с законом страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Выделяют также понятие страховой деятельности. Страховая деятельность (страховое дело) – сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Таблица 1.1

Содержание страхования

Суть понятия	Создание целевых страховых фондов
Назначение	Защита имущественных интересов населения при наступлении страхового события
Источники средств	Платежи граждан и юридических лиц (обязательные и добровольные)
Формы организации	Фонды страховых компаний
	Фонды самострахования
	Государственные страховые фонды

Сущность страхования проявляется в его функциях. К функциям страхования как экономической категории можно отнести рисковую, предупредительную, сберегательную и контрольную функции.

Рисковая функция (функция покрытия риска) заключается в том, что страхователь через договор страхования перекладывает финансовые последствия определенных рисков на страховые компании. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями случайных чрезвычайных событий.

Предупредительная функция состоит в том, что при заключении договора страхования страховые компании оценивают риск и предлагают систему мер предупредительного характера, которые позволяют контролировать уровень риска. Мероприятия по уменьшению риска финансируются за счет средств страхового фонда.

Сущность сберегательной функции страхования проявляется в том, что с помощью страхования сберегаются денежные суммы на дожитие.

Контрольная функция выражается в наблюдении за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда.

Выделяют также функцию облегчения финансирования, которая имеет несколько аспектов. Во-первых, при наступлении страхового случая страхователь получает средства, компенсирующие понесенный им ущерб на условиях, предусмотренных в договоре страхования. Во-вторых, предприятия, застраховавшие свои риски, делает их величинами, оцениваемые в деньгах, и в определенной мере может включить страховые взносы в цену своих товаров и услуг. В-третьих договор страхования является как правило условием получения кредита.

Страховой фонд как экономическая категория представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов. Денежная форма предпочтительнее в силу своей универсальности. Источниками формирования страховых фондов являются платежи физических и юридических лиц, взимаемые на обязательной или добровольной основе.

Число рисков, угрожающих обществу так велико, что страховые фонды неизбежно создаются в различных организационных формах и служат для разных целей. Основным организационным формами страховых фондов являются:

1. государственные (фонды государственного социального страхования);

2. фонды самострахования;

3. фонды страховых компаний.

Каждая из этих форм используется на практике и имеет собственную сферу применения.

Государственные страховые фонды формируются как фонды социальной поддержки населения за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц. Средства этих фондов используются в строгом соответствии с установленными нормативами и при наличии определенных условий. Возможности социального страхования весьма ограничены. В условиях рыночной экономики государство не ставит перед собой цель всесторонней опеки своих граждан, государство обеспечивает лишь минимум гарантий в рамках проводимой социальной политики.

Фонды самострахования создаются на предприятиях и в домашних хозяйствах на добровольной основе. Граждане используют для компенсации ущербов личные накопления. Метод самострахования оправдывает себя в случае возникновения потребности в деньгах, размеры и время появления которой заранее известны, либо не очень велики. Если же речь идет о серьезных ущербах, то резервные накопления граждан и предприятий оказываются недостаточными для компенсации.

Фонды страховых организаций образуются на основе передачи им функций страхования со стороны клиентов. Это коллективные страховые фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц, управляемые профессионалами и обеспечивающие защиту от конкретных рисков.

Участие в фондах страховых компаний представляет собой самый надежный способ компенсации ущербов, связанных с рисками.

Можно выделить два направления страховой деятельности в системе формирования страховых фондов:

1. государственное социальное страхование, основанное на принципе коллективной солидарности и направленное на социальное выравнивание и обеспеченное минимума благосостояния;

2. страхование физических и юридических лиц, осуществляемое страховыми компаниями на договорной основе ( коммерческое).

Коммерческое страхование занимает главное место в системе компенсации ущербов в условиях рыночной экономики. Оно гарантирует интересы граждан и юридических лиц от случайных рисков, обеспечивает продолжение хозяйственной деятельности предприятий и непрерывность общественного воспроизводства.

Страховая деятельность основана на ряде принципов:

1. принцип эквивалентности выражает требование равновесия между доходами и расходами страховых компаний. Деятельность страховщика основана на том факте, что риск угрожает многим физическим и юридическим лицам, однако лишь немногие из них действительно затрагиваются страховыми случаями. Выплаты по страховым случаям покрываются из взносов многочисленных страхователе, которые не затронуты данным риском.

2. принцип случайности состоит в том, что страховаться могут только случайные события, имеющие случайный непредвиденный характер.

3. принцип замкнутости раскладки ущерба в рамках данного создаваемого фонда означает, что средства этого фонда расходуются для компенсации ущербов только его учеников.

4. принцип перераспределения или выравнивания ущербов на территории и во времени объясняет необходимость создания страховых резервов и использования различных методов ограничения ответственности страховой компании. В частности, неравномерность наступления ущербов во времени порождает необходимость резервирования части страховых платежей для возмещения чрезвычайных ущербов в неблагоприятные годы. Динамика ущербов неравномерна и в пространстве, ими не затрагиваются в равной степени все территориальные единицы. Это обстоятельство вызывает необходимость раскладки ущербов по территории.