Тема 14: основные показатели хозяйственной деятельности страховых организаций. Финансы страховых организаций

14.1. Доходы страховой организации. Классификация доходов

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

Доходы страховой организации делятся на следующие группы:

1. доходы от страховой деятельности;

2. доходы от инвестиционной деятельности;

3. доходы от финансовой деятельности;

4. прочие доходы.

Состав доходов страховой организации приведен на рис. 14.1.

Доходы от страховых операций – основной источник пополнения доходной базы страховщика.

Главным источником этих доходов являются страховые взносы страхователей. Или страховые премии по договорам прямого страхования, которые зависят от множества взаимосвязанных и взаимообусловленных факторов: состав и структура страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой стратегии и других факторов.

Часть доходов страховая компания получает от операций по сострахованию и перестрахованию. Участвуя в совместном страхование, страховщик принимает на себя определенную долю риска по договору и получает соответствующую часть совокупной страховой премии.

Из страховых взносов, полученных по договорам страхования, сострахования и перестрахования формируются страховые резервы, часть которых учитывается в доходе страховщика, поскольку не была использована для выполнения обязательств.

Также страховщик имеет возможность получить доход от выплаты по регрессному иску к виновнику страхового события. Поступление сумм в порядке регресса компенсирует расходы страховой организации по выплате страхового возмещения.

Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые резервы в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход.

В составе собственных средств страховой организации основным источником капиталовложений является нераспределенная прибыль.

Доход от инвестиций складываются из процентов по ценным бумагам, поступлений от участия в уставных капиталах других организаций, процентов по банковским вкладам, процентов по депо премий у перестрахователей, процентам по вкладам в недвижимость и других поступлений.

Инвестиционный доход является важным источником дохода для страховых организаций. Корме того, за счет этого источника финансируются накопительные виды страхования жизни в формах участия в прибыли страховщика и целевого инвестирования средств страховых резервов.

Страховая компания имеет возможность получать доходы от эмиссии акций и других ценных бумаг, в случае, если она создана в форме открытых акционерных обществ и выступает эмитентом этих ценных бумаг.

14.2. Расходы страховой организации. Классификация расходов. Управление расходами страховой организации

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации.

Также как и доходы страховой организации расходы имеют свою классификацию. Состав расходов страховой организации представлен на рис. 14.2.

Выделяют следующую классификацию расходов в зависимости от сферы деятельности страховой компании:

1. Расходы по страховым операциям:

- основной статьей расходов страховой организации, связанных с исполнением договоров страхования и сострахования, являются страховые выплаты. В случаях досрочного прекращения или изменения договоров страхования страховая организация несет расходы, связанные с возвращением страхователям страховых премий и выплатой выкупных сумм;

- следующая по значимости статья расходов – это отчисления в страховые резервы, предназначенные для исполнения обязательств о договорам страхования в будущем;

- при проведении операций по перестрахованию страховщик несет затраты в виде перечисления взносов по рискам, приятным в перестрахование, возмещения доли убытков по рискам, принятым в перестрахование, уплаты комиссионного вознаграждения и тантьемы.

2. Расходы по инвестиционной деятельности включают в себя:

- затраты, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;

- расходы, связанные с продажей объектов инвестирования и финансовых вложений;

- расходы по управлению инвестициями.

3. Расходы по финансовой деятельности включат в себя:

- возврат сумм, полученных кредитов, займов и уплатой процентов по ним;

- расходы по организации выпуска акций, ценных бумаг и их продажи.

Расходы страховой организации

4. Прочие расходы включают в себя:

- расходы на ведение дела – отражают специфичность деятельности конкретного предприятия. Эта группа расходов составляет значительную долю в общей сумме расходов страховой организации. В свою очередь расходы на ведение дела подразделяются на две группы. Первая включает в себя расходы, непосредственно связанные с ведением страховых операций. Вторая группа включает административно-управленческие и общехозяйственные расходы, не имеющие непосредственное отношение к страховым операциям;

- расходы на мероприятия по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества. Для финансирования таких мероприятий формируется резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Отчисления на формирование данного резерва не включаются в состав издержек страховой организации, в отличие от отчислений в страховые резервы.