Додаткова:

N з/п

Статті

та пункти

Ознаки порушення

Суб'єкт порушення (відповідальності)

Розмір штрафної (фінансової) санкції

1

2

3

4

5

1

п. 117.1, абзаци перший, другий

неподання у строки та у випадках, передбачених цим Кодексом, заяв або документів для взяття на облік у відповідному органі ДПС, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, відповідно до вимог, встановлених цим Кодексом

юридичні особи та їх відокремлені підрозділи

штраф 510 грн.

юридичні особи, відповідальні за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність

штраф 510 грн.

2

п. 117.1, абзац третій

неусунення порушень, що вказані в абзаці першому п.  117.1, або ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушення

юридичні особи та їх відокремлені підрозділи

штраф 1020 грн.

юридичні особи, відповідальні за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність

штраф 1020 грн.

3

п. 119.1, абзаци перший, другий

неподання або порушення порядку подання платником податків інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, передбаченого цим Кодексом

платники податків

штраф 85 грн.

4

п. 119.1, абзаци третій, четвертий

ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 119.1, абзаців першого, другого

платники податків, до яких протягом року були застосовані штрафи за таке порушення

штраф 170 грн.

5

п. 119.2, абзаци перший, другий

неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податку, суми утриманого з них податку

платники податків

штраф 510 грн.

6

п. 119.2, абзаци третій, четвертий

ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 119.2, абзаців першого, другого

платники податків, до яких протягом року були застосовані штрафи за таке порушення

штраф 1020 грн.

7

п. 119.3, абзаци перший, другий

оформлення документів, які містять інформацію про об'єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків без зазначення реєстраційного номера облікової картки платника податків, крім випадків, визначених пунктом 119.2 цієї статті

платники податків

штраф 170 грн.

8

п. 120.1, абзаци перший, другий

неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори, податкових декларацій (розрахунків)

платники податків або інші особи, зобов'язані нараховувати та сплачувати податки

штраф 170 грн. за кожне таке неподання або несвоєчасне подання

неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій з податку на додану вартість (скорочена) та декларації з податку на додану вартість (спеціальна)

9

п. 120.1, абзаци третій, четвертий

ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 120.1, абзаців першого, другого

платник податків або інші особи, до яких протягом року було застосовано штраф за таке порушення

штраф 1020 грн. за кожне таке неподання або несвоєчасне подання

ті самі дії (неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій з податку на додану вартість (скорочена) та декларації з податку на додану вартість (спеціальна)), вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 120.1, абзаців першого, другого

10

п. 121.1, абзаци перший, другий

незабезпечення зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених статтею 44 ПК строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених цим Кодексом

платник податків

штраф 510 грн.

11

п. 121.1, абзаци третій, четвертий

ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за порушення ст. 121.1, абзаців першого, другого

платники податків, до яких протягом року були застосовані штрафи за таке порушення

штраф 1020 грн.

12

п. 123.1, абзаци перший, другий, а також пп. 54.3.1 та пп. 54.3.2

неподання в установлені строки податкової декларації, заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання)

платники податку

штраф у розмірі 25 % сум нарахованого податкового зобов'язання

13

п. 123.1, абзаци перший, другий, а також пп. 54.3.2

заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив зменшення суми бюджетного відшкодування)

платники податку

штраф у розмірі 25 % неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування

14

п. 123.1, абзаци перший, другий, а також пп. 54.3.2

заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення суми податку на додану вартість)

платники податку

штраф у розмірі 25 % неправомірно заявленого від'ємного значення суми ПДВ

15

п. 123.1, абзаци перший, другий, а також пп. 54.3.2

заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток)

платники податку

штраф у розмірі 25 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток

16

п. 123.1, абзаци перший, другий, а також пп. 54.3.5

порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених цим Кодексом, в тому числі податку на доходи фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків з джерела виплати, в тому числі податкового агента (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкових зобов'язань)

платники податку

штраф у розмірі 25 % сум нарахованого податкового зобов'язання

17

п. 123.1, абзаци третій, четвертий, а також пп. 54.3.1 та пп. 54.3.2

повторно, протягом 1095 днів неподання в установлені строки податкової декларації, заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання)

платники податку

штраф у розмірі 50 % сум нарахованого податкового зобов'язання

18

п. 123.1, абзаци третій, четвертий, а також пп. 54.3.2

повторно, протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив зменшення суми бюджетного відшкодування)

платники податку

штраф у розмірі 50 % неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування

19

п. 123.1, абзаци третій, четвертий, а також пп. 54.3.2

повторно, протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення суми податку на додану вартість)

платники податку

штраф у розмірі 50 % неправомірно заявленого від'ємного значення суми ПДВ

20

п. 123.1, абзаци третій, четвертий, а також пп. 54.3.2

повторно, протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток)

платники податку

штраф у розмірі 50 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток

21

п. 123.1, абзаци третій, четвертий, а також пп. 54.3.5

повторно, протягом 1095 днів порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених цим Кодексом, в тому числі податку на доходи фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків з джерела виплати, в тому числі податкового агента (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкових зобов'язань)

платники податку

штраф у розмірі 50 % сум нарахованого податкового зобов'язання

22

п. 123.1, абзаци п'ятий, шостий, а також пп. 54.3.1 та 54.3.2

втретє та більше протягом 1095 днів неподання в установлені строки податкової декларації, заниження або завищення суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання)

платники податку

штраф у розмірі 75 % сум нарахованого податкового зобов'язання

23

п. 123.1, абзаци п'ятий, шостий, а також пп. 54.3.1 та 54.3.2

втретє та більше протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив зменшення суми бюджетного відшкодування)

платники податку

штраф у розмірі 75 % неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування

24

п. 123.1, абзаци п'ятий, шостий, а також пп. 54.3.1 та 54.3.2

втретє та більше протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення суми податку на додану вартість)

платники податку

штраф у розмірі 75 % неправомірно заявленого від'ємного значення суми ПДВ

25

п. 123.1, абзаци п'ятий, шостий, а також пп. 54.3.1 та пп. 54.3.2

втретє та більше протягом 1095 днів заниження суми податкових зобов'язань платника податків, заявлених у податкових деклараціях, уточнюючих розрахунках, якщо про це свідчать дані перевірок результатів діяльності платника податків (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно виявив неправомірно заявлене від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток)

платники податку

штраф у розмірі 75 % сум неправомірно заявленого від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток

26

п. 123.1, абзаци п'ятий, шостий, а також пп. 54.3.5

втретє та більше протягом 1095 днів порушення правил нарахування, утримання та сплати до відповідних бюджетів податків і зборів, передбачених ПКУ, в тому числі податку на доходи фізичних осіб податковим агентом, якщо про це свідчать дані перевірок щодо утримання податків з джерела виплати, в тому числі податкового агента (якщо в результаті цього контролюючий орган самостійно визначив суми податкового зобов'язання)

платники податку

штраф у розмірі 75 % сум нарахованого податкового зобов'язання

27

п. 123.2

використання платником податків (посадовими особами платника податків) сум, що не сплачені до бюджету внаслідок отримання (застосування) податкової пільги, не за призначенням та/або всупереч умовам чи цілям її надання згідно із законом з питань відповідного податку, збору

платники податків

стягнення до бюджету суми податків, зборів, що підлягали нарахуванню без застосування податкової пільги (штраф у розмірі нарахованої суми податкового зобов'язання)

28

п. 124.1, абзаци перший, другий

відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без попередньої згоди органу державної податкової служби, якщо отримання такої згоди є обов'язковим згідно з ПКУ

платники податку

штраф у розмірі вартості відчуженого майна

29

п. 125.1, абзаци перший, другий, а також пп. 267.6.1 - 267.6.3

нерозміщення оригіналу або нотаріально засвідченої копії торгового патенту в місцях, що вказані у підпункті 267.6.1 пункту 267.6 ст. 267 ПКУ, а також незабезпечення відкритості для огляду торгового патенту, розміщеного з додержанням вимог п. 267.6 ст. 267 ПК, ненадання для огляду уповноваженим законом особам оригіналу торгового патенту

суб'єкти господарювання, що здійснюють торговельну діяльність, здійснюють торгівлю готівковими валютними цінностями та надають платні послуги

штраф у розмірі збору за один календарний місяць

30

п. 125.1, абзаци перший, третій, а також пп. 267.6.1, 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6

здійснення діяльності, передбаченої статтею 267 ПКУ (крім діяльності у сфері розваг), без тримання торгових патентів, з торговим патентом не на території, на яку поширюються повноваження органу, який здійснив реєстрацію суб'єкта господарювання, передача торгового патенту іншому суб'єкту господарювання або іншому відокремленому підрозділу, здійснення торговельної діяльності з використанням пересувної торговельної мережі без патенту, виданого для такої діяльності

суб'єкти господарювання, що здійснюють торговельну діяльність, здійснюють торгівлю готівковими валютними цінностями та надають платні послуги

штраф у подвійному розмірі збору за весь період здійснення такої діяльності, але не менше подвійного його розміру за один місяць

31

п. 125.1, абзаци перший, четвертий, а також пп. 267.1.2, 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6

здійснення реалізації товарів, визначених пунктом 267.2 ст. 267 ПКУ, без отримання пільгового торгового патенту, здійснення реалізації товарів, визначених пунктом 267.2 статті 267 з пільговим торговим патентом не на території, на яку поширюються повноваження органу, який здійснив реєстрацію суб'єкта господарювання, передача торгового патенту іншому суб'єкту господарювання або іншому відокремленому підрозділу, здійснення торговельної діяльності з використанням пересувної торговельної мережі з пільговим торговим патентом, виданим не для такої діяльності

суб'єкти господарювання, що здійснюють реалізацію товарів у пунктах продажу

штраф у п'ятикратному розмірі збору за весь період здійснення такої діяльності, але не менше п'ятикратного його розміру за один рік

32

п. 125.1, абзаци перший, п'ятий, а також пп. 267.6.4, 267.6.5, 267.6.6

здійснення торговельної діяльності без придбання короткотермінового патенту, здійснення діяльності, передбаченої статтею 267 ПКУ, з короткотерміновим патентом не на території, на яку поширюються повноваження органу, який здійснив реєстрацію суб'єкта господарювання, передача торгового патенту іншому суб'єкту господарювання або іншому відокремленому підрозділу, здійснення торговельної діяльності з використанням пересувної торговельної мережі з короткотерміновим патентом, виданим не для такої діяльності

суб'єкти господарювання, що здійснюють реалізацію товарів у пунктах продажу товарів

штраф у подвійному розмірі збору за весь період здійснення такої діяльності

33

п. 125.1, абзац сьомий

несплата (неперерахування) платником збору за здійснення деяких видів підприємницької діяльності, що зазначені в підпункті 267.1.1 пункту 267.1 ст. 267 ПК, сум збору в порядку а у строки, визначені ПКУ

суб'єкти господарювання, що провадять торговельну діяльність у пунктах продажу товарів, діяльність з надання платних побутових послуг, визначених КМУ, здійснюють торгівлю готівковими валютними цінностями та здійснюють діяльність у сфері розваг

штрафні санкції у розмірі 50 % ставок збору, встановлених ст. 267 ПКУ

34

п. 126.1, а також пп. 14.1.39

несплата платником податків суми самостійно визначеного грошового зобов'язання протягом строків, визначених ПКУ, при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем троку сплати суми грошового зобов'язання

платник податків

штраф 10 % погашеної суми податкового боргу

35

п. 126.1, а також пп. 14.1.39

несплата платником податків суми самостійно визначеного грошового зобов'язання протягом строків, визначених ПКУ, при затримці більше 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання

платник податків

штраф 20 % погашеної суми податкового боргу

36

п. 126.1, а також пп. "г" п. 176.2

неповна чи несвоєчасна сплата узгодженої суми податкового зобов'язання, зазначеного податковим агентом у податковому розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку

платник податків

штраф 20 % суми податкового боргу, який нараховується від першого до останнього строку подання податкового розрахунку, встановленого Податковим кодексом України (40 днів)

37

п. 127.1, абзаци перший, другий, а також ст. 153.3 та ст. 160

ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків

платник податків, в тому числі податковий агент

штраф 25 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету

(ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів, податку з доходів під час виплати такого доходу нерезидентам)

38

п. 127.1, абзаци третій, четвертий, а також ст. 153.3 та ст. 160

вчинення повторно протягом 1095 днів дії, вказаних в абзаці першому п. 127.1

платник податків, в тому числі податковий агент

штраф 50 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету

вчинення повторно протягом 1095 днів дії, вказаних в абзаці першому п. 127.1, а також ст. 153.3 та ст. 160

39

п. 127.1, абзаци п'ятий, шостий, а також ст. 153.3 та ст. 160

вчинення втретє та більше протягом 1095 днів дій, вказаних в абзаці першому п. 127.1

платник податків, в тому числі податковий агент

штраф 75 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету погашеної суми податкового боргу

вчинення втретє та більше протягом 1095 днів дій, вказаних в абзаці першому п. 127.1, а також ст. 153.3 та ст. 160

40

пп. 229.1.17

нецільове використання спирту етилового та біоетанолу, що отримані як сировина для виробництва продукції, зазначеної в пункті 229.1 статті 229 ПК

платник податків

штраф у розмірі, який обчислюється виходячи з обсягів використаних не за призначенням спирту етилового та біоетанолу та ставки акцизного податку, передбаченої п. 215.3, збільшеної в 1,5 рази