7. Коли нараховується пеня?

а) після повідомлення контролюючого органу про обов’язок платника податків сплатити визначену суму податкового зобов’язання;

б) у день зарахування коштів на відповідний рахунок Державного казначейства України та/або в інших випадках погашення податкового боргу та/або грошових зобов’язань;

в) у день проведення взаєморозрахунків непогашених зустрічних грошових зобов’язань відповідного бюджету перед таким платником податків;

г) після закінчення встановлених цим Кодексом строків погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується пеня.

8. Яку відповідальність несуть платники податків за порушення законів з питань оподаткування?

а) дисциплінарну, фінансову, кримінальну;

б) адміністративну, кримінальну;

в) адміністративну, кримінальну, фінансову;

г) кримінальну, фінансову.

9. Який розмір штрафу передбачено за неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків)?

а) 170 гривень;

б) 340 гривень;

в) 510 гривень;

г) 1020 гривень.

10. Який розмір штрафу передбачено за неподання платником податків – фізичною особою декларації чи включення до неї перекручених (недостовірних) даних про суми одержаних доходів, понесених витрат та якщо такі дії платника призвели до заниження суми оподатковуваного доходу?

а) 10 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеною податковим органом;

б) 20 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеною податковим органом;

в) 25 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеною податковим органом;

г) 50 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеною податковим органом.

11. Який розмір штрафу передбачено за незабезпечення платником податків зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю?

а) 170 гривень;

б) 340 гривень;

в) 510 гривень;

г) 1020 гривень.

12. Який розмір штрафу передбачено за несплату (неперерахування) платником податку – фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені Кодексом?

а) 10 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеною податковим органом;

б) 20 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеною податковим органом;

в) 25 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеною податковим органом;

г) 50 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов’язання і сумою, визначеною податковим органом.

13. Що є об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств:

а) прибуток, який визначається шляхом зменшення суми валових доходів звітного періоду на суму валових витрат звітного податкового періоду та амортизаційних відрахувань;

б) дохід, який визначається шляхом зменшення суми операційних витрат на суму загальновиробничих витрат звітного податкового періоду;

в) прибуток, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

г) прибуток, який визначається шляхом збільшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду.

14. Що є підставою для визначення доходу платника податку на прибуток підприємств?

а) дані фінансової звітності;

б) дані податкової звітності;

в) дані податкових регістрів;

г) дані первинних документів.

15. Суми отриманого платником податку емісійного доходу включаються до…

а) доходів від операційної діяльності;

б)доходів від адміністративної діяльності;

в) доходів, що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

г) інших доходів.

16. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів підлягають амортизації у розмірі, що …

а) перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості відповідної групи основних засобів;

б) перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів;

в) не перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості відповідної групи основних засобів;

г) не перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів.

17. Чи підлягають амортизації витрати на капітальне поліпшення землі, не пов’язане з будівництвом?

а) підлягають в повному розмірі;

б) підлягають лише 80% даних витрат;

в) не підлягають;

г) підлягають лише 10% даних витрат.

18. Чи підлягають амортизації витрати на ліквідацію основних засобів?

а) підлягають в повному розмірі;

б) підлягають лише 80% даних витрат;

в) не підлягають;

г) підлягають лише 50% даних витрат.

19. За яким методом амортизація основних засобів визначається як добуток фактичного місячного обсягу продукції (робіт, послуг) та виробничої ставки амортизації?

а) прискореного зменшення залишкової вартості;

б) виробничий;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.

20. За яким методом амортизація основних засобів визначається як добуток вартості, яка амортизується, та кумулятивного коефіцієнта?

а) прискореного зменшення залишкової вартості;

б) виробничий;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.

21. За яким методом амортизація основних засобів визначається як добуток залишкової вартості об’єкта на початок звітного року або первісної вартості на дату початку нарахування амортизації та річної норми амортизації, яка обчислюється відповідно до строку корисного використання об’єкта і подвоюється?

а) прискореного зменшення залишкової вартості;

б) прямолінійний;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.

22. За яким методом амортизація основних засобів нараховується як добуток залишкової вартості об’єкта на початок звітного року або первісної вартості на дату початку нарахування амортизації та річної норми амортизації?

а) прискореного зменшення залишкової вартості;

б) прямолінійний;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.

23. За яким методом амортизація основних засобів нараховується шляхом ділення вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів?

а) прискореного зменшення залишкової вартості;

б) прямолінійний;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.

24. Податковою базою для цілей оподаткування прибутку підприємств визнається …

а) грошове вираження доходу як об’єкта оподаткування;

б) натуральне вираження прибутку як об’єкта оподаткування;

в) грошове вираження прибутку як об’єкта оподаткування;

г) прибуток як об’єкт оподаткування.

25. Основна ставка податку на прибуток підприємств становить…

а) 25 %

б) 23 %;

в) 16 %;

г) 30 %.

26. Від якого виду діяльності прибуток підлягає оподаткуванню за ставкою 0 %?

а) страхової діяльності;

б) комерційної діяльності;

в) банківської діяльності;

г) сільськогосподарської діяльності.

27. Хто здійснює нарахування податку на прибуток?

а) працівник податкової служби;

б) платник податку самостійно;

в) податковий агент;

г) податковий аудитор.

28. Чи залежить від дати надходження або сплати коштів нарахування доходів і витрат?

а) не залежить;

б) частково залежить;

в) залежить;

г) правильної відповіді немає.

29. Вкажіть, які податкові періоди використовуються при сплаті податку на прибуток підприємств:

а) календарний місяць;

б) календарний місяць та календарний квартал;

в) календарний квартал;

г) календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

30.Базою оподаткування для податку на доходи фізичних осіб є:

а) загальний оподатковуваний дохід;

б) чистий річний оподатковуваний дохід;

в) доходи з джерелом їх походження в Україні;

г) заробітна плата.

31. Якщо фізична особа – платник податку на доходи фізичних осіб отримує оподатковувані доходи всередині податкового періоду, то перший податковий період розпочинається:

а) у наступному місяці, що настає за місяцем, в якому вперше отримано доходи;

б) з дня отримання таких доходів;

в) з першого дня місяця, в якому відбувається фактична виплата таких доходів;

г) з дня, який платник податку визначає за власним бажанням.

32. До складу місячного оподатковуваного доходу платника податку в обов’язковому включаються:

а) суми, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров’ю;

б) суми відсотків, отриманих від боржника внаслідок прострочення виконання ним договірного зобов’язання;

в) суми пені, що сплачується на користь платника податку за рахунок бюджету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених грошових зобов’язань або інших сум бюджетного відшкодування;

г) немає правильної відповіді.

33. Ставка податку щодо доходів, нарахованих як виграш чи приз, крім спортивних змагань, становить:

а) 5 % бази оподаткування;

б) 30 % бази оподаткування;

в) 10 % бази оподаткування;

г) 17 % бази оподаткування.

34. Якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить:

а) 17 % суми перевищення;

б) 15 % суми перевищення;

в) 10 % суми перевищення;

г) 5 % суми перевищення.

35. Якщо фізична особа є податковим агентом, то податок на доходи фізичних осіб вона сплачує до відповідного бюджету:

а) за її податковою адресою;

б) за фактичним місцезнаходженням;

в) за місцем реєстрації в органах державної податкової служби;

г) за місцем проживання найманої особи.

36. Якщо оподатковуваний дохід виплачується готівкою з каси податкового агента, податок до бюджету сплачується:

а) до кінця місяця, в якому надано (нараховано, виплачено) дохід;

б) у день надання (нарахування, виплати) доходу;

в) протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

г) у загальному порядку.

37. Розмір податкової соціальної пільги для одинокої матері у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років дорівнює:

а) 100 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;

б) 200 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;

в) 150 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;

г) 200 % розміру прожиткового мінімуму для непрацездатної особи;

38. До переліку витрат, дозволених до включення до податкової знижки, включаються такі суми коштів на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування:

а) лікування тютюнової чи алкогольної залежності;

б) протезування зубів з використанням гальванопластики;

в) операцій зі зміни статі;

г) немає правильної відповіді.

39. Податкова декларація для платників податку на доходи фізичних осіб подається:

а) до 1 травня року, що настає за звітним;

б) до 1 квітня року, що настає за звітним;

в) протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року;

г) немає правильної відповіді.

40. Платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, та імпортер алкогольних напоїв та тютюнових виробів подає декларацію акцизного податку:

а) щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду;

б) щомісяця не пізніше 15 числа наступного періоду;

в) щоквартально не пізніше 40 числа наступного періоду;

г) щоквартально не пізніше 20 числа наступного періоду.

41.Власник готової продукції, виробленої з давальницької сировини, сплачує акцизний податок виробнику такої продукції:

а) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем подання податкової декларації;

б) не пізніше дати відвантаження готової продукції;

в) протягом 120 календарних днів придбання марок акцизного податку;

г) протягом 90 календарних днів при придбанні марок акцизного податку.

42. Марка акцизного збору – це спеціальний знак, яким маркуються:

а) алкогольні напої, пиво, тютюнові вироби, спирт етиловий;

б) алкогольні напої та тютюнові вироби;

в) алкогольні напої, пиво, паливно-мастильні матеріали;

г) алкогольні напої, тютюнові вироби, транспортні засоби.

42. Відповідно до Податкового кодексу в Україні підакцизними товарами є:

а) алкогольні напої, тютюнові вироби, пиво, транспортні засоби, нафтопродукти, енергоресурси;

б) алкогольні напої, тютюнові вироби, транспортні засоби;

в) алкогольні напої, тютюнові вироби, пиво, кава, шкіряні вироби, цукор, паливно-мастильні матеріали;

г) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво, тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, нафтопродукти, скраплений газ, автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.