- •1.1. Структура банківської системи України.
- •2.1.Характеристика і класифікація банківських операцій
- •2.2. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку Типи бухгалтерських операцій
- •2.3. Критерії та види аналізу банківського балансу
- •3.1.Формування ресурсів банку, їх поділ на зобов’язання і капітал
- •3.2. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності
- •4.1. Капітал банку, його структура.
- •4.2. Порядок формування та облік статутного капіталу.
- •4.3. Нормативи капіталу.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточніта вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6.1. Залучення банками на поточні та вкладні(депозитні) рахунки коштів фізичних осіб.
- •6.2.Операції за поточними рахунками та ощадним вкладами фізичних осіб, їх облік та внутрішній аудит
- •6.3Облік операцій за рахунками фізичних осіб здійснюється наступним чином:
- •7.1. Джерела формування коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб і порядок їх використання.
- •7.2. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів).
- •8.1. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні
- •8.2. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •10.1 Види міжб. Розрахунків
- •10.2 Порядок відкриття коррахунків банкам.
- •10.3 Облік міжбанківських розрахунків.
- •11.1 Принципи кредитної політики, організація кредитної роботи в банках.
- •13. Порядок погашення кредитів ,що надані сг. Проблемні кредити,їх облік та аналіз
- •14. Особливості кредитування фізичних осіб банками та облік видачі і погашення кредитів.
- •15.1. Лізинг як форма майнового кредиту.
- •16.1. Класифікація кредитів за ступенем ризику, правила формування, регулювання та використання резерву на можливі втрати за кредитними операціями в установах банків та облік резервів
- •16.2. Аналіз кредитного портфеля з точки зору ризику
- •17.1. Емісія банками цінних паперів власного боргу.
- •18.1. Операції банків з іноземною валютою.
- •18.2. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою.
- •18.3. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.3. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.1. Методика розрахунку та аналізу показників прибутковості банківських установ.
- •24.2.Облік операцій з розподілу прибутку.
- •25.1. Національний банк України - центральний банк держави.
- •25.2. Операції Національного банку України.
- •25.3. Особливості побудови плану рахунків Національного банку України.
- •28.1. Основні види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій.
- •28.2. Основні правила обліку кредитів
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29. Операції нбу на ринку золота, управління золотовалютними резервами.
- •30. Аналіз процесу капіталізації банків України.
- •31. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32. Основні поняття та типи грошово-кредитної "монетарної" політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33. Політика обов'язковій резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.1. Вкладення банків у державні цінні папери.
- •34.2. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •1. Структура платіжного обороту держави. Безготівкові розрахунки розрахунковими чеками і акредитивами.
- •2. Вексельні розрахунки в Україні - види векселів, порядок їх функціонування, розрахунки векселями.
- •3. Організація касової роботи в установах банків. Порядок здійснення операцій в прихідних, видаткових та вечірніх касах.
- •5. Забезпечені і незабезпечені кредити. Форми забезпечення кредитів.
- •6. Депозитарні операції банків з цінними паперами.
- •7. Факторингові операції банків.
- •8. Кредитні банківські операції з векселями.
- •10. Документарні міжнародні розрахунки.
- •11. Порядок надання і погашення кредитів юридичних осіб в і інвестиційну діяльність.
- •12. Організація операційної діяльності банку. Основні служби бухгалтерського обліку.
- •18. Організація внутрішнього аудиту в банках.
- •22. Аналіз та управління кредитним ризиком
- •23. Аналіз і управління процентним ризиком.
- •26. Суть проблеми і основні фактори незалежності Національного банку України від органів виконавчої влади. Шляхи її вирішення в Україні.
- •27. Режим валютних курсів. Основи їх визначення. Позитивні і негативні наслідки їх застосування. Роль Національного банку України у регулюванні валютних курсів.
- •28. Характеристика прямих інструментів монетарної політики (регулювання рівня процентних ставок, регулювання приросту кредитів, портфельні обмежання), їх застосування в Україні.
- •29. Характеристика непрямих методів монетарної політики, їх переваги та недоліки і практика застосування Нацбанком.
- •Політика рефінансування,
- •Процентна політика центрального банку,
- •Операції на відкритому ринку.
- •30. Особливості становлення Національного банку України і його статус.
- •31. Структура центрального апарату нбу.
- •32.Статус та завдання Тер. Управлінь нбу.
- •34. Класифікація доходів і видатків нбу
- •35. Організація роботи з резервними фондами Національного банку. Підкріплення територіальних управлінь придатною до обігу готівкою та її вилучення.
3.2. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності
Капітал і зобов’язання разом становлять пасив балансу банку.
Зобов’язання і Капітал відображають наступним чином:
Зобов’язання:
- зобов’язання перед банками та НБУ
- зобов’язання перед СГ
- зобов’язання перед фіз ос
- КЗ та боргові зобов’яз за емітов. ЦП
- інші зобов’язання
Капітал:
- статутний капітал
- емісійні різниці
- резерви
- нерозподілений прибуток
Тенденція такого відображення капіталу та зобов’язань є похідною від побудови Плану рахунків БО.
3.3. Аналіз структури ресурсів банку. Основним завданням аналізу ресурсів є:
Визначення джерел і природи ресурсів банку
Визначення вартості ресурсів
Визначення ефективності використання ресурсів
Визначення резервів у використанні ресурсів банку
Загальний аналіз ресурсів здійснюється таким чином:
Визначають зміну пасиву балансу протягом певного періоду часу
Визначають структуру пасиву балансу
Визначають співвідношення між зобов’язаннями і власним капіталом
Детальний аналіз власного капіталу і суми зобов’язань
4.1. Капітал банку, його структура.
Згідно Статті 30 ЗУ «Про банки і банк.діяльність» капітал банку включає:
1) основний капітал;
2) додатковий капітал.
Основний капітал банку включає:
- сплачений і зареєстрований статутний капітал
- розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку: дивіденди, що не виплачуються акціонерам; емісійнй різниці, резервні фонди та ін. загал. резерви; прибуток минулих років.
За умови затвердження НБУ додатковий капітал може включати:
-резерви під стандартну кред. заборгов. клієнтів банку;
- результат переоцінки статут. кап-лу у результ. рев-ції чи девальвації гривні
- результ. переоц. осн.зас.
- субординований борг (звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти, які за умовою контракту не можуть бути забрані з банку раніше 5 років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій всіх інших кредиторів). При цьому сума таких коштів, включених у капітал, не може перевищувати 50% розміру основного капіталу зі щорічним зменшенням на 20% від його первинної вартості протягом 5 останніх років угоди.
- прибуток поточного року.
Додатковий капітал не може бути більшим 100 відсотків основного капіталу.
Банки зобов'язані формувати резервний фонд на покриття непередбачених збитків за всіма статтями активів і позабалансовими зобов'язаннями. Розмір відрахувань до резервного фонду має бути не менше ніж 5% із прибутку банку до досягнення 25% розміру регулятивного капіталу банку.
Нерозподілений прибуток - це тимчасово вільні кошти банку, які не розподілені між акціонерами у формі дивідендів та не зараховані у фонди банку.
4.2. Порядок формування та облік статутного капіталу.
Якщо банк створюється як АТ, то стат. Капітал формують на суму номінальної вартості акцій, що розміщуються або шляхом відкритої їх передплати (АТ відкритого типу). Або шляхом розподілу всіх акцій між засновниками відповідно до їх частки в статут. к-лі. Банк створений як ТзОВ, має стат.к-л, розподілений на паї, розмір кожного паю сплачується засновниками.
Незалежно від організаційної форми банку його стат.к-л форм-ть повністю за рах-кгрош.внесків засновників (учасників) б-ку.Заборонено викор-ти для форм-ня стат.к-лу бюдж. кред., заставні кошти.
В Україні більшість банків організовано як акціонерні товариства. Власний акціонерний капітал вони формують за рахунок грошових внесків засновників і учасників банків, що забезпечуються випуском акцій. Основн кап-л акціонерного б-ку скл. із: акціонерного к-лу, надлишкового к-лу, а також іних розкритих резервів.
Щоб сформувати акціонер-й к-л банк випускає первинні акції, а потім здійснює за необхідн. дод. емісію. Випускаються прості та привілейовані акції,
прості акції, продаються за курсовою надбавкою, тобто за вищою ціною, чим їх номінальна вартість. Курсова надбавка * на весь випуск прост акцій склад. надлишковий капітал.
Акціонер. к-л = ном. варт акц. привілейов+НВ акц. прост.+надлишков. к-л
Облік операцій з формування статутного капіталу
1.після перерах акумульв. коштів їз тимчасов. рах-ку на кор.рах., отримані внески за сатут кап-ом обліковуєм: Дт 1200 Дт 2600 Кт3630
2. на суму несплач стат. к-лу: Дт 5001 Кт5000
3. на суму сплач стат. к-лу: Дт3630 Кт5000
4. отримано кошти після реєстр. б-ку: Дт 1200 Дт 5001
5. Б-к формує свій стат кап-л за рахунок випуску простих і привілейов. акцій:Дт 5001 Кт5000
Прості акц.: Дт 5001/2 Кт5000/2
Привілейов.: Дт 5001/1 Кт 5000/1
6. Банк реалізує власні акції фіз ос за готівку за ціною вищою від номінальної: Дт 1001 (на одержану суму) Кт 5001 (номінальна вартість) Кт 5010 (на суму надбавки)