24.1. Методика розрахунку та аналізу показників прибутковості банківських установ.

При аналізі прибутку банки використовують такі показники

1. Дохід на активи До/RоА = чистий прибуток / середні загальні активи банку *100, максимальне значення 1%, мінімальне 0,75%, якщо менше то рентабельність не ефективна

2. Дохід на робочі активи Да = чистий прибуток / середні загальні робочі активи * 100 – чим вище значення тим краще

3. дохід на капітал Дк (РоЕ) = чистий прибуток / капітал банку * 100 (15%)

4. Дохід на статутний капітал Док = чистий прибуток / середній загальний статутний капітал *100

Показниками ефективності роботи банку є:

1. чистий спред = %дохід / кредитів 100, - %витрати / підпроцентні зобов’язання *100, оптимальне значення 1,25%. Доходний показник використовується для оцінки та управління % ризиком

2. чиста % маржа = %дохід - %витрати / середні загальні активи * 100, значення 4,5% дає уяву про те який % дохід отримує банк

3. інший операційний дохід до загальних активів, оптимальне значення 1%

4. чистий операційний дохід до загальних активів = чистий % дохід + інші операційні доходи / середні загальні активи, не менше 5,5%

Розраховують також вплив факторів на дохід на капітал. Існують 2 моделі розрахунку. Перша через вплив доходу та капіталу, друга – вплив дохідності активів та мультиплікатора капіталу.

24.2.Облік операцій з розподілу прибутку.

В кінці року рахунки 6 і 7 класу закриваються і визначається фінансовий результат (прибуток/ збиток):

1) Дт 6 клас Кт 5040

2) Дт 5040 Кт 7 клас

Зароблений за звітний період прибуток затверджується і розподіляється зборами акціонерів. Банки за рахунок прибутку створюють загальні резерви і резервні фонди:

Дт 5040 Кт 5020 Кт 5021

Дивіденди нараховуються і виплачуються акціонерам:

1)Дт 5040 Кт 3631

2) Дт 3631 Кт 1001, 2620, 2600

або капіталізуються:

Дт 5040 Кт 5003

Решта прибутку може зараховуватись до нерозподіленого прибутку:

Дт 5040 Кт 5030

25.1. Національний банк України - центральний банк держави.

Постановою ВРУ «Про введення в дію ЗУ «Про банки і банківську діяльність»» передбачалося створити на базі українського республіканського державного банку СРСР Національний банк України.

Ні структурно, ні методологічно, ні організаційно в березні 1991 року банк не відповідав вимогам, які ставляться.

З 1991 до 1999 року правовий статус НБУ визначався ЗУ «Про банк і банківську діяльність». Після прийняття Конституції України статус НБУ був підсилений. В травні 1999 року був прийнятий ЗУ «Про Національний банк України».

Головна функція НБУ забезпечення стабільності національної грошової одиниці та цінової стабільності. Загалом всі функції НБУ можна згрупувати в такі групи: регулюючі, контрольні, обслуговуючі.

НБУ має конституційне право законодавчої ініціативи, має постійні взаємовідносини з КМ. НБУ і КМ проводить консультації з проведення грошово-кредитної політики. Вони спільно розробляють і здійснюють загальнодержавні програми соціально-економічного розвитку, але НБУ підтримує економічну політику КМУ доки вона не суперечить стабільності національної валюти.

Кошторис доходів і видатків НБУ затверджується Радою НБУ. В ЗУ «Про НБУ» передбачається, що НБУ не відповідає за зобов’язання держави і навпаки держава не відповідає за зобов’язання НБУ, крім випадків добровільного взяття на себе зобов’язань.

НБУ є унітарний і жорстко централізований. Територіальні управління і інші структурні підрозділи НБУ повинні чітко виконувати всі розпорядження центрального апарату і Ради НБУ.

Члени Ради НБУ призначаються на 7 років: 7 членів від Президента, 7 членів від ВР, 15 член – голова за посадою. Члени Ради НБУ працюють на громадських засадах.Термін повноважень – 7р., голови- 3р.

Правління НБУ: голова НБУ(5р.), І заступник, 3 заступники голови і 10-12 директорів департаментів. Члени правління призначаються Радою НБУ за поданням голови НБУ.