- •1.1. Структура банківської системи України.
- •2.1.Характеристика і класифікація банківських операцій
- •2.2. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку Типи бухгалтерських операцій
- •2.3. Критерії та види аналізу банківського балансу
- •3.1.Формування ресурсів банку, їх поділ на зобов’язання і капітал
- •3.2. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності
- •4.1. Капітал банку, його структура.
- •4.2. Порядок формування та облік статутного капіталу.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточніта вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •4.3. Нормативи капіталу.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6.1. Залучення банками на поточні та вкладні(депозитні) рахунки коштів фізичних осіб.
- •6.2.Операції за поточними рахунками та ощадним вкладами фізичних осіб, їх облік та внутрішній аудит
- •6.3Облік операцій за рахунками фізичних осіб здійснюється наступним чином:
- •7.1. Джерела формування коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб і порядок їх використання.
- •7.2. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів).
- •8.1. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні
- •8.2. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •10.1 Види міжб. Розрахунків
- •10.2 Порядок відкриття коррахунків банкам.
- •10.3 Облік міжбанківських розрахунків.
- •11.1 Принципи кредитної політики, організація кредитної роботи в банках.
- •13. Порядок погашення кредитів ,що надані сг. Проблемні кредити,їх облік та аналіз
- •14. Особливості кредитування фізичних осіб банками та облік видачі і погашення кредитів.
- •15.1. Лізинг як форма майнового кредиту.
- •16.1. Класифікація кредитів за ступенем ризику, правила формування, регулювання та використання резерву на можливі втрати за кредитними операціями в установах банків та облік резервів
- •16.2. Аналіз кредитного портфеля з точки зору ризику
- •17.1. Емісія банками цінних паперів власного боргу.
- •18.1. Операції банків з іноземною валютою.
- •18.2. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою.
- •18.3. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.3. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.1. Методика розрахунку та аналізу показників прибутковості банківських установ.
- •24.2.Облік операцій з розподілу прибутку.
- •25.1. Національний банк України - центральний банк держави.
- •25.2. Операції Національного банку України.
- •25.3. Особливості побудови плану рахунків Національного банку України.
- •28.1. Основні види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій.
- •28.2. Основні правила обліку кредитів
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29. Операції нбу на ринку золота, управління золотовалютними резервами.
- •30. Аналіз процесу капіталізації банків України.
- •31. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32. Основні поняття та типи грошово-кредитної "монетарної" політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33. Політика обов'язковій резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.1. Вкладення банків у державні цінні папери.
- •34.2. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •1. Структура платіжного обороту держави. Безготівкові розрахунки розрахунковими чеками і акредитивами.
- •2. Вексельні розрахунки в Україні - види векселів, порядок їх функціонування, розрахунки векселями.
- •3. Організація касової роботи в установах банків. Порядок здійснення операцій в прихідних, видаткових та вечірніх касах.
- •5. Забезпечені і незабезпечені кредити. Форми забезпечення кредитів.
- •6. Депозитарні операції банків з цінними паперами.
- •7. Факторингові операції банків.
- •8. Кредитні банківські операції з векселями.
- •10. Документарні міжнародні розрахунки.
- •11. Порядок надання і погашення кредитів юридичних осіб в і інвестиційну діяльність.
- •12. Організація операційної діяльності банку. Основні служби бухгалтерського обліку.
- •18. Організація внутрішнього аудиту в банках.
- •22. Аналіз та управління кредитним ризиком
- •23. Аналіз і управління процентним ризиком.
- •26. Суть проблеми і основні фактори незалежності Національного банку України від органів виконавчої влади. Шляхи її вирішення в Україні.
- •27. Режим валютних курсів. Основи їх визначення. Позитивні і негативні наслідки їх застосування. Роль Національного банку України у регулюванні валютних курсів.
- •28. Характеристика прямих інструментів монетарної політики (регулювання рівня процентних ставок, регулювання приросту кредитів, портфельні обмежання), їх застосування в Україні.
- •29. Характеристика непрямих методів монетарної політики, їх переваги та недоліки і практика застосування Нацбанком.
- •Політика рефінансування,
- •Процентна політика центрального банку,
- •Операції на відкритому ринку.
- •30. Особливості становлення Національного банку України і його статус.
- •31. Структура центрального апарату нбу.
- •32.Статус та завдання Тер. Управлінь нбу.
- •34. Класифікація доходів і видатків нбу
- •35. Організація роботи з резервними фондами Національного банку. Підкріплення територіальних управлінь придатною до обігу готівкою та її вилучення.
16.2. Аналіз кредитного портфеля з точки зору ризику
При оцінці кредитного портфеля з точки зору ризику визначають коефіцієнт ризику = резерв/ кредитний портфель
Оптимальним вважається наступний розподіл кредитів: стандартні кредити 2,8%, під контролем 32%, субстандартні 30%, сумнівні 5%, безнадійні 5%.
Н7 – норматив макс. розміру кред. ризику на одного контрангента:
Н7= сукупна заборгованість одного контрагента або групи повязаних контрагентів / регулятивний капітал банку (РК1) (≤ 25%)
Н8 – норматив великих кредитних ризиків. – не має перевищувати 8-кратний розмір регулятивнрго капіталу.
Н8 = сукупна заборгованість за всіма контрагента/ регулятивний капітал банку (РК)
Н9 – норматив максим. розміру кредитів, гарантій та поручительств наданих одному інсайдеру
Н9 = сукупна заборгованість одного інсайдера/ статутний капітал банку (≤5%)
Н10 – норматив максим .розміру кредитів,гарантій та поручительств наданих інсайдерам
Н10 = сукупна заборгованість щодо всіх інсайдерів/ статутний капітал банку (≤40%)
17.1. Емісія банками цінних паперів власного боргу.
Для залучення ресурсів на тривалий термін банки вдаються до емісії облігацій, які є дуже ліквідними і дохідними цінними паперами для інвесторів, а в деяких випадках надають їм можливість конвертувати облігації в акції банку-емітента.
Облігація – цінний папір, що засвідчує внесення його власником певних коштів і підтверджує зобов’язання емітента відшкодувати власникові номінальну вартість і виплатити фіксований процент у обумовлений термін.
Згідно із законодавством України облігації можуть випускатися:
іменні;
на пред'явника;
процентні, дисконтні, безпроцентні (цільові);
з обмеженим або вільним колом обігу.
Облігації можуть випускатись на суму, що не перевищує 25 % розміру статутного капіталу і тільки після повної оплати всіх випущених раніше акцій. Перевагами цього методу є постійна вартість капіталу протягом певної кількості років, звичайно, якщо за облігаціями пропонується фіксована процентна ставка. Недоліком випуску облігацій є те, що процент, який сплачується власникам облігацій, - це витрати, які банк несе щороку, і, крім цього, банк може мати ускладнення в ті роки, коли в нього очікуються невисокі прибутки.
До цінних паперів власного боргу банків відносять також ощадні (депозитні) сертифікати та векселі - своєрідні фінансові інструменти, які відіграють роль депозитів і, разом з тим, можуть використовуватися як інструменти фондового ринку, заставні документи при банківському кредитуванні або як документи при розрахунках (наприклад, векселі). Ці властивості роблять цінні папери банківського боргу високоліквідними, і банки часто застосовують випуск цих цінних паперів як для збільшення залучених коштів, так і для формування своїх вторинних резервів.
Ощадний (депозитний) сертифікат в Україні визначається як письмове свідоцтво банку-емітента
про вкладення в ньому коштів фізичної, юридичної особи, яке засвідчує право власника або його представника на отримання після закінчення встановленого строку суми депозиту (вкладу) та процентів на нього.
Сертифікати можуть бути випущені тільки в національній валюті:
одноразово або серіями;
іменні або на пред'явника;
строкові або до запитання.
Випуск банками сертифікатів може проводитися і в недокументарній формі.
Деякі комерційні банки України почали випускати такі цінні папери, як векселі. Випуск може здійснюватись або для використання власних векселів як інструментів відтермінування боргів, або для залучення коштів. В обох випадках вважається, що банки оперують власними банківськими векселями. Банк, що випускає вексель, засвідчує грошове зобов'язання сплатити після настання строку визначену суму грошей власникові векселя (векселедержателеві).
Найчастіше банки випускають прості векселі, випуск відбувається одноразово або серіями. Розповсюджуються такі векселі з дисконтом. Якщо ж векселі випускаються терміном за пред'явленням або на певний строк від пред'явлення, то вони розповсюджуються за номіналом і за ними визначається процентна ставка доходу. Випуск векселів не реєструється в Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку (у випадку, якщо векселі випускаються не як депозитні інструменти).