- •1.1. Структура банківської системи України.
- •2.1.Характеристика і класифікація банківських операцій
- •2.2. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку Типи бухгалтерських операцій
- •2.3. Критерії та види аналізу банківського балансу
- •3.1.Формування ресурсів банку, їх поділ на зобов’язання і капітал
- •3.2. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності
- •4.1. Капітал банку, його структура.
- •4.2. Порядок формування та облік статутного капіталу.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточніта вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •4.3. Нормативи капіталу.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6.1. Залучення банками на поточні та вкладні(депозитні) рахунки коштів фізичних осіб.
- •6.2.Операції за поточними рахунками та ощадним вкладами фізичних осіб, їх облік та внутрішній аудит
- •6.3Облік операцій за рахунками фізичних осіб здійснюється наступним чином:
- •7.1. Джерела формування коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб і порядок їх використання.
- •7.2. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів).
- •8.1. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні
- •8.2. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •10.1 Види міжб. Розрахунків
- •10.2 Порядок відкриття коррахунків банкам.
- •10.3 Облік міжбанківських розрахунків.
- •11.1 Принципи кредитної політики, організація кредитної роботи в банках.
- •13. Порядок погашення кредитів ,що надані сг. Проблемні кредити,їх облік та аналіз
- •14. Особливості кредитування фізичних осіб банками та облік видачі і погашення кредитів.
- •15.1. Лізинг як форма майнового кредиту.
- •16.1. Класифікація кредитів за ступенем ризику, правила формування, регулювання та використання резерву на можливі втрати за кредитними операціями в установах банків та облік резервів
- •16.2. Аналіз кредитного портфеля з точки зору ризику
- •17.1. Емісія банками цінних паперів власного боргу.
- •18.1. Операції банків з іноземною валютою.
- •18.2. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою.
- •18.3. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.3. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.1. Методика розрахунку та аналізу показників прибутковості банківських установ.
- •24.2.Облік операцій з розподілу прибутку.
- •25.1. Національний банк України - центральний банк держави.
- •25.2. Операції Національного банку України.
- •25.3. Особливості побудови плану рахунків Національного банку України.
- •28.1. Основні види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій.
- •28.2. Основні правила обліку кредитів
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29. Операції нбу на ринку золота, управління золотовалютними резервами.
- •30. Аналіз процесу капіталізації банків України.
- •31. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32. Основні поняття та типи грошово-кредитної "монетарної" політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33. Політика обов'язковій резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.1. Вкладення банків у державні цінні папери.
- •34.2. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •1. Структура платіжного обороту держави. Безготівкові розрахунки розрахунковими чеками і акредитивами.
- •2. Вексельні розрахунки в Україні - види векселів, порядок їх функціонування, розрахунки векселями.
- •3. Організація касової роботи в установах банків. Порядок здійснення операцій в прихідних, видаткових та вечірніх касах.
- •5. Забезпечені і незабезпечені кредити. Форми забезпечення кредитів.
- •6. Депозитарні операції банків з цінними паперами.
- •7. Факторингові операції банків.
- •8. Кредитні банківські операції з векселями.
- •10. Документарні міжнародні розрахунки.
- •11. Порядок надання і погашення кредитів юридичних осіб в і інвестиційну діяльність.
- •12. Організація операційної діяльності банку. Основні служби бухгалтерського обліку.
- •18. Організація внутрішнього аудиту в банках.
- •22. Аналіз та управління кредитним ризиком
- •23. Аналіз і управління процентним ризиком.
- •26. Суть проблеми і основні фактори незалежності Національного банку України від органів виконавчої влади. Шляхи її вирішення в Україні.
- •27. Режим валютних курсів. Основи їх визначення. Позитивні і негативні наслідки їх застосування. Роль Національного банку України у регулюванні валютних курсів.
- •28. Характеристика прямих інструментів монетарної політики (регулювання рівня процентних ставок, регулювання приросту кредитів, портфельні обмежання), їх застосування в Україні.
- •29. Характеристика непрямих методів монетарної політики, їх переваги та недоліки і практика застосування Нацбанком.
- •Політика рефінансування,
- •Процентна політика центрального банку,
- •Операції на відкритому ринку.
- •30. Особливості становлення Національного банку України і його статус.
- •31. Структура центрального апарату нбу.
- •32.Статус та завдання Тер. Управлінь нбу.
- •34. Класифікація доходів і видатків нбу
- •35. Організація роботи з резервними фондами Національного банку. Підкріплення територіальних управлінь придатною до обігу готівкою та її вилучення.
23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
Витрати – це зменшення економічної вигоди у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов’язань, які приводять до зменшення власного капіталу банку за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподіл власниками.
Витрати банку поділяються на :
операційні
% витрати
комісійні витрати
витрати на формування спеціальних резервів
інші операційні витрати
загальноадміністративні витрати
від інвестиційної діяльності
від фінансової діяльності
Облік витрат
Процентні витрати: нараховано витрати - Дт 7041 Кт 2638, понесено витрати Дт 2638 Кт 1001, 2620
Комісійні витрати: Дт 7100 Кт 1200
Відображення в БО витрат з утримання основних засобів: Банк здійснює ремонт основних засобів. Витрати на ремонт основних засобів становлять 5000 грн.
1. Відображення в бухгалтерському обліку попередньої оплати: Дт 3519 А - 5000 грн. Кт 1200 А - 5000 грн.
2. Відображення в бухгалтерському обліку виконаних робіт: Дт 7420 А - 5000 грн. Кт 3519 А - 5000 грн.
Відображення в БО непередбачених витрат:
З балансу банку 20.05.2003 у зв'язку із зсувом ґрунту (на підставі відповідних документів) було списано гараж:
первісна вартість гаража - 50000 грн.; знос - 700 грн.; залишкова вартість - 49300 грн. Страхова компанія 01.06.2003 відшкодувала збитки в розмірі 40000 грн.
1. Списання з балансу гаража за рахунок непередбачених витрат банку відображається такими бухгалтерськими проводками:
на суму зносу: Дт 4409 КА - 700 грн. Кт 4400 А - 700 грн.;
на суму вибуття основного засобу: Дт 7809 А - 49300 грн. Кт 4400 А- 49300 грн.
2. Відшкодування збитків відображається такою бухгалтерською проводкою: Дт 1200 А , 2600 АП Кт 6499 П
Аналіз витрат
В процесі аналізу здійснюється аналіз структури витрат та коефіцієнтний аналіз витрат. Використовуються наступні коефіцієнти:
розмір витрат на 1 грн. активів = витрати/ активи
витратні зобов’язання = витрати/ сума зобов’язань
витратні зобов’язання (%) = витрати %/ підпроцентні зобов’язання
розмір витрат на 1 клієнта банку = витрати/ кількість клієнтів банку
розмір загальноадміністативних витрат на 1 працівника банку = адміністративні витрати/ кількість працівників
коефіцієнт дієздатності банку (розмір витрат на 1 грн. доходу) = витрати/ дохід (оптимальне значення 0,95)= (%витрати/ дохід (опт знач 0,60))+ (не% витрати/дохід(опт знач 0,35))
коефіцієнт режиму економії = темп росту витрат/ темп росту доходів (якщо більше 1, то тенденція до зниження фінансових результатів).
темп росту витрат = витрати звітного періоду/ витрати попереднього періоду; по доходах аналогічно
В процесі аналізу % витрат слід оцінити:
частку % витрат в загальному обсязі витрат банку
визначити вплив на % витрати середніх залишків на рахунках вкладах та депозитах; терміну та середньої % ставки (методом абсолютних різниць)
виявити відповідність % ставок за депозитами загальній % політиці банку
оцінити диверсифікацію зобов’язань, які приносять банку % витрати
% витрати = підпроцентні зобов’язання* середньозважена % ставка