5.2. Режим роботи за поточними рахунками

До взяття на податковий облік поточні рахунки працюють в тимчасовому режимі, відповідно до якого допускається лише зарахування коштів на поточний рахунок, але заборонено проводити будь-які видаткові операції за даним рахунком. Після отримання повідомлення від ДПА про взяття рахунку на облік можна проводити як операції зарахування так і списання коштів.

Платіжними документами, якими власник рахунку розпоряджається своїми коштами можуть будь-які документи, що передбачені Інструкцією про безготівкові розрахунки та Інструкцією про касові операції банків України.

Особові рахунки є основним документом аналітич­ного обліку. Виписки по рахунках видаються клієнтам із зазначенням номерів документів, дати, суми проведення за дебетом чи кредитом.

Без згоди юридичних та фізичних осіб- суб'єктів підприємницької діяльності списання (стягнення) коштів, що зберігаються на їх рахунках у банках, не допускається, за винятком випадків, установлених законами України, а також за рішеннями суду, арбітражного суду та виконавчими написами нотаріусів.

5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.

Депозити юр осіб в Плані рахунків обліковуються за рахунками 2 – го класу розділу «Кошти клієнтів банку». Згідно з названими ознаками депозити на вимогу юр осіб обліковуються за таким рахунком:

260 Кошти на вимогу СГ

2600 АП Кошти на вимогу СГ.

261 Строкові кошти СГ

2610 П Короткострокові депозити СГ.

2615 П Довгострокові вклади СГ.

Загальні правила обліку депозитів:

1. облік депоз опер-ій здій-ся відповідно до умов договору;

2. розрахунки за депозитами СГ проводиться тільки безготівковим шляхом;

3. сума депозиту перераховується на депоз рах-к платіж дорученням.

До типових опер-ій відносяться опер-ії з відкриття та повернення депозиту і нарах-я процентів:

1) відкриття депоз рахунку: Дт 1200 Кт 2600

2) облік процентів:

а) нарах-я процентів до настання строку їх сплати: Дт 7020 Кт 2608

б) якщо дати нарах-я і сплати процентів збігаються: Д т 7020 Кт 2600

3) у разі сплати процентів на дату погашення депозиту:

Дт 2608 Дт 2600 Кт 1200

4) сплата процентів періодично після дати нарах-я: Дт 2608 Кт 1200

5) погашення депозиту: Дт 2600 Кт 1200

6.1. Залучення банками на поточні та вкладні(депозитні) рахунки коштів фізичних осіб.

Досить значний резерв потенційних кредитних ресурсів, що мобілізуються банками, є на руках у фізичних осіб.

Поточний рахунок - рахунок, що відкривається Банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Вкладний (депозитний) рахунок - рахунок, що відкривається Банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент і підлягають поверненню клієнту відповідно до законодавства України та умов договору.

Якщо фізична особа не має в Банку рахунків, то відкриття поточного рахунку здійснюється в такому порядку:

• фізична особа пред'являє уповноваженому працівнику Банку паспорт або документ, що його замінює. Фізичні особи-резиденти додатково мають пред'явити документ, виданий органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння їм ідентифікаційного номера платника податків;

• уповноважений працівник ідентифікує фізичну особу, яка відкриває рахунок, та підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням вищезазначених документів;

• фізична особа заповнює заяву про відкриття поточного рахунку та картку із зразками підписів. Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника Банку;

• між фізичною особою і Банком укладається договір Банківського рахунку.

Письмова форма договору банківського вкладу вважається дотриманою, якщо внесення грошової суми на вкладний (депозитний) рахунок вкладника підтверджено договором банківського вкладу з видачею ощадної книжки або іншого документу, що відповідає вимогам банківського законодавства.

Виконання операцій на поточних рахунках здій­снюється в безготівковій та готівковій формах на підставі відповідних документів. Поточний рахунок фізичної особи закривається на підставі його заяви, у разі смерті й в інших випадках, передбачених договором та чинним законодавством.