- •1.1. Структура банківської системи України.
- •2.1.Характеристика і класифікація банківських операцій
- •2.2. Відображення коштів за цими операціями в балансі банку Типи бухгалтерських операцій
- •2.3. Критерії та види аналізу банківського балансу
- •3.1.Формування ресурсів банку, їх поділ на зобов’язання і капітал
- •3.2. Відображення капіталу і зобов’язань у фінансовій звітності
- •4.1. Капітал банку, його структура.
- •4.2. Порядок формування та облік статутного капіталу.
- •4.3. Нормативи капіталу.
- •5.1. Залучення банками коштів на поточніта вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті.
- •5.2. Режим роботи за поточними рахунками
- •5.3. Операції за депозитними рахунками, їх облік.
- •6.1. Залучення банками на поточні та вкладні(депозитні) рахунки коштів фізичних осіб.
- •6.2.Операції за поточними рахунками та ощадним вкладами фізичних осіб, їх облік та внутрішній аудит
- •6.3Облік операцій за рахунками фізичних осіб здійснюється наступним чином:
- •7.1. Джерела формування коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб і порядок їх використання.
- •7.2. Методика оцінки стабільності депозитів (вкладів).
- •8.1. Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні
- •8.2. Розрахункові операції з платіжними інструментами та їх облік.
- •10.1 Види міжб. Розрахунків
- •10.2 Порядок відкриття коррахунків банкам.
- •10.3 Облік міжбанківських розрахунків.
- •11.1 Принципи кредитної політики, організація кредитної роботи в банках.
- •13. Порядок погашення кредитів ,що надані сг. Проблемні кредити,їх облік та аналіз
- •14. Особливості кредитування фізичних осіб банками та облік видачі і погашення кредитів.
- •15.1. Лізинг як форма майнового кредиту.
- •16.1. Класифікація кредитів за ступенем ризику, правила формування, регулювання та використання резерву на можливі втрати за кредитними операціями в установах банків та облік резервів
- •16.2. Аналіз кредитного портфеля з точки зору ризику
- •17.1. Емісія банками цінних паперів власного боргу.
- •18.1. Операції банків з іноземною валютою.
- •18.2. Організація і загальні правила обліку операцій з іноземною валютою.
- •18.3. Методи валютного регулювання і їх застосування Національним банком України.
- •19.3. Облік операцій за валютними рахунками клієнтів банку.
- •20. Організація та порядок здійснення валюто-обмінних операцій з готівковою валютою в банках і обмінних пунктах та їх облік.
- •22.Класифікація доходів банку, їх облік, аудит і аналіз.
- •23.Витрати банку, їх структура, облік, аудит і аналіз.
- •24.1. Методика розрахунку та аналізу показників прибутковості банківських установ.
- •24.2.Облік операцій з розподілу прибутку.
- •25.1. Національний банк України - центральний банк держави.
- •25.2. Операції Національного банку України.
- •25.3. Особливості побудови плану рахунків Національного банку України.
- •28.1. Основні види банківського кредиту. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій.
- •28.2. Основні правила обліку кредитів
- •91 Зобов'язання з кредитування, надані та отримані
- •29. Операції нбу на ринку золота, управління золотовалютними резервами.
- •30. Аналіз процесу капіталізації банків України.
- •31. Аналіз ліквідності банку: коефіцієнтний аналіз, оцінка розриву ліквідності.
- •32. Основні поняття та типи грошово-кредитної "монетарної" політики, її цільова спрямованість та місце в загальнодержавній економічній політиці.
- •33. Політика обов'язковій резервних вимог. Основні принципи її застосування в Україні та країнах з розвиненою економікою.
- •34.1. Вкладення банків у державні цінні папери.
- •34.2. Облік операцій за вкладеннями в боргові цінні папери, які рефінансуються нбу.
- •1. Структура платіжного обороту держави. Безготівкові розрахунки розрахунковими чеками і акредитивами.
- •2. Вексельні розрахунки в Україні - види векселів, порядок їх функціонування, розрахунки векселями.
- •3. Організація касової роботи в установах банків. Порядок здійснення операцій в прихідних, видаткових та вечірніх касах.
- •5. Забезпечені і незабезпечені кредити. Форми забезпечення кредитів.
- •6. Депозитарні операції банків з цінними паперами.
- •7. Факторингові операції банків.
- •8. Кредитні банківські операції з векселями.
- •10. Документарні міжнародні розрахунки.
- •11. Порядок надання і погашення кредитів юридичних осіб в і інвестиційну діяльність.
- •12. Організація операційної діяльності банку. Основні служби бухгалтерського обліку.
- •18. Організація внутрішнього аудиту в банках.
- •22. Аналіз та управління кредитним ризиком
- •23. Аналіз і управління процентним ризиком.
- •26. Суть проблеми і основні фактори незалежності Національного банку України від органів виконавчої влади. Шляхи її вирішення в Україні.
- •27. Режим валютних курсів. Основи їх визначення. Позитивні і негативні наслідки їх застосування. Роль Національного банку України у регулюванні валютних курсів.
- •28. Характеристика прямих інструментів монетарної політики (регулювання рівня процентних ставок, регулювання приросту кредитів, портфельні обмежання), їх застосування в Україні.
- •29. Характеристика непрямих методів монетарної політики, їх переваги та недоліки і практика застосування Нацбанком.
- •Політика рефінансування,
- •Процентна політика центрального банку,
- •Операції на відкритому ринку.
- •30. Особливості становлення Національного банку України і його статус.
- •31. Структура центрального апарату нбу.
- •32.Статус та завдання Тер. Управлінь нбу.
- •34. Класифікація доходів і видатків нбу
- •35. Організація роботи з резервними фондами Національного банку. Підкріплення територіальних управлінь придатною до обігу готівкою та її вилучення.
14. Особливості кредитування фізичних осіб банками та облік видачі і погашення кредитів.
За призначенням споживчі кредити поділяються на:• кредити на поточні потреби (у вигляді овердрафту чи кредитної картки, а також видачі коштів готівкою);• кредити в інвестиційну діяльність
Установи банків надають населенню кредити на поточні потреби для:• придбання предметів тривалого користування;• оплати лікування;• відшкодування збитків від стихійного лиха, нещасного випадку;• на непередбачувані обставини тощо. Кредит надається:
• повнолітнім дієздатним громадянам України за місцем постійного проживання;• громадянам, які мають постійне джерело доходу;• у національній валюті України;• на строк не більше одного року;• на суму, яка визначається залежно від платоспроможності клієнта або вартості застави.
Для одержання споживчого кредиту на поточні потреби позичальником подаються такі документи:• індивідуальна заява;• паспорт;• довідка з місця праці позичальника і поручителя;• порука, затверджена нотаріально;• документи, необхідні для визначення кредитоспроможності позичальника;• інші документи, що вимагаються банком.
Кредитний договір і строкове зобов'язання оформляються після подання протоколу із засідання кредитного комітету. Порядок видачі і погашення кредиту здійснюється за загальними правилами споживчого кредитування, які розглянуто раніше.
Кредити на будівництво, капітальний ремонт, купівлю житлових будинків, садових будиночків надаються в розмірі 75% їх кошторисної вартості в межах розмірів.
Для одержання кредиту позичальник подає такі документи:
• індивідуальна заява;
• паспорт або документ, що його заміняє;
• довідка з місця праці;
• документи, що підтверджують забезпечення кредиту (гарантію, поруку, договір страхування або застави майна);
Разом з тим для одержання кредиту:
• на будівництво індивідуального житлового будинку позичальник подає завірений у встановленому порядку витяг із рішення місцевих органів влади про виділення земельної ділянки під забудову, проект будівництва з кошторисною вартістю, що завірений архітектором;
• на будівництво надвірних будівель - довідку місцевої адміністрації про те, що позичальник є власником житлового будинку без надвірних будівель;
• на будівництво, капітальний ремонт садових будиночків - довідку з правління садівничого кооперативу про членство в ньому;
• на придбання квартири в житловому кооперативі - довідку про членство в житловому кооперативі.
Етапи кредитування при наданні споживчого кредиту ті ж, що і при будь-якому кредитуванні.
Облік споживчих кредитів на поточні потреби
1.а) Кредит на поточні потреби видається готівкою:
д-т Ін. короткостр.кредити, які надані ф.о на поточні потреби № 2202
к-т Банкноти і монети в касі банку - № 1001
б) Оприбутковане строкове зобов'язання:
д-т Інші цінності і документи № 9819
к-т Контррахунок № 9910
2.Нараховані проценти в кінці звітного періоду:
Д-т Нараховані доходи
№ 2208
К-т Процентні доходи № 6042
3.а) Якщо кошти для погашення кредиту надійшли готівкою:
Д-т Банкноти і монети в касі банку №1001
К-т Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2202
б) Одночасно погашаються нараховані доходи:
д-т Банкноти і монети в касі банку № 1001
к-т Нараховані доходи за кредитом, які надані фізичним особам на поточні потреби
№ 2208
Кредит в інвестиційну діяльність обліковується аналогічно (замість рахунку 2202 використовуються рахунки 2210,11,13,14), особливістю є те що він спочатку перераховується на поточний рахунок, а вже із нього може видаватися готівкою, перераховуватись на рахунок продавця товару тощо.