20. Расчетно–платежный баланс и его структура. Перечислите источники покрытия дефицита платежных средств

Степень платежеспособности пред-я уточняется путем определения сальдо в расчетах. Сальдо в расчетах определяется путем построения расчетно-платежного баланса, который строится для расшифровки динамики показателя промежуточного покрытия.

В колонке «Платёжные средства» активы пред-я располагаются по убывающей ликвидности, а колонка «Платёжные обязательства» представлена обязательствами к уплате. Расчёт платёжного сальдо должен производиться на каждую отчётную дату и изучаться в динамике.

Расчетно – платежный баланс пред-я

Платеж.ср-ва	начало периода	конец периода	Платёж.обяз-ва	начало периода	конец периода
1. ДС: - касса - текущий счёт - прочие счета - эквив-ты ДС 2. Тек.фин.инв-ции 3. ДЗ			1. К/ср редиты 2. Расчеты по фин.опер-ям 3. Тек.обяз-ва по д/ср займам 4. Расчёты с раб-ками 5. Расчёты с кредиторами по товар.опер-ям 6. Проч.обяз-ва
Всего плат.ср-в			Всего платёж.обяз-в
Пассив.платёж. сальдо (дефицит платёж.ср-в), т.е. платёж.ср-ва меньше платёж.обяз-в			Акт.платёж.сальдо (излишек платёж.ср-в), т.е. платёж.ср-ва превышают платёж.обяз-ва
Баланс			Баланс

Если у пред-я наблюдается хронический дефицит платёжных средств, то следует разработать меры по его покрытию. Ист-ками покрытия дефицита платёжных средств может быть:

во-первых, наращивание собственного капитала пред-я за счёт направления части прибыли на прирост собственных оборотных средств или увеличения величины уставного капитала за счёт дополнительной эмиссии акций для акционерных обществ и внесения учредителями взносов для обществ с ограниченной ответственностью, получение целевых займов и дотаций для государственных предприятий Наращивание собственного капитала должно сопровождаться детальным анализом структуры и динамики кредиторской задолженности и оценкой объективности привлечения кредитов;

во-вторых, оптимизация структуры активов пред-я. В ходе анализа следует выявить иммобилизованные и оборотные активы, не задействованные в производственно-хозяйственной деят-ти пред-я.

21. Сформулируйте цель и раскройте содержание структурного и динамического анализа дебиторской и кредиторской задолженностей

Еще одним направлением анализа является изучение соблюдения расчётно-фин. дисциплины, т.е. соблюдение объёмов, сроков и полноты погашения обязательств перед кредиторами по товарным операциям, финансовым обязательствам и с работниками пред-я. С этой целью должны привлекаться аналитические данные учётных регистров, по которым производится анализ структуры и динамики долгов пред-я

Рост дебиторской задолженности в части расчетов по товарным операциям может быть обусловлен ростом объемов сбыта продукции, изменением формы расчетов с потребителями продукции (переход от предоплаты к последующей оплате), изменением платежеспособности партнеров. Наращивание дебиторской задолженности по финансовым обязательствам недопустимо, так как наличие переплаты в бюджет является прямым изъятием средств из оборота.

Рост кредиторской задолженности по товарным операциям может быть обусловлен ростом объемов производства, соответственно ростом объемов материально-технического снабжения при расширении объемов деят-ти, а также в тех случаях, когда пред-е в расчетах с потребителями в основном использует предоплату.

В ходе анализа следует выделить объемы просроченной кредиторской задолженности и определить меры по ее погашению в денежной форме или безденежной (бартер или взаимозачет). Кроме того, следует выяснить, имеет ли пред-е косвенные убытки из-за просрочки платежей в виде пени или штрафов.