20. В чем суть косвенного метода составления и анализа отчета о дв-и дс?

Косвенный метод основывается на идентификации и учёте операций, связанных с дв-ем ДС, и последовательной корректировке чистой прибыли, то есть исходным элементом при расчёте выступает чистая прибыль. Это позволяет объяснить причину расхождений между прибылью и ликв-тью, изменением ДС за период.

21. Приведите модель пересчета чистой прибыли от операц. Деят-ти в чистый cf.

В результате проведения корректировок фин. результата величина чистой прибыли становится равной приросту ДС.

ДПоперац. = Pr*+ Аос + Ана +(-) ∆ДЗ +(-) ∆З +(-) ∆КЗ, где

ДПоперац. – сумма чистого CF пред-я по операц. деят-ти, д.ед.;

Pr* – сумма чистой прибыли, д.ед.;

Аос, Ана – сумма амортизации основных средств и нематериальных активов соответственно, д.ед;

∆ДЗ, ∆З, ∆КЗ – прирост (снижение) дебиторской задолженности, запасов, кредиторской задолженности, д.ед.

Pr* скор. = ∆ДС

22. Почему амортизационные отчисления добавляются к чистой прибыли при расчете cf от операц. Деят-ти при косвенном методе анализа?

Поскольку путём прибавления амортизационных отчислений происходит корректировка чистой прибыли на расходы, не требующие выплаты ДС (не создающие оттока ДС).

23. Что такое коэффициентный анализ cf?

Это метод, являющийся неотъемлемой частью исследования CF пред-я и позволяющий:

- изучить значения различных относительных показ-лей, характеризующих ДП, а также их отклонения от базисных и плановых значений;

- рассчитать коэф-ты эф-ти использования ДС пред-ем;

- определить динамику различных коэффициентов, позволяющую установить положительные и отрицательные тенденции, отражающие качество управления ДП;

- разработать необходимые мероприятия по оптимизации управленческих решений в процессе осуществления хозяйственной деят-ти

.

24. Приведите алгоритмы расчета коэффициентов эф-ти cf.

К-т эф-ти ДП в анализируемом периоде:

Кэдп = ДП* / ДПот

ДП* - чистый ДП; ДПот – отток ДС.

25. Как рассчитывается коэффициент ликвидности cf?

Клдп = (ДП* - ∆ДС) / ДПот,

где Клдп – коэффициент ликв-ти ДП в анализируемом периоде;

ДП* - чистый ДП, д.ед. за анализируемый период;

∆ДС – приращение остатков ДС за анализируемый период, д.ед.;

ДПот – отток ДС за анализируемый период, д.ед.

Рассчитывается для оценки синхронности формирования различных видов CF.

26. Как рассчитывается и оценивается коэффициент корреляции положительных и отрицательных cf?

Рассчитывается для установления степени сбалансированности ДП за анализируемый период.

r = σ²xy / σх*σy

r – коэффициент корреляции положительных и отрицательных ДП в анализир. периоде;

σ²xy = 1/n* ∑(Xi – Xср)*(Yi – Yср)

σх = √ ∑(Xi-Xср)²/n

σy = √ ∑(Yi-Yср)²/n

Xi – сумма «+» ДП за i-й временной интервал;

Yi - сумма «-» ДП за i-й временной интервал;

Xср – средняя величина притока ДС за временной интервал;

Yср – средняя величина оттока ДС за временной интервал;

n – количество временных интервалов в анализируемом периоде.

Чем ближе значение коэф-та корреляции ДП к 1, тем меньше разброс колебаний между значениями «+» и «-» ДП, а следовательно, и меньше риск возникновения неплатежеспособности, с одной стороны, и избыточности денежной массы, с другой стороны.