8. Планування основних показників діяльності на

п’ять років

Планування основних показників діяльності ГК на перші п’ять років необхідно для розрахунків ефективності інвестиційного проекту та оцінки терміну окупності інвестицій.

Планування на цей період рекомендується здійснювати за спро­щеною методикою оцінки тільки трьох показників, які потрібні для подальших обґрунтувань, а саме доходу (виручки) підприємств ГК, обсягу роздрібного товаро­обороту та комерційного доходу ЗРГ, прибутку, амортизаційних відрахувань.

Кожен студент має можливість самостійно визначати темпи зростання основних планових показників на п’ять років функціону­вання ГК, його окремих підрозділів та закладу ресторанного господарства, враховуючи такі фактори:

• потенційний попит на готельні послуги та продукцію ЗРГ;

• пропускну спроможність ЗРГ;

• рівень завантаженості виробничої потужності готелю, його виробничих підрозділів, ЗРГ;

• стратегічні плани з подальшого розвитку послуг готелю, його виробничих підрозділів, ЗРГ та ресурсні можливості щодо втілення цих планів.

В процесі планування доходів від експлуатаційної діяльності готелю на найближчі роки використовуються результати маркетингових досліджень та аналізу інформації, зібраної під час переддипломної практики, здійснюється оцінка впливу основних факторів на динаміку доходів від експлуатації номерного фонду, окремо по кожному з джерел, що формують цей доход, що дає можливість визначити об’єктивну базу формування доходів, можливості та резерви економічного зростання проектованого підприємства.

Особливу увагу слід звернути на такі зовнішні та внутрішні фактори:

• розвиток зовнішніх економічних зв’язків;

• культурні та національні особливості споживання послуг гостинності та туризму;

• активність галузевих профспілок, громадських організацій та об’єднань, загальнодержавних та регіональних асоціацій.

• асортимент пропонованих основних і додаткових послуг;

• рівень цін та тарифів на послуги підприємства;

• функціональна якість обслуговування клієнтів

• ефективність використання окремих видів ресурсів

• мотивація праці персоналу

Розрахунково-аналітичний метод планування доходу від основної операційної діяльності передбачає розрахунок планового обсягу надання послуг з урахуванням показників першого року діяльності та їх можливої зміни за рахунок впливу основних факторів у плановому періоді.

де - планова пропускна спроможність в прогнозному році (2-ому – 5-ому роках функціонування підприємства), людино-діб;

- пропускна спроможність, людино-діб;

- розмір зміни пропускної спроможності під впливом основних факторів , людино-діб.

Далі необхідно скласти прогноз збільшення окремих сегментів споживачів та обсягів реалізації послуг і доходів на 2013 - 2017 роки:

Для прикладу, прогноз збільшення основних сегментів споживачів послуг готелю ****, що спеціалізується на наданні послуг конгресового туризму у м. Києві на 2013 - 2017 роки включає наступні заходи:

1. Організація конференцій та збільшення обсягів конгресового туризму - ріст до 2-4% у доходах;

2. Розвиток Програми Постійного Гостя та збільшення сегмента Постійних Гостей готелю – до 8% загальної кількості гостей, що забезпечить високий імідж готелю серед головного сегменту споживачів.

3. Розширення співробітництва з турфірмами з метою збільшення власної долі на ринку туристичних послуг у місті Києві, що забезпечить ріст доходів готелю до 10%.

4. Розширення асортименту додаткових послуг бізнес-центру, пральної, хімчистки, впровадження Інтернет-послуг – ріст доходів до 10%;

5. Розширення асортименту додаткових послуг ЗРГ, в тому числі виробничих, послуг спеціального обслуговування та послуг з кейтерінгу, організація комплексних сніданків та обідів для нових сегментів споживачів, що забезпечить зростання роздрібного товарообороту та комерційного доходу ЗРГ – до 10%.

6. Загальний темп приросту доходів може скласти 40-42%, який розподіляється на 2013 - 2017 роки відповідно до прогнозованих заходів.

Крім того, слід враховувати, що розвиток матеріально-технічної бази ГК, заміна зношених основних фондів сучасним торгово-технологічним устаткуванням та меблями збільшують суму амортизаційних відрахувань і поточних витрат на його утримання й експлуатацію. Водночас підвищення ефективності використання основних фондів підприємства є чинником зменшення частки поточних витрат на утримання матеріально-технічної бази в розрахунку на одиницю виручки (доходу) й тим самим зниження середнього рівня витрат, тому що оснащення підприємства новим обладнанням сприяє залученню більшої кількості гостей, підвищенню продуктивності праці, що у свою чергу приводить до збільшення обсягу доходу й сприяє зниженню рівня витрат.

Найбільш вагомий вплив на витрати і прибуток має обсяг реалізації послуг підприємства. Економічні переваги збільшення обсягів виробництва і реалізації послуг полягають у підвищенні ефективності використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів. На підприємствах з більшим обсягом реалізації послуг ефективніше використаються основні й оборотні фонди, створюються кращі умови для підвищення продуктивності праці, впровадження сучасних форм обслуговування, транспортування й зберігання товарів, в результаті чого досягається зниження витрат в розрахунку на одиницю продукції й на 1 грн. виручки.

На основі класифікації витрат на умовно-постійні і умовно-змінні можна визначити ефект операційного (виробничого) важеля й на його основі розробити план збільшення прибутку від реалізації послуг.

Вклад на покриття постійних витрат і формування прибутку (маржинальний дохід) це різниця виручки від реалізації продукції і змінних витрат на виробництво цієї продукції.

              Вклад на покриття = V – Ззм

Будь-яке збільшення вкладу на покриття вигідно підприємству. Коефіцієнт вкладу на покриття показує, яка частка в обсязі продажів може бути використана для покриття постійних витрат і формування прибутку.  Коефіцієнт вкладу на покриття = Вклад на покриття / Обсяг продажів Варто зазначити, що даний показник відображає не тільки виробничий аспект (виробнича рентабельність), а й ринковий (вклад на покриття). Оскільки спочатку підприємству необхідно покрити всі свої витрати, а тільки потім воно зможе отримувати прибуток від продажу кожної одиниці, наступного за обсягом продажів у точці беззбитковості. Запас фінансової міцності являє собою оцінку додаткового, тобто понад рівень беззбитковості, обсягу продажів.

Запас фінансової стійкості = ((V - К) х 100%) / V

Операційний важіль являє собою кількісну оцінку зміни прибутку в залежності від зміни обсягу реалізації:

Операційний важіль = Вклад на покриття / Прибуток

Операційний важіль пов'язаний з рівнем підприємницького ризику: чим він вищий, тим вищий ризик. Чим вищий ризик, тим більшою є можлива винагорода.

В таблиці 8.1. наведено приклад прогнозування доходів та витрат від операційної та іншої діяльності ГК на 5 років (надалі – періодів)

Таблиця 8.1..

Прогнозування доходів та витрат від операційної та іншої діяльності ГК на 100 місць /ум.од./

	Найменування показника	І період	ІІ період	ІІІ період	ІV період	V період
А.	Доходи без ПДВ
	1. Доходи від реалізації послуг готелю	376750	672140	824620	869340	891950
	2. Доходи від реалізації послуг ресторану	346865	448642	454825	455408	458430
	3.Доходи від реалізації додаткових послуг та послугструктурних підрозділів готелю	60715	70441	76602	78713	79510
	Доходи від іншої операційної діяльності.	12000	18000	18000	18000	18000
	Доходи від фінансової, інвестиційної та іншої діяльності	-	-	-	-	-
	Загальний дохід від операційної та іншої діяльності	796330	1209223	1374047	1421461	1447890
Б.	Умовно-змінні витрати	103442	160475	166233	204992	206907
В.	Маржинальний дохід (А-Б)	692888	1048748	1207814	1216469	1240983
Г.	Умовно-постійні витрати	682941	697115	695749	646876	642580
Д.	Прибуток/Збиток (В-Г)	9947	351633	512065	569593	598403
Є.	Податок на прибуток	1890 (19%)	59778 (17%)	81930 (16%)	91135 (16%)	95744 (16%)
Ж.	Чистий прибуток (Д-Є)	8057	291855	430135	478458	502659
	Рівень рентабельност операційної та іншої діяльності,%	1,01%	24,14%	31,30%	33,66%	34,72%