- •1. 2. Роль аналізу для внутрішньовиробничого управління
- •1. 3. Предмет, зміст і завдання аналізу
- •1. 4. Види економічного аналізу та їх роль в управлінні підприємством
- •1. 5. Взаємозв’язок управлінського і фінансового аналізу
- •1. 6. Зв’язок економічного аналізу з іншими дисциплінами
- •1. 7. Метод і прийоми економічного аналізу
- •Динаміка основних витрат на підприємстві
- •Порядок підстановок при застосуванні прийому ланцюгових підстановок
- •1. 8. Етапи аналізу та його організація
- •Розподіл завдань аналізу господарської діяльності за органами управління виробничими об’єктами
- •1. 9. Проектування організації економічного аналізу
- •1. 10. Інформаційна база аналізу. Вимоги до інформації
- •Види інформації та її джерела
- •Контроль за достовірністю інформації
- •Обробка інформації
- •Інформаційна база окремих видів економічного аналізу
- •1. 11. Евристичні методи в аналізі
- •Експертні методи
- •Психологічні методи
- •Розділ 2. Основи аналізу попиту і пропозиції
- •2. 1. Аналіз попиту і пропозиції на продукцію та послуги підприємства
- •2. 2. Ринкова рівновага й аналіз її зміни
- •2. 3. Аналіз еластичності попиту і пропозиції на продукцію та послуги підприємства
- •Цінової еластичності попиту.
- •Цінової еластичності пропозиції.
- •Розділ 3. Аналіз випуску продукції
- •3. 1. Аналіз випуску продукції за асортиментом і складом продукції
- •Випуск продукції у натуральному виразі
- •3. 2. Аналіз впливу структурних зрушень на обсяг продукції
- •Варіанти випуску продукції
- •3. 3. Аналіз ритмічності випуску продукції
- •Ритмічність випуску обсягу товарної продукції за кварталами року
- •Ритмічність випуску за декадами у розрізі цехів підприємства (% до місячного випуску)
- •3. 4. Аналіз якості продукції
- •3. 5. Аналіз збуту продукції, системи технічного обслуговування та ціноутворення
- •3. 6. Аналіз рекламної роботи
- •3. 7. Аналіз виконання договорів про поставку і реалізацію продукції
- •Виробництво і реалізація продукції на підприємстві (тис. Грн.)
- •Аналіз рівномірності розміщення договорів про поставку продукції підприємства
- •Аналіз виконання зобов’язань щодо асортименту продукції, яку поставляє підприємство, тис. Грн.
- •Розділ 4. Аналіз організаційно-технічного рівня виробничого процесу
- •Основні показники технічного озброєння праці
- •Розділ 5. Аналіз інноваційної діяльності підприємств
- •Показники роботи підприємства за два роки (тис. Грн.)
- •Показники рентабельності продукції, основних засобів і нематеріальних активів
- •Розділ 6. Аналіз ресурсів підприємства
- •6. 1. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів
- •Зміна чисельності персоналу Тернопільського фарфорового заводу і його структури
- •Характеристика забезпечення заводу робітниками за видами виконуваних робіт
- •Рух кадрів на заводі за 2003 р.
- •Характеристика балансу робочого часу одного робітника
- •Характеристика показників зміни середньорічного виробітку одного працівника
- •6. 2. Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами й ефективності їх використання
- •Характеристика обсягу і складу основних засобів підприємства
- •Характеристика зміни технічного стану основних засобів підприємства за рік
- •Вихідні дані для аналізу фондовіддачі
- •Оцінювання впливу окремих чинників на зміну фондовіддачі
- •Розрахунок впливу окремих чинників на показник фондовіддачі
- •Характеристика використання наявного і встановленого устаткування
- •Вплив чинників завантаження устаткування в часі його роботи на додатковий випуск його продукції
- •Оцінювання динаміки використання виробничих площ
- •6. 3. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами й ефективності їх використання
- •Аналіз забезпеченості підприємства окремими видами матеріалів
- •Прогресивність норм витрат матеріалів
- •Показники матеріаломісткості продукції
- •Матеріаломісткість чайного сервізу «Ранок» за ціною 45 грн.
- •Соціальна структура колективу підприємства
- •7.2. Аналіз умов праці та системи соціальних пільг і виплат
- •Система соціальних пільг, наданих за рахунок підприємства
- •7.3. Оцінка ефективності планування соціального розвитку підприємства
- •Структура управління соціальним розвитком підприємства
- •Розділ 8. Аналіз собівартості продукціїї
- •8. 1. Мета, етапи і зміст аналізу
- •8. 2. Виконання внутрішньовиробничого завдання і динаміка показників собівартості продукції
- •Аналіз собівартості товарної продукції об’єднання за рік
- •8. 3. Аналіз загальних чинників зміни собівартості за статтями
- •8. 3. 1. Прямі матеріальні витрати
- •8. 3. 2. Прямі трудові витрати
- •8. 3. 3. Комплексні статті собівартості
- •8. 4. Аналіз собівартості одиниці виробу
- •8. 5. Аналіз резервів зниження собівартості
- •8. 6. Аналіз собівартості продукції за стадіями життєвого циклу
- •Класифікація наявних методів попереднього визначення собівартості виробу
- •Характеристика основних методів аналізу собівартості виробу за стадіями життєвого циклу і чинників, що визначають собівартість
- •Розділ 9. Аналіз взаємозв’язку витрат, виручки і прибутку
- •9. 1. Графічне зображення аналізу беззбитковості
- •Виручка, витрати
- •9. 2. Алгебраїчне вирішення
- •Методика аналізу співвідношення «витрати – обсяг – прибуток»
- •9. 3. Аналіз беззбитковості і маржинальний дохід на одиницю продукції
- •Прибуток, збиток (тис. Грн.)
- •9. 4. Вплив зміни цін на продукцію
- •Оцінка впливу зміни цін на обсяг реалізації продукції
- •9. 5. Вплив зміни постійних витрат
- •Оцінка впливу постійних витрат на обсяг реалізованої продукції
- •9. 6. Вплив змінних витрат
- •Вплив змінних витрат на зміну обсягу реалізації продукції
- •9. 7. Аналіз покриття різних видів витрат при різних обсягах випуску
- •Частина іі. Фінансовий аналіз розділ 1. Аналіз фінансового стану підприємств
- •Зміст статей балансу
- •Оцінювання та розкриття статей балансу
- •Звіт про фінансові результати
- •Загальні положення
- •Визначення доходів і витрат
- •Визначення прибутку (збитку) за звітний період
- •Елементи операційних витрат
- •Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Зміст статей звіту про власний капітал
- •Розкриття інформації у примітках до фінансових звітів
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності
- •Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності
- •Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності
- •Зміна величини грошових коштів за звітний період
- •Розкриття інформації про рух грошових коштів
- •1. 1. Інформаційні джерела аналізу. Основні способи аналізу
- •1. 2. Структурний аналіз активів і пасивів підприємств
- •Зіставлення динаміки активів і фінансових результатів (у тис. Грн.)
- •1. 3. Аналіз структури активів
- •Динаміка структури активів (у тис. Грн.)
- •Динаміка структури необоротних активів (у тис. Грн.)
- •Динаміка структури оборотних активів (у тис. Грн.)
- •Зміна структури запасів (тис. Грн.)
- •1. 4. Аналіз структури пасивів
- •Динаміка структури пасивів (у тис. Грн.)
- •Зміна структури власного капіталу (у тис. Грн.)
- •Зміна структури позичених коштів (скоригованих) (у тис. Грн.)
- •1. 5. Аналіз фінансової стійкості
- •Динаміка різниці реального власного і статутного капіталів
- •1. 6. Аналіз платоспроможності і ліквідності
- •1.7. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. 8. Аналіз забезпеченості запасів джерелами їх формування
- •1. 9. Аналіз і прогнозування ринкової вартості власного капіталу
- •Система показників оцінки стану підприємства на ринку цінних паперів
- •1. 10. Аналіз ефективності використання нематеріальних активів
- •Зміна обсягу і динаміки нематеріальних активів
- •Зміна структури нематеріальних активів
- •Структура нематеріальних активів за термінами корисного використання
- •Показники ефективності нематеріальних активів
- •1. 11. Аналіз фінансового прогнозу (можливого банкрутства) підприємства
- •Оцінка структури балансу
- •1. 12. Аналіз оборотності запасів товарно-матеріальних цінностей
- •Машинограма «Відомість оперативного економічного аналізу запасів матеріалів по ват «Кам’янець-Подільський м’ясокомбінат»
- •Перелік причин і винних у відхиленнях від норм витрат сировини та матеріалів
- •1. 14. Перспективний аналіз виробничих запасів
- •Розрахунок вихідних даних для визначення коефіцієнта варіації розмірів закупівель худоби по ват «Шепетівський м’ясокомбінат»
- •Розрахунок вихідних даних для визначення коефіцієнтаваріації розмірів закупівель худоби по ват «Хмельницькийм’ясо»
- •1. 15. Аналіз дебіторської заборгованості
- •Склад і рух дебіторської заборгованості
- •Стан дебіторської заборгованості за термінами її утворення
- •Показник терміну кредиту
- •Графік 9. Термін кредиту.
- •1. 16. Аналіз кредиторської заборгованості
- •Графік 10. Показники тривалості обороту кредиторської заборгованості.
- •1. 17. Експрес-аналіз фінансового стану
- •1. 18. Аналіз фінансових результатів
- •Динаміка показників прибутку
- •Динаміка реалізації продукції і прибутку
- •Узагальнення результатів чинникового аналізу прибутку
- •1. 19. Аналіз впливу інфляції на фінансові результати
- •1. 20. Аналіз розподілу прибутку
- •Між суб’єктами володіння і розпоряджання.
- •Приклад розподілу прибутку між суб’єктами володіння і розпоряджання на промислових підприємствах Галицького регіону України
- •1. 21. Аналіз використання підприємствами чистого прибутку
- •1. 22. Аналіз рентабельності продукції
- •1. 23. Аналіз грошових потоків
- •Оборотно-сальдовий баланс першого місяця діяльності
- •Звіт про фінансові результати
- •Звіт про рух грошових коштів
- •1. 24. Аналіз платежів при торговельних операціях
- •1. 25. Аналіз фінансових операцій, що обмежують валютний ризик
- •1. 26. Лізинг як форма поліпшення фінансового стану підприємств
- •Розділ іі. Аналіз зовнішньоекономічної діяльності підприємств
- •2. 1. Міжнародні розрахунки і вдосконалення валютно-фінансових відносин у зовнішньоекономічній діяльності
- •2. 2. Основні форми міжнародних розрахунків
- •2. 3. Акредитивна й інкасова форми розрахунків
- •2. 4. Валютно-фінансові умови зовнішньоторгових контрактів. Валютні ризики
- •2. 5. Шляхи вдосконалення валютно-фінансових відносин у зовнішньоекономічній діяльності
- •2. 6. Аналіз якості виконання контрактних зобов’язань із закордонними партнерами
- •Зростання ефективності
- •2. 7. Контракти як інформаційна база для аналізу зовнішньоекономічної діяльності підприємств
- •2. 8. Аналіз динаміки експорту (імпорту) товарів і послуг
- •Експорт товарів підприємства
- •2. 9. Аналіз накладних витрат щодо експорту й імпорту товарів
- •Основні чинники за найважливішими статтями витрат
- •Розрахунок чинників на витрати щодо зберігання умовного товару
- •2. 10. Аналіз ефективності експорту (імпорту) товарів
- •Література
Обробка інформації
Процес перетворення інформації – підсумковий етап інформаційного забезпечення економічного аналізу. Йому передують етапи реєстрації, збору і передачі даних. Організація і способи здійснення вказаних операцій відчутно впливають на організацію, суть і терміни проведення економічного аналізу.
Реєстрацію, збір і передавання інформації можна здійснювати на людино-читальних документах, на машинних носіях інформації і на документах змішаного типу.
Використання людино-читальних документів підвищує трудомісткість підготовки даних до обробітку, оскільки спочатку їх потрібно перенести на машинні носії, де висока питома вага ручної праці, а тоді необхідно застосовувати операції контролю і сортування, у результаті чого знижується оперативність аналізу й частіше скорочується програма його проведення через недостачу часу.
Для швидкого перебігу операцій з підготовки інформації до обробки і скорочення часу, необхідного для цієї мети, перевагу віддають машинним носіям. Високоефективними є спеціальні системи реєстрації і збору даних, призначені для автоматичного формування масивів інформації. Так, системи включають перфорацію, контроль, сортування й інші підготовчі операції, здійснюють разове записування даних і забезпечують багаторазове використання їх за допомогою сучасної комп’ютерної техніки.
Використання сучасної комп’ютерної техніки в процесі обробки економічної інформації суттєво розширює можливості аналізу господарської діяльності підприємств і об’єднань: підвищує його оперативність; розширює базу для підготовки різних варіантів керівних рішень; сприяє зростанню якості самого аналізу за рахунок проведення детальнішого аналізу, розширення факторних моделей і використання (за необхідності) економічно-математичних прийомів.
Обробка даних і підготовка їх до аналізу є одним з перших його етапів. Отже, процеси перетворення економічної інформації потрібно будувати з урахуванням вимог аналізу господарської діяльності. На практиці це означає формування машинограм не лише на основі фіксації нормативно-планових і звітних даних, а й на основі виявлення абсолютних і відносних відхилень, вирахування середніх величин, індексів динаміки, окремих показників тощо. Конкретний зміст програми перетворення інформації визначають залежно від мети і завдань, видів та програм економічного аналізу.
Інформаційна база окремих видів економічного аналізу
Більшість видів економічного аналізу (оперативний, наступний, попередній та ін.) зорієнтована на використання даних інтеграційних інформаційних систем і має традиційні джерела (плани, звіти тощо).
Проте деякі види аналізу потребують створення спеціальної інформаційної бази. Це стосується, перш за все, функціонально-вартісного і міжзаводського порівняльного аналізів. Необхідність формування спеціальних масивів даних пов’язана з використанням при проведенні названих видів аналізу широкого кола додаткової інформації системного і позасистемного характеру.
Інформаційна база міжзаводського порівняльного аналізу спирається переважно на системні дані. Характер, зміст необхідних даних визначають об’єкт і завдання аналізу.
При проведенні порівняльного аналізу для виявлення причин розбіжностей на рівні господарювання окремих господарств використовують всі основні джерела нормативної, планової і звітної інформації господарських одиниць, які аналізують. Основним тягарем є доведення даних до порівняльного вигляду.
При виконанні локальних (автоматичних) порівняльних аналізів з’являється необхідність у додатковій інформації позасистемного характеру. Дуже важкою є підготовка інформаційної бази для міжнародних зіставлень, порівнянь зі світовим рівнем виробітку.
Для здійснення міжнародних зіставлень собівартості і ціни виробітку використовують такі дані: науково-технічні і робочі параметри, показники технологічності; економічні показники при виробництві й експлуатації виробітку (затрати, ціни, окремі витрати матеріалів і енергії); дані про умови реалізації на внутрішньому і зовнішньому ринках.
Важливі джерела інформації для міжнародних зіставлень можна розподілити на основні й другорядні.
До основних джерел належать: проспекти закордонних фірм; звіти про ярмарки; відрядження; оголошення у спеціальних журналах, матеріали різних нарад; паспорти порівняльних взірців виробів та інша технічна документація; звіти про науково-дослідні і дослідно-конструкторські роботи; дисертації та інші наукові роботи; патенти; заявки на раціоналізаторські пропозиції; звіти про контроль і дослідження виробів; звіти служби сервісу; стандарти різних країн.
Джерелами другорядної інформації є документи служби інформації; патентні рефератори; бібліографія й науково-економічна література; матеріали вивчення ринкового збуту.
Зміст необхідних зведень і їх джерела для функціонально-вартісного аналізу (ФВА) розрізняють залежно від того, на якій стадії життєвого циклу виробів його проводять.
Найбільший ефект ФВА дає, як відомо, на початкових стадіях, і при цьому використовують найширший обсяг даних, тому зупинимось на характеристиці інформаційної бази ФВА на стадії науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт (НДДКР).
Основні види і джерела використовуваної інформації можна поділити на наступних кілька груп.
1. Загальні дані-завдання на стадії НДДКР; завдання виробництва даних виробів; патенти і стандарти на аналогічні вироби; результати аналізу світового рівня виробів цього класу і тенденції його розвитку; спеціальна література.
2. Загальні дані про проектований виріб (техніко-економічні показники); взірці; інструкції з експлуатації; проспекти; умови поставок.
3. Дані про потребу у виробах і про збуто-розрахункові зміни споживчого попиту; головні споживачі.
4. Свідчення про дослідно-конструкторську роботу – креслення виробів; протоколи захисту результатів попередніх етапів робіт; розрахункова документація; документація щодо раціоналізаторських пропозицій.
5. Технологічні дані – технологічні карти; нормативи часу (трудомісткість), машинний час; ступінь уніфікації і стандартизації деталей; частка оригінальних деталей і їх повторюваність.
6. Ціни на затрати – цінники і розрахунки до них (ліміти цін і затрати); очікувані зміни цін на зовнішньому ринку (прогнози); розміри заохочувальних надбавок; попередні калькуляції (матеріаломісткість, заміна матеріалів, нормативи комплексних затрат, тарифні показники із зарплати); розрахунки необхідності в матеріальних ресурсах.
Деякі види інформації для проведення ФВА створюють за допомогою спеціальних методів: опитування експертів, покупців і споживачів продукції; конференції ідей тощо.
При створенні інформаційної бази економічного аналізу потрібно врахувати не лише необхідність даних у конкретному випадку, а й затрати на їх збір і обробку або надзвичайні затрати на інформаційне забезпечення, що знижують ефективність самого аналізу, тому, складаючи програму аналізу, необхідно передбачити проведення спеціальних розрахунків необхідності в інформації й оцінювання затрат на її збір і перетворення.