33. Финансовое планирование и прогнозирование.

Финансовое планирование - одна из составных частей управления, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения.

Финансовое прогнозирование - исследование и разработка возможных путей развития финансов организаций в перспективе.

Фин.прогнозирование => предсказание => описание возможных и желательных аспектов, состояний, решений, проблем будущего.

Фин.планирование => предугадывание => программирование, проектирование, основанное на принятии решений о проблемах, выявленных на стадии предсказания, с учетом всех критических аспектов будущего.

Прогнозирование является базой для финансового планирования.

Финансовое планирование

Объект: финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства

Результат: составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства.

Этапы финансового планирования

I. Прогнозирование финансовой деятельности

Классификация видов прогнозирования

1. В зависимости от временного охвата: краткосрочно, среднесрочное, долгосрочное

2. В связи с возможностью воздействия фирмы на свое будущее:

активное (активных действий фирмы по проектированию собственного будущего, ее реальное воздействие на внешнюю среду)

пассивное (организация не намерена воздействовать на свою среду и предполагает возможность самостоятельного, не зависимого от действий фирмы развития внешних процессов)

Методы прогнозирования:

1. Метод экспертных оценок

2. Детерминированные методы (метод пропорциональных зависимостей, балансовая модель, комбинированный метод)

3. Стохастические методы (простой динамический анализ, многофакторный регрессионный анализ, авторегрессионые зависимости)

II. Текущее планирование финансовой деятельности

- состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия.

III. Оперативное планирование финансовой деятельности

- заключается в разработке системы бюджетов.

Бюджет - оперативный финансовый план краткосрочного периода (до 1 года), отражающий расходы и поступление средств по отдельным аспектам финансовой деятельности, отдельным хозяйственным операциям или инвестиционным проектам.

Разработка бюджета направлена на решение двух основных задач:

1) определение объема и структуры расходов;

2) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

34. Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование.

Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения.

Стратегическое планирование - это процесс формулирования миссии и целей организации, выбора специфических стратегий для определения и получения необходимых ресурсов и их распределения с целью обеспечения эффективной работы организации в будущем.

Цели планирования:

1. повышение контролируемой доли рынка

2. предвидение требований потребителя

3. выпуск продукции более высокого качества

4. обеспечение согласованных сроков поставок

5. установление уровня цен с учетом условий конкуренции

6. поддержание репутации фирмы у потребителей.

Задачи:

1. Планирование роста прибыли.

2. Планирование издержек предприятия, и, как следствие, их уменьшение.

3. Увеличение доли рынка, увеличение доли продаж.

4. Улучшение социальной политики фирмы.

В основе финансового планирования лежат стратегический и производственные планы. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики.

Финансовый план отражает финансовые характеристики, определяющие финансовую устойчивость предприятия: - соотношение доходов и расходов; - использование собственных и заемных средств; - издержки производства и обращения; - величина возможных дивидендов.

Типы финансовых планов: оперативный, текущий, перспективный (стратегический).

Финансовый план представляет собой документ, характеризующий способ достижения финансовых целей предприятия (компании) и увязывающий ее доходы и расходы.

Процесс стратегического планирования включает в себя следующие основные этапы: формулирование целей организации; установление сферы и масштаба необходимых изменений стратегии; принятие стратегических решений; внедрение стратегии; контроль за реализацией стратегии.

Долгосрочное планирование обычно охватывает длительные периоды времени — от 10 до 25 лет. Одно время долгосрочное планирование отождествлялось со стратегическим, но теперь эти два понятия существуют отдельно. Стратегическое планирование по своему содержанию гораздо сложнее долгосрочного, которое осуществляется за счет простого удлинения периода планирования. Стратегическое планирование — это не просто функция времени.

Краткосрочное планирование — это разработка планов на 1-2 года (обычно краткосрочные планы — это годичные планы). Краткосрочные планы включают в себя конкретные способы использования необходимых для достижения целей ресурсов организации, определенных в более длительных планах. Содержание краткосрочных планов детализируется по кварталам и месяцам.

Долгосрочное планирование. Долгосрочный план обычно охватывает трехлетний или пятилетний периоды, носит описательный характер и определя­ет общую стратегию, вырабатывается руководством компании и содержит главные стратегически цели предприятия на перспектив.

Основные области долгосрочного планирования: организационная структура, производственные мощности, капитальные вложения, потребности в финансовых средствах, исследования и разработки, доля рынка и так далее.

Краткосрочное планирование

1. Краткосрочное планирование может быть рассчитано на год, полгода, месяц и так далее.

2. Краткосрочный план на год включает объем производства, планирование прибыли и другое.

3. Особое значение для предприятия имеет краткосрочный финансовый план. Он позволяет анализировать и контролировать ликвид­ность с учетом всех остальных планов, а заложенные в нем резервы дают информацию о необходимых ликвидных средствах.

Краткосрочное финансовое планирование складывается из следующих планов:

1. Очередного финансового плана.

2. Финансового плана нейтральной области деятельности предприятия:

3. Кредитного плана;

4. Плана капитальных вложений;

5. Плана по обеспечению ликвидности.

Этапы составления краткосрочного плана:

1. Анализ ситуации и проблемы.

2. Прогнозирование будущих условий деятельности.

3. Постановка задач.

4. Выбор оптимального варианта.

5. Составление плана.

6. Корректировка и увязка.

7. Конкретизация плана.

8. Выполнение плана.

9. Анализ и контроль