17.4. Анализ розничного товарооборота

В розничной торговле объектом изучения являются объем товарооборота, его состав и структура.

Состав товарооборота в свою очередь изучается по видам продаж, организационным формам, формам обслуживания, формам оплаты.

Анализ товарооборота по общему объему проводится с целью установления конкурентных позиций предприятия, оценки выбранной ценовой и товарной политики.

Анализ товарооборота по структуре позволяет «вычертить» жизненный цикл товара и определить стадию, на которой находится товар, принять меры к снижению потерь, связанных со спадом реализации отдельных ассортиментных групп, и разработать предложения на формирование ассортиментного портфеля.

На основании товарно-денежного отчета розничный товарооборот определяется как сумма:

а) выручки, сданной в учреждение банков, на почту или на кассу своего предприятия;

б) хозяйственных расходов, произведенных из выручки.

При анализе динамики товарооборота используются различные методы исследования: построение динамических рядов (в натуральных и стоимостных единицах), расчет показателей динамики (базисных и ценных типов роста и прироста), построение трендовых регрессивных моделей динамики, индексный метод.

Изменение уровней товарооборота происходит под влиянием внешних и внутренних факторов. Если под влиянием факторов формируется какая-либо постоянная тенденция изменения товарооборота, то это называют трендом. Например, инфляция увеличивает объем товарооборота в стоимостных показателях, но снижает его физический объем. Рост денежных доходов населения приводит к устойчивому росту объема продаж, как в стоимостных, так и в натуральных показателях.

Другие факторы имеют непостоянное или случайное действие. Различие действие постоянных, периодических и разовых причин обусловливает необходимость изучения основных компонентов рядов динамики: тренда; периодических колебаний; случайных отклонений.

Наиболее распространенные методы изучения тренда: метод укрупненных интервалов; сглаживание скользящей средней; аналитическое выравнивание.

Метод укрупненных интервалов применяется для выявления тренда в рядах динамики колеблющихся уровней, затрудняющих основную тенденцию развития. Главное в этом методе - преобразование первоначального ряда динамики в ряды более длительных периодов (месячные – в квартальные, квартальные – в годовые). В результате укрупнения интервалов общая тенденция изменения объемов продаж становится очевидной.

Сущность сглаживания методом скользящей средней состоит в том, что по исходным уровням ряда (эмпирическим данным) определяют расчетные (теоретические) уровни, в которых случайные тенденции погашаются, а основная тенденция развития выражается в виде некоторой плавной линии. Звенья скользящей средней должны составляться из числа уровней, соответствующих длительности внутригодовых циклов. Поэтому при рассмотрении квартальной динамики товарооборота скользящие средние находятся на основе 4-х уровневого ряда, а при анализе месячной динамики рассчитывается 12-ти членная скользящая средняя. Процедура вычислений включает определение средних величин из 4-х уровневого ряда с отбрасыванием при вычислении каждой новой скользящей средней одного уровня слева и присоединением одного уровня справа:

Y1 = (y1 +y2+y3 +y4) /4;

Y2 = (y2 + y3 + y4 + y5) /4.

Применение в анализе динамики товарооборота методов укрупненных интервалов и скользящей средней позволяет выявить тренд только для его описания, но получить обобщенную оценку тренда с помощью этих методов невозможно. Для измерения тренда используется метод аналитического выравнивания. При этом подбирают математическую функцию наиболее адекватно описывающего динамику изменения товарооборота.

Для описания тренда могут быть использованы линейные параболические или логарифмические функции.

Адекватная функция подбирается методом наименьших квадратов – по минимальному отклонению суммы квадратов между теоретическими и эмпирическими уровнями товарооборота, то есть å (Yti – Yi)² ® min.

Для оценки сезонных колебаний товарооборота используют так называемые индексы сезонности. Индекс сезонности рассчитывается как процентное отношение товарооборота за конкретный месяц (Ti) к среднему товарообороту (Т).

Is = Ti / T * 100%

Результаты анализа сезонных колебаний позволяют правильно определить объем поставок на предприятия, заключать договоры с партнерами и маневрировать имеющимися ресурсами, увеличивая или уменьшая размер арендуемых складских помещений, составляя график отпусков и т.д.

На величину розничного товарооборота оказывают влияние различные факторы. Факторы, связанные с товарными фондами (первая группа факторов), влияют на объем розничного товарооборота через изменение величины запасов товаров на начало периода, поступление товаров, прочее выбытие и запасы товаров на конец отчетного периода Взаимосвязь между ними выражается аддитивной моделью (формула товарного баланса):

N запI + Nn = Nвыб + N запII + Np,

где Nвыб – прочее выбытие товаров; NзапI – запасы товаров на начало периода; Nn - поступление товаров; Np – объем розничной реализации; NзапII – запасы товаров на конец периода.

Балансовая модель позволяет определить любое слагаемое на основе остальных. Так, товарооборот (объем розничной торговли) рассчитывается:

Np = Nn + N запI - N запII - Nвыб

Каждое из алгебраических слагаемых товарного баланса соответствующим образом влияет на объем розничного товарооборота. Увеличение начальных запасов и поступления товаров оказывает положительное влияние на сумму реализации товаров, их уменьшение, наоборот, способствует сокращению размеров реализации. Уменьшение прочего выбытия товаров, сокращение конечных запасов товаров положительно влияют на сумму реализации, а их увеличение сказывается на величине реализации данного отчетного периода отрицательно.

Влияние на сумму реализации того или иного слагаемого товарного баланса измеряется способом цепной подстановки или путем балансовой увязки, то есть определения разницы между фактическими и плановыми величинами.

К другой группе факторов, влияющих на объем розничного оборота, относятся трудовые факторы: численность работников, организация и производительность труда. Численность торговых работников – важный показатель торговли. Численность работников, рабочих мест в торговле возрастает в связи с открытием новых предприятий. Повышение эффективности работы предприятия зависит от рациональной организации труда и повышения его производительности. Производительность труда в торговле определяется как отношение объема товарооборота к среднесписочной численности персонала.

Третья группа факторов связана с использованием основных средств. В качестве показателей для оценки эффективности использования основных средств применяются: товарооборот на 1 кв. м. торговой площади; фондоотдача основных средств.

Анализ факторных моделей товарооборота позволяет количественно оценить резервы роста товарооборота торгового предприятия.

Изучение взаимосвязи товарооборота и производительности труда, товарооборота и фондоотдачи основных средств и т.д. позволяет количественно оценить влияние того или иного фактора в текущем периоде и составить прогноз их влияния в будущем.

Кроме упомянутых факторов на товарооборот оказывает влияние множество других факторов, таких как: ценовая эластичность спроса; расходы на рекламу; расходы на сервисное обслуживание и т.д.

Влияние этих факторов изучается с применением методов математической статистики, в частности корреляционно-регрессивного анализа.