1.3. Зміст навчальної дисципліни

„Податковий менеджмент”

Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні

Змістовий модуль 1. Теоретико-організаційні засади податкового менеджменту

Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту

Розвиток концепцій оподаткування. Завдання сучасної податкової політики. Необхідність управління в сфері оподаткування. Об’єкт та суб’єкти податкового менеджменту. Мета і функції податкового менеджменту на макро- і мікрорівні. Правові засади функціонування податкової системи. Законотворча діяльність. Інструктивно-методичне забезпечення. Планування податків. Податковий контроль. Податковий облік.

Державна податкова служба України, її структура, статус, підпорядкування. Завдання державної податкової служби. Основні завдання податкової міліції. Посадові особи податкових органів. Права податкових органів. Функції вищої, середньої та низової ланок. Основні підрозділи податкової інспекції. Офіс великих платників податків. Програма модернізації податкової служби України. Оцінка ефективності роботи податкових органів.

Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань

Перелік контролюючих органів з питань оподаткування. Терміни подання податкової звітності і сплати податків. Методи визначення податкових зобов’язань. Характеристика непрямих методів визначення податкових зобов’язань. Конфлікт інтересів та оскарження дій податкових органів.

Податкові повідомлення і податкові вимоги. Механізм стягнення податкової заборгованості. Податкова застава: умови виникнення і зупинення, перелік операцій із заставленим майном. Адміністративний арешт активів платника податків. Продаж заставленого майна. Умови надання відстрочки та розстрочки податкового боргу. Податковий борг банкрутів. Порядок погашення податкового боргу державних і комунальних підприємств. Погашення податкового боргу у разі ліквідації суб’єкта підприємницької діяльності. Строки давності для визначення і стягнення податкового боргу. Порядок застосування штрафних санкцій і нарахування пені.

Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень

Облік платників податків – юридичних осіб. Обліковий реєстр, його структура, порядок ведення. Порядок подання документів для реєстрації у податкових органах. Облік платників ПДВ. Реєстрація та облік постійних представництв нерезидентів в Україні. Облік неприбуткових підприємств.

Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду. Порядок реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі. Облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Організація роботи податкових органів по реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі. Використання даних Державного реєстру фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів.

Зняття платників з обліку. Робота податкових інспекцій по забезпеченню повноти обліку.

Особовий рахунок платника податку та порядок його ведення. Картка особового рахунку. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів.

Облік недоїмки та переплат. Повернення переплат. Облік розстрочених, відстрочених, списаних та реструктуризованих податкових боргів.

Автоматизація обліково-перевірочної роботи. Інформаційні зв’язки при оподаткуванні юридичних осіб. Інформаційні зв’язки при оподаткуванні фізичних осіб. Інформаційні зв’язки при складанні звітності податкових органів.