Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування

2. Контроль за правильністю нарахування і своєчасністю сплати єдиного податку - суб’єктами малого підприємництва – юридичними особами

3. Перевірка правильності нарахування фіксованого сільськогосподарського податку

Питання для самоконтролю

1. Якими нормативним актами регулюється спрощена система оподаткування, обліку та звітності в Україні?

2. На яких суб’єктів підприємницької діяльності не поширюється спрощена система оподаткування, обліку та звітності?

3. Яким критеріям повинні відповідати фізичні особи - суб’єкти підприємницької діяльності для запровадження спрощеної системи оподаткування , обліку та звітності?

4. Яким критеріям повинні відповідати юридичні особи - суб’єкти підприємницької діяльності для запровадження спрощеної системи оподаткування , обліку та звітності?

5. За якою методикою визначається середньооблікова чисельність працюючих для суб’єктів малого підприємництва?

6. Яка сума вважається виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) суб’єктом підприємницької діяльності?

7. Чи мають право суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи застосовувати бартерний спосіб розрахунків за відвантажену продукцію?

8. Що являється виручкою від реалізації основних фондів?

9. Яким шляхом суб’єкти малого підприємництва –фізичні особи мають право самостійно обрати спосіб оподаткування доходів за єдиним податком?

10.В яких розмірах встановлюється ставка єдиного податку для суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Порядок нарахування та сплати єдиного податку підприємством, яке перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності за ставкою 6 %.

2. Порядок нарахування та сплати єдиного податку підприємством, яке перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності за ставкою 10 %.

Література:

(1, 2, 19, 20, 21)

4. Методичні рекомендації до Практичних занять

При контролі активності та систематичності роботи на практичних заняттях оцінці підлягають:

• рівень знань, виявлений студентом у відповідях і виступах на практичних заняттях;

• активність при обговоренні питань, що винесені на практичні заняття;

• реферативні виступи та доповнення з тем дисципліни;

• результати виконання тестування.

За пасивність студентів на практичних заняттях під час поточного модульного контролю та підсумкового контролю (іспиту) знімається до 5 балів.

Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні

Змістовий модуль 1. Теоретико-організаційні засади податкового менеджменту.

Практичне заняття № 1

Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.

Мета заняття:

Закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички з адміністрування податкових зобов’язань

План заняття

1. Термін подання податкової звітності і сплати податків

2. Податкові повідомлення і податкові вимоги

3. Механізм стягнення податкової заборгованості

4. Порядок застосування штрафних санкцій і нарахування пені

Обладнання:

1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Практичний матеріал наведений в завданнях.

Методичні рекомендації

Для вирішення завдань 1-4 студенти повинні опрацювати Закон України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та Державними цільовими фондами» від 21.12.2000 р. № 2181-III. Особливо уважно потрібно опрацювати: порядок подання податкової декларації та визначення суми податкових зобов’язань (стаття 4); порядок узгодження сум податкових зобов’язань, оскарження рішень контролюючих органів та визначення податкового боргу (стаття 5). Студенти повинні добре засвоїти порядок виписки податкових повідомлень і податкових вимог (стаття 6).

Вивчення всього вказаного матеріалу не мало б логічного завершення, якби студенти не опрацювали методику застосування фінансових санкцій. Після закінчення встановлених строків погашення узгодженого податкового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується пеня. Детально про методику її застосування сказано в статті 16 закону №2181. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства накладаються на платника податків у розмірах, визначених статтею 17, крім штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, що встановлюються окремим законодавством.