Ситуаційні вправи

Завдання 1.

Перевірити валові витрати фірми, що виробляє товари побутової хімії, за І квартал поточного року. У разі виявлення порушень Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” та інших діючих нормативів донарахувати суму податкових зобов’язань з податку на прибуток, застосувати штрафні санкції за умови, що акт і повідомлення за результатами документальної перевірки складений у вересні поточного року.

Примітка:

Оподатковуваний прибуток попереднього року склав – 82 тис. грн. (збиток).

Склад валових витрат за І квартал

№ п/п	Стаття витрат	Сума, грн.
1.	Сировина та матеріали	13227
2.	Транспортні витрати	4731
3.	Заробітна плата	7805
4.	Нарахування на заробітну плату	2772
5.	Електроенергія	3148
6.	Послуги зв’язку	1456
7.	Комунальні платежі	949
8.	Представницькі витрати у рекламних цілях	874
9.	Податок на землю	660
10.	Оплата послуг по установці кондиціонерів у виробничому підрозділі	1870

Завдання 2

На основі даних обліку основних фондів (ОФ) підприємства, що виготовляє кисломолочну продукцію, перевірити нараховані суми амортизаційних відрахувань по 2 групі ОФ за І півріччя поточного року з урахуванням положень статті 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та інших нормативних актів:

(в тис. грн.)

№ п/п	Вид основних фондів	Вартість ОФ на початок І кварталу	Показники руху ОФ на протязі І кварталу
+ (придбання)	- (вибуття)
1.	Оргтехніка	26	+7	-2
2.	Будинок дитячого садку підприємства	32	+1	-
3.	Гараж фірми	17	+2	-
4.	Технологічна автоматизована лінія	254	+83	-
5.	Автотранспорт	72	+14	- 4
6.	Машина для пакування продукції	67	-	-
7.	Офісні меблі	28	+8	-
8.	Лабораторне обладнання для контролю якості продукції	13	+6	-
9.	Складське приміщення	7	-	-
10.	Меблі у дитячому садку	9	+3	-2
11.	Ел. плити у піщеблоці дитяч.садку	8	-	-
12.	Будинок офісу	45	+7	-

За даними підприємства, нарахована суми амортизаційних відрахувань по 2 групі ОФ за 1 півріччя склала 18,5 тис. грн.

За результатами перевірки донарахувати податок на прибуток, застосувати штрафні санкції (акт і повідомлення за результатами документальної перевірки складені у листопаді поточного року).

Завдання 3

За звітний місяць - травень поточного року - підприємством нарахований ПДВ до сплати в бюджет у сумі 42 тис. грн. Фактично за граничними строками платником сплачена сума 30 тис. грн. Визначити сальдо та строки розрахунків за травень, якщо вхідне сальдо складало + 3 тис. грн. Розрахувати штрафні санкції за умови, що вся сума боргу була сплачена 19 серпня. Облікова ставка НБУ не змінювалась на протязі зазначеного періоду і складала 10% річних.

Примітка:

За попередній рік згідно чинного законодавства підприємство визначило податковий період, що дорівнює одному місяцю.

Завдання 4

За звітній місяць – червень поточного року – підприємством нарахований ПДВ до сплати в бюджет у сумі 102,0 тис. грн. Фактично за граничними строками платником сплачена сума 90,0 тис. грн. Визначити сальдо та строки розрахунків за червень поточного року, якщо вхідне сальдо складало „0”. Розрахувати штрафні санкції за умови, що вся сума боргу була сплачена 02 вересня поточного року.

Примітка:

Облікова ставка НБУ не змінювалась на протязі зазначеного періоду і складала 8% річних.