- •Податковй менеджмет
- •Податковий менеджмент
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Тема 4. Сутність і форми податкового контролю
- •Тема 6. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів фізичних осіб
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •Модуль 3. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Розподіл балів, що присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Ситуаційні завдання
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4. Сутність і форми податкового контролю
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6 Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •4. Природа та сутність податку на прибуток.
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів фізичних осіб
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу
- •Питання для самоконтролю
- •Теми для підготовки доповідей та рефератів
- •Література:
- •4. Методичні рекомендації до Практичних занять
- •Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань.
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 1
- •Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 5. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Тема 6. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •Практичне заняття № 3
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням з доходів фізичних осіб
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні завдання
- •Література
- •Практичне заняття №3
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •План заняття
- •Методичні рекомендації
- •Ситуаційні вправи
- •Література
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуалЬних завдань
- •5.1. Індивідуальні завдання Модуль 1. Організація податкового менеджменту в Україні Змістовий модуль 1. Теоретико-організаційні засади податкового менеджменту
- •Література
- •Модуль 2. Контроль податкових органів за в сфері прямого та непрямого оподаткування Змістовий модуль 2. Контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою основних видів податків
- •Тема 7. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів фізичних осіб
- •Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
- •6. Підсумковий контроль
- •Домашня контрольна робота
- •Самостійна робота студентів
- •Практичні заняття
- •Індивідуальна робота
- •Перелік питань до іспиту
- •7. Список Рекомендованої літератури
- •Навчально-методичний посібник Податковий менеджмент
Література
(1, 5, 13, 14, 18, 39, 48, 50, 51, 54, 55)
Практичне заняття №3
Тема 8. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування
Мета заняття: |
Закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички з контролю нарахування, сплати, обліку та звітності при спрощеній системі оподаткування
|
План заняття
1. Умови переходу суб’єктів малого бізнесу до спрощеної системи оподаткування.
2. Ставки і строки сплати єдиного податку для юридичних і фізичних осіб.
3. Ставки і строки сплати єдиного податку для юридичних і фізичних осіб
4. Книга обліку доходів і витрат
Обладнання: |
1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини. |
Методичні рекомендації
Для вирішення завдань по темі „Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування” студенти повинні опрацювати Указ Президента України „ Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” в редакції від 3 липня 1998 року №727/98.
Особливу увагу студенти повинні звернути увагу на те, на яких суб’єктів малого підприємництва не поширюється спрощена система оподаткування.
Ті суб’єкти малого бізнесу, які за видом своєї діяльності могли б перейти на спрощену систему оподаткування, також не зможуть цього зробити, якщо параметри їхньої діяльності не відповідають критеріям установленим в Указі Президента. В пункті 1 Указу сказано, що спрощена система оподаткування, обліку та звітності запроваджується на таких суб’єктів малого підприємництва:
- фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт. Послуг) за рік не перевищує 500 тис. грн;
- юридичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньо облікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції ( товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. грн.
У статті 2 Указу студенти зможуть почерпнути інформацію про ставки єдиного податку для фізичних осіб, а також про те , що суб’єкт підприємницької діяльності – фізична особа, яка сплачує єдиний податок звільняється від обов’язку нарахування, відрахування та перерахування до державних цільових фондів зборів, пов’язаних з виплатою заробітної плати працівників, які перебувають з ним у трудових відносинах, включаючи членів його сім’ї.
Ситуаційні вправи
Завдання 1.
У першому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ “Сана”, яке є платником єдиного податку за ставкою 10%, були здійснені господарські операції:
у січні:
-
отримано передплату у сумі 14 тис. грн.;
-
реалізовані основні фонди за договірною ціною 24 тис. грн. при залишковій вартості 8 тис. грн.;
-
засновникам сплачені дивіденди за попередній рік у сумі 60 тис. грн.;
у лютому:
-
відвантажено продукцію покупцю на суму 56 тис. грн.;
-
отримана оплата за продукцію у сумі 38 тис. грн.;
у березні:
-
отримані відсотки за депозитним договором у сумі 10 тис. грн.;
-
отримані за бартерною угодою матеріали вартістю 4 тис. грн.;
-
отримана оплата за продукцію у сумі 50 тис. грн.
Розрахувати суму єдиного податку за кожний місяць і квартал.
Визначити, які податкові наслідки для малого підприємства виникають при виплаті дивідендів засновникам.
Яке рішення має бути прийнято податковими органами за наслідками діяльності ТОВ МП “Сана” у І кварталі?
Завдання 2.
У третьому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ“Меркурій”, яке є платником єдиного податку за ставкою 10%, були здійснені господарські операції:
У липні:
-
отримано передплату у сумі 10 тис. грн.;
-
реалізовані основні фонди за договірною ціною 15 тис. грн. при залишковій вартості 12 тис. грн.
-
засновникам сплачені дивіденди за попередній рік у сумі 20 тис. грн.
у серпні:
-
відвантажено продукцію покупцю на суму 30 тис. грн.
-
отримана оплата за послуги у сумі 18 тис. грн.
у вересні:
-
отримані відсотки за депозитним договором у сумі 4 тис. грн.;
-
отримані за бартерною угодою матеріали вартістю 7 тис. грн.;
-
отримана оплата за продукцію у сумі 20 тис. грн.
Розрахувати суму єдиного податку за кожний місяць і квартал, визначити податок на дивіденди. Яке рішення має бути прийнято податковими органами за наслідками діяльності ТОВ МП “Меркурій” у 3 кварталі.
Завдання 3.
Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності Шишкін В.В. працює за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності. Окрім нього, разом з ним працює його дружина та вісім найманих працівника. Ставку податку місцева рада встановила підприємцю у розмірі 200 грн. на місяць. Куди і яку суму податку повинен сплачувати підприємець щомісячно ?. До якого числа підприємець повинен сплачувати податок за минулий звітний місяць? В яких пропорціях розподіляється сплачений підприємцем єдиний податок між: місцевим бюджетом; Пенсійним фондом України; на обов’язкове соціальне страхування ? Укажіть пропорції у відсотках і розрахуйте суму у гривнях на прикладі підприємця Шишкіна В.В.
Завдання 4.
У третьому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ“ Горизонт”, яке є платником єдиного податку за ставкою 16%, були здійснені господарські операції:
У липні:
-
отримано передплату у сумі 10 тис. грн. (без ПДВ);
-
реалізовані основні фонди за договірною ціною 15 тис. грн. (без ПДВ) при залишковій вартості 12 тис. грн.
-
засновникам сплачені дивіденди за попередній рік у сумі 20 тис. грн.
-
сплачено за матеріли, отримані від постачальників 15 тис. грн. (без ПДВ)
у серпні:
-
відвантажено продукцію покупцю на суму 30 тис. грн.(без ПДВ)
-
отримана оплата за послуги у сумі 18 тис. грн. (без ПДВ)
у вересні:
-
отримані відсотки за депозитним договором у сумі 4 тис. грн.;
-
отримані за бартерною угодою матеріали вартістю 7 тис. грн. (без ПДВ);
-
отримана оплата за продукцію у сумі 20 тис. грн.(без ПДВ)
Розрахувати суму єдиного податку і суму податку на додану вартість за кожний місяць і квартал, визначити податок на дивіденди. Яке рішення має бути прийнято податковими органами за наслідками діяльності ТОВ МП „Горизонт” у 3 кварталі.