- •Тема 1: Социально-экономическая сущность и функции финансов
- •Тема 2: Финансовая система государства.
- •1 Понятие финансовой системы государства
- •2 Содержание финансовой политики.
- •Тема 3: Содержание и особенности организации финансов организаций.
- •5 Финансовый менеджмент на предприятии
- •1.Содержание и принципы организации финансов организаций.
- •2 Состав и основные формы финансовых отношений на предприятии
- •3 Содержание финансовой работы на предприятии
- •4 Финансовая служба в системе управления предприятием
- •5 Финансовый менеджмент на предприятии
- •Тема 4. Управление финансами
- •2 Органы управления финансами, их задачи и функции
- •3 Виды, формы, методы финансового контроля
- •Тема 5. Государственный бюджет
- •1 Экономическое содержание и функции бюджета
- •2 Бюджетное устройство и бюджетная система Республики Беларусь, принципы ее построения
- •3 Доходы и расходы бюджета. Дефицит бюджета и источники его финансирования
- •4 Бюджетный процесс и его стадии. Роль и функции государственного казначейства.
- •5. Роль и функции государственного казначейства
- •6. Причины образования и особенности формирования и использования государственных целевых фондов. Формирование и использование средств государственных целевых фондов.
- •Формирование и использования средств целевых бюджетных фондов
- •7 Государственный долг, его содержание и виды
- •8 Методы управления государственным долгом
- •Тема 7. Финансы страхования
- •2 Фонды страхования
- •3 Основные понятия страхования
- •4 Функционирование страхового рынка в Республике Беларусь
- •Основы государственного социального страхования в Республике Беларусь
- •Тема 8. Финансовые результаты деятельности организаций
- •1 Денежные расходы предприятия, их классификация и источники финансирования.
- •2 Планирование и прогнозирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
- •3 Механизм управления затратами на предприятии. Оптимизация структуры затрат предприятия.
- •4 Состав и структура денежных поступлений и доходов организации.
- •5 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), основные направления ее планирования и распределения.
- •6 Понятие прибыли, ее состав и направления использования.
- •7 Планирование и прогнозирование прибыли.
- •8 Система показателей рентабельности и методика их расчета. Пути повышения уровня рентабельности.
- •Тема 9. Налогообложение организаций
- •1 Понятие и состав налогов и сборов, взимаемых на территории Республики Беларусь.
- •2 Методика расчета основных налогов и сборов.
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •3 Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе.
- •4 Ответственность плательщиков за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 10 Инвестиции в оборотные средства.
- •1 Понятие инвестиций. Сущность капитальных вложений, их структура
- •2. Методы и источники финансирования инвестиций в основные фонды.
- •3. Управление инвестиционной деятельностью организации.
- •4. Понятие оборотных средств и их классификация
- •5. Источники формирования оборотных средств и их пополнения
- •4. Эффективность использования оборотных средств
- •Тема 11 Капитал организации и его формирование
- •1 Экономическая сущность и структура капитала организации.
- •2 Собственный и заемный капитал.
- •3 Эффект финансового рычага
- •4 Цена капитала и способы ее определения
- •Тема 12 Организация финансового планирования в организации
- •1 Сущность, задачи и основные методы финансового планирования
- •2 Виды финансовых планов.
- •Тема 13 Финансовый анализ и контроль в организации
- •1 Назначение финансового анализа в организации, его объекты, классификация и методы.
- •2 Понятие финансового состояния организации и показатели, его характеризующие.
- •3 Организация финансового контроля в организации
- •Тема 14. Финансы организаций торговли
- •Тема 15. Финансовый рынок в экономической системе общества
- •1 Сущность финансового рынка.
- •2 Основные сегменты финансового рынка.
- •3 Функции финансового рынка в экономике.
- •Тема 17 Рынок ценных бумаг как важнейшая составная часть финансового рынка
- •1 Сущность рынка ценных бумаг, его функции и роль в финансово-кредитной сфере.
- •2 Основные классификации рынков ценных бумаг
- •3 Ценные бумаги, их характеристика и классификация.
- •4 Производные финансовые инструменты, их характеристика.
- •5 Основные экономически характеристики ценных бумаг. Порядок их расчета.
4 Ответственность плательщиков за нарушение налогового законодательства.
Налоговое законодательство предусматривает определенные меры, которые могут быть использованы органами взыскания для обеспечения исполнения налоговых обязательств.
Необходимость их применения возникает при неисполнении, несвоевременном исполнении или ненадлежащем исполнении налогоплательщиком обязательств по уплате налогов и других платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Подобные факты являются налоговыми нарушениями, и налогоплательщик несет материальную и (или) административную ответственность по каждому из них.
Тяжесть налогового нарушения может являться основанием для возбуждения дела о налоговом преступлении. В таком случае на налогоплательщика может налагаться не только материальная и административная, но и уголовная ответственность.
Мерами по обеспечению исполнения налогового обязательства являются:
выставление требования об уплате налога, сбора, пошлины;
приостановление операций по счетам в банке;
бесспорное списание банком по решению налогового органа денежных средств со счета налогоплательщика или иного обязанного лица в банке и перечисление их в соответствующие бюджеты;
взимание налога, сбора, пошлины за счет наличных денежных средств налогоплательщика или иного обязанного лица;
взимание причитающихся сумм за счет имущества налогоплательщика или иного обязанного лица;
арест имущества должника или его денежных сумм.
Эти меры применяются на практике, как правило, в названной последовательности.
Согласно Налоговому Кодексу требование об уплате налога, сбора, пошлины может быть выставлено юридическому лицу – плательщику не позднее пяти лет, а физическому – плательщику не позднее трех лет со дня истечения срока, определенного налоговым законодательством либо в установленном налоговым законодательством порядке.
Сумма платежа, указанная в требовании, может быть изменена по решению налоговых органов или хозяйственного суда.
Если выставленное требование об уплате налога, сбора, пошлины не будет исполнено в установленный срок, руководитель налогового органа (его заместитель) принимает решение о приостановлении операций налогоплательщика или иного обязанного лица по его счетам в банке, кроме операций, связанных с исполнением налогового обязательства. Эта мера необходима для накопления причитающихся сумм платежей в бюджет, и после их уплаты операции по счетам осуществляются в обычном режиме.
Приостановление операций по счетам плательщика в банке не исключает необходимости использовать такую меру взыскания, как бесспорное списание денежных средств со счетов налогоплательщика или иного обязанного лица и зачисление их в доходы государства.
В последнюю очередь взимание налогов, сборов, пошлин производится за счет имущества налогоплательщика или иного обязанного лица. Для этого их имущество должно быть реализовано по договорам комиссии или на аукционе, организуемом по инициативе и с участием налоговых органов.
Арест имущества связан с обращением взыскания на имущество и является одной из мер обеспечения исполнения налогового обязательства. Он применяется тогда, когда все предыдущие действия не обеспечили погашения задолженности, или при наличии умысла плательщика уклониться от уплаты платежей. Арестом имущества признается действие налогового органа по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества.
Аресту подлежит только то имущество, которое необходимо для исполнения требования об уплате налогов, сборов, пошлин. Решение о наложении ареста на имущество принимается руководителем налогового органа или его заместителем в форме соответствующего постановления налогового органа.
Арест имущества производится в присутствии понятых и при участии налогоплательщика или иного обязанного лица либо их представителя. При отсутствии налогоплательщика, иного обязанного лица либо их представителя арест имущества осуществляется с санкции прокурора или по решению суда.
При проведении ареста составляется протокол, в дополнение к нему может составляться опись имущества.
Штрафы на руководителей, должностных лиц организаций, предпринимателей налагаются за нарушение порядка ведения учета, ведущее к неправильному определению объектов налогообложения, налогооблагаемой базы и суммы налогов; уклонение от ведения учета или ведение заведомо недостоверного учета доходов и иных объектов налогообложения; нарушение порядка хранения документов по налогам; несвоевременное представление налоговой декларации, а также уклонение от ее подачи; отказ от выдачи документов и иных сведений должностному лицу налогового органа при проверках и воспрепятствование доступа работников налоговых органов на территорию или в помещение проверяемого лица; несоблюдение порядка пользования имуществом, на которое наложен арест, и в других случаях.
Финансовые санкции, налагаемые по актам налоговых проверок, являются средством воздействия на неаккуратных плательщиков и направлены на своевременное и полное исполнение налоговых обязательств впредь. Они выражаются в изъятии (обращении) в доходы бюджета: выручки (дохода), незаконно полученной с нарушением порядка приема наличных денежных средств; дохода от занятия деятельностью, требующей лицензии, при ее отсутствии; товарно-материальных ценностей, находящихся на складах и в пунктах продажи и не имеющих документов, подтверждающих источники их приобретения. Пеня также входит в понятие финансовых санкций.