- •Тема 1: Социально-экономическая сущность и функции финансов
- •Тема 2: Финансовая система государства.
- •1 Понятие финансовой системы государства
- •2 Содержание финансовой политики.
- •Тема 3: Содержание и особенности организации финансов организаций.
- •5 Финансовый менеджмент на предприятии
- •1.Содержание и принципы организации финансов организаций.
- •2 Состав и основные формы финансовых отношений на предприятии
- •3 Содержание финансовой работы на предприятии
- •4 Финансовая служба в системе управления предприятием
- •5 Финансовый менеджмент на предприятии
- •Тема 4. Управление финансами
- •2 Органы управления финансами, их задачи и функции
- •3 Виды, формы, методы финансового контроля
- •Тема 5. Государственный бюджет
- •1 Экономическое содержание и функции бюджета
- •2 Бюджетное устройство и бюджетная система Республики Беларусь, принципы ее построения
- •3 Доходы и расходы бюджета. Дефицит бюджета и источники его финансирования
- •4 Бюджетный процесс и его стадии. Роль и функции государственного казначейства.
- •5. Роль и функции государственного казначейства
- •6. Причины образования и особенности формирования и использования государственных целевых фондов. Формирование и использование средств государственных целевых фондов.
- •Формирование и использования средств целевых бюджетных фондов
- •7 Государственный долг, его содержание и виды
- •8 Методы управления государственным долгом
- •Тема 7. Финансы страхования
- •2 Фонды страхования
- •3 Основные понятия страхования
- •4 Функционирование страхового рынка в Республике Беларусь
- •Основы государственного социального страхования в Республике Беларусь
- •Тема 8. Финансовые результаты деятельности организаций
- •1 Денежные расходы предприятия, их классификация и источники финансирования.
- •2 Планирование и прогнозирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
- •3 Механизм управления затратами на предприятии. Оптимизация структуры затрат предприятия.
- •4 Состав и структура денежных поступлений и доходов организации.
- •5 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), основные направления ее планирования и распределения.
- •6 Понятие прибыли, ее состав и направления использования.
- •7 Планирование и прогнозирование прибыли.
- •8 Система показателей рентабельности и методика их расчета. Пути повышения уровня рентабельности.
- •Тема 9. Налогообложение организаций
- •1 Понятие и состав налогов и сборов, взимаемых на территории Республики Беларусь.
- •2 Методика расчета основных налогов и сборов.
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •3 Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе.
- •4 Ответственность плательщиков за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 10 Инвестиции в оборотные средства.
- •1 Понятие инвестиций. Сущность капитальных вложений, их структура
- •2. Методы и источники финансирования инвестиций в основные фонды.
- •3. Управление инвестиционной деятельностью организации.
- •4. Понятие оборотных средств и их классификация
- •5. Источники формирования оборотных средств и их пополнения
- •4. Эффективность использования оборотных средств
- •Тема 11 Капитал организации и его формирование
- •1 Экономическая сущность и структура капитала организации.
- •2 Собственный и заемный капитал.
- •3 Эффект финансового рычага
- •4 Цена капитала и способы ее определения
- •Тема 12 Организация финансового планирования в организации
- •1 Сущность, задачи и основные методы финансового планирования
- •2 Виды финансовых планов.
- •Тема 13 Финансовый анализ и контроль в организации
- •1 Назначение финансового анализа в организации, его объекты, классификация и методы.
- •2 Понятие финансового состояния организации и показатели, его характеризующие.
- •3 Организация финансового контроля в организации
- •Тема 14. Финансы организаций торговли
- •Тема 15. Финансовый рынок в экономической системе общества
- •1 Сущность финансового рынка.
- •2 Основные сегменты финансового рынка.
- •3 Функции финансового рынка в экономике.
- •Тема 17 Рынок ценных бумаг как важнейшая составная часть финансового рынка
- •1 Сущность рынка ценных бумаг, его функции и роль в финансово-кредитной сфере.
- •2 Основные классификации рынков ценных бумаг
- •3 Ценные бумаги, их характеристика и классификация.
- •4 Производные финансовые инструменты, их характеристика.
- •5 Основные экономически характеристики ценных бумаг. Порядок их расчета.
4 Состав и структура денежных поступлений и доходов организации.
Денежные поступления – это совокупность всех денежных средств, поступающих на счета и в кассу предприятия.
Доходы предприятия – это денежные средства и имущество, поступившие предприятию за определенный период в результате его производственно-хозяйственной деятельности, увеличивающие его активы и дающие предприятию экономическую выгоду. Они различаются по содержанию и источникам образования. В структуре денежных доходов предприятия выручка от реализации продукции (работ, услуг) занимает наибольший удельный вес, она представляет собой денежные средства, получаемые предприятием за отгруженную покупателям продукцию (работы, услуги).
Состав выручки от реализации продукции:
• денежные средства, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции (работ, услуг);
• имущество в денежном выражении, полученное или подлежащее получению в результате реализации товаров, готовой продукции (работ, услуг);
• дебиторская задолженность, образовавшаяся при продаже продукции (товаров, работ, услуг) на условиях коммерческого займа.
В состав прочих доходов по текущей деятельности включаются: доходы, связанные с реализацией запасов (за исключением продукции, товаров) и денежных средств; суммы излишков запасов, денежных средств, выявленных в результате инвентаризации; стоимость запасов, денежных средств, выполненных работ, оказанных услуг, полученных безвозмездно; доходы, связанные с государственной поддержкой, направленной на приобретение запасов, оплату выполненных работ, оказанных услуг; неустойки, штрафы, пени, полученные или признанные к получению за нарушение условий договоров; прибыль (убыток) прошлых лет по текущей деятельности, выявленная в отчетном периоде; другие доходы.
Доходы по инвестиционной и финансовой деятельности – это доходы от операций, не относящихся к текущей деятельности предприятия.
Состав доходов по инвестиционной деятельности:
1) доходы, связанные с реализацией и прочим выбытием инвестиционных активов, реализацией (погашением) финансовых вложений;
2) суммы излишков инвестиционных активов, выявленных в результате инвентаризации;
3) доходы, связанные с участием в уставных фондах других организаций;
4) доходы по договорам о совместной деятельности;
5) доходы по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги других организаций;
6) доходы, связанные с государственной поддержкой, направленной на приобретение инвестиционных активов;
7) доходы, связанные с предоставлением во временное пользование инвестиционной недвижимости;
8) проценты, причитающиеся к получению;
9) прочие доходы.
Состав доходов по финансовой деятельности:
1) доходы, связанные с выпуском, размещением, обращением долговых ценных бумаг собственного выпуска;
2) курсовые разницы, возникающие от пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте;
3) прочие доходы.
5 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), основные направления ее планирования и распределения.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) является главным источником доходов предприятия и основным оценочным критерием рыночного спроса на реализуемую продукцию, её качества и цены. От ее своевременного поступления зависит непрерывность производственного процесса, устойчивость финансового состояния предприятия, размер прибыли, своевременность расчетов с бюджетом и бюджетными фондами, работниками предприятия, поставщиками. В соответствии с законодательством РБ субъекты хозяйствования в 2013 году для определения и учета выручки от реализации продукции, работ, услуг применяют метод начислений (по отгрузке) – реализация считается совершенной по факту отгрузки продукции покупателю и предъявления ему расчетных документов.
(до 2013 г. можно было применять также кассовый метод (по оплате) – реализация считается совершенной, когда деньги зачислены на счет предприятия или поступили наличными в кассу).
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) подлежит налогообложению косвенными налогами (НДС и акцизами) и распределяется в соответствии с законодательством:
- Выручка от реализации
- Себестоимость – стоимостная оценка всех затрат, используемых в процессе производства и реализации продукции
- Прибыль – источник финансирования расширенного воспроизводства, социального развития, налогов, начисляемых на прибыль
- Косвенные налоги (НДС, акцизы) – источники государственных доходов
Факторы, влияющие на размер выручки от реализации:
• внутренние факторы:
- в сфере производства: производственный потенциал, уровень управления им, ассортимент продукции, ее качество, рентабельность;
- в сфере обращения: соблюдение договорных обязательств, ритмичность отгрузки продукции, своевременность оформления транспортных и расчетных документов, соблюдение сроков документооборота, уровень цен;
• внешние факторы, не зависящие от деятельности предприятия: государственное регулирование, инфляция, изменение конъюнктуры рынка, несвоевременная оплата продукции покупателями и др.
Планированию выручки должен предшествовать финансовый анализ деятельности предприятия на рынке, главными задачами которого являются: определение конкурентных позиций предприятия, обоснованного выбора своей ниши на рынке; вида продукции и оптимизации затрат на ее изготовление и реализацию; приемлемых вариантов цены; динамики объемов продаж и факторов, оказывающих на неё влияние; наличие производственных мощностей для выпуска востребованной рынком продукции. Выручка от реализации продукции в зависимости от задач, стоящих перед предприятием, может планироваться на различный срок.
При планировании выручки от реализации (Вр) необходимо учитывать объемы переходящих остатков продукции на начало и конец планового года, так как не вся произведенная в данном периоде продукция будет в нем и реализована. Для расчета используется формула реализации:
Вр = Он +Т- Ок,
где Он — переходящие остатки нереализованной готовой продукции на начало года;
Ок — переходящие остатки нереализованной готовой продукции на конец планируемого года;
Т — выпуск товарной продукции в отпускных ценах планируемого периода.
Методы планирования выручки от реализации:
• метод прямого счета — состоит в расчете для каждого производимого изделия по формуле реализации объема реализации в отпускных ценах, затем результаты суммируются и образуют планируемый объем выручки от реализации; метод применяется при ограниченном ассортименте продукции, под заключенные договора с оговоренными объемами и ценами;
• расчетный метод — состоит в определении планового объема выручки от реализации на основе общего объема выпуска товарной продукции в планируемом году в отпускных ценах и общей суммы входных и выходных остатков; метод применяется на крупных предприятиях с большим ассортиментом продукции. Расчет ведется в следующей последовательности:
1 определяются входные остатки нереализованной продукции (Он) на начало планируемого года. Они принимаются в фактических размерах или в размере ожидаемой величины по производственной себестоимости;
2 определяется коэффициент пересчета для перевода переходящих остатков на начало планового года из производственной себестоимости в отпускные цены. Коэффициент пересчета равен отношению объема продукции в IV квартале отчетного года в отпускных ценах к тому же объему по производственной себестоимости;
3 определяются входные остатки нереализованной продукции на начало планируемого года (Он) в отпускных ценах как произведение их объема по производственной себестоимости на коэффициент пересчета;
4 определяется сумма выходных остатков нереализованной продукции в отпускных ценах на конец планового года (Ок) как произведение однодневного выпуска готовой продукции в IV квартале планового года на установленную на предприятии норму запаса готовой продукции на складе и в отгрузке;
5 определяется плановый объем выручки от реализации в планируемом периоде по формуле реализации.
Своевременное и полное поступление выручки от реализации непосредственно связано с осуществлением ежедневного контроля за ее поступлением на основе оперативных планов реализации продукции, эффективным управлением дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность – это средства, которые принадлежат предприятию и должны быть перечислены на его счет в качестве оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги. Основные методы управления дебиторской задолженностью:
- оперативный контроль за состоянием расчетов с покупателями по отсроченным и просроченным платежам;
- диверсификация покупателей продукции, увеличение их количества с целью снижения риска неуплаты за поставленную продукцию несколькими крупными покупателями,
- анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей с целью соблюдения финансовой устойчивости предприятия;
- синхронизация денежных потоков, т. е. приближение по времени получения дебиторской и погашения кредиторской задолженностей;
- продажа дебиторской задолженности с дисконтом факторинговым компаниям или банкам, которые занимаются ее взысканием с клиентов;
- снижение объема денежных средств, находящихся в пути за счет использования электронных чековых переводов, и др.
Наличие дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, так как эти средства не участвуют в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Кредиторская задолженность также влияет на объем выручки от реализации. Она представляет собой долг предприятия за полученные товары, продукцию, сырье, материалы и возникает при расчетах с поставщиками, когда платежи производятся после отгрузки продукции.
Наличие непросроченной кредиторской задолженности положительно влияет на деятельность предприятия, так как позволяет ему использовать материальные ресурсы, полученные от других субъектов хозяйствования до произведения расчетов по ним и, по сути, пользоваться чужими финансовыми ресурсами. Оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей равно 1,0.