- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •3. Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
6.4.1. Контрольные вопросы
Раскройте сущность и значение системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Раскройте понятия «инвестор», «Раздел продукции», «прибыльная продукция», «компенсационная продукция».
Какие налоги подлежат уплате инвестором или оператором?
Какие существуют особенности исчисления налога на добычу полезных ископаемых при применении СРП?
Как определяется среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации?
Какие существуют особенности исчисления налога на прибыль организаций?
Дайте определение понятию «возмещаемые расходы». Какие расходы входят в эту группу?
Как определяется стоимость прибыльной продукции?
Какие существуют особенности исчисления налога на добычу полезных ископаемых?
Какой период времени признан отчетным, налоговым?
Каков порядок постановки на учет налогоплательщиков?
Практические ситуации
Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
Соглашением о разделе продукции, заключенном до вступления в силу закона о СРП ставка по налогу на прибыль организаций установлена в размере 35%. Действующим законодательством предусмотрена ставка 20%. Инвестор уплачивает налог по ставке 20%. Правомерно ли это?
В официальных источниках информации отсутствует информация о средних за истекший месяц уровней цен сорта нефти «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья. Налогоплательщик обязан обратиться в Федеральную налоговую службу РФ за информацией и произвести расчет на основании полученных данных. Обязывает ли НК РФ налогоплательщика обращаться в ФНС в данном случае?
Минэнерго РФ и объединение юридических лиц, созданное на основе договора о совместной деятельности и не имеющие статуса юридического лица, заключили соглашение о разделе продукции. Может ли объединение выступать в качестве инвестора?
Налогоплательщик поручил исполнение своих обязанностей, связанных с применением специального налогового режима, оператору – иностранному юридическому лицу. Правомерно ли это?
Организация осуществляет добычу нефти в рамках реализации соглашения о разделе продукции. В сентябре она добыла 10 тонн полезных ископаемых. Организацией, достигнут предельный уровень коммерческой добычи нефти, установленный в соглашении. Организация для расчета НДПИ применяет ставку с коэффициентом 0,5. Правомерно ли организация применила коэффициент 0,5?
Налогоплательщик включил в состав возмещаемых расходов текущего отчетного периода расходы прошлого отчетного периода. Правомерно ли это?
Инвестор заключил соглашение о разделе продукции. На территории данного субъекта РФ не предусмотрено освобождение инвестора от уплаты региональных и местных налогов и сборов. Затраты по уплате налогов и сборов инвестор включает в состав возмещаемых расходов. Правомерно ли это?
ООО является инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции и применяет систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Раздел продукции производится традиционным способом (в соответствии с п.1 ст.8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции"). На балансе ООО числятся:
три легковых автомобиля, используемых для служебных поездок руководящих работников;
три грузовых автомобиля, используемых для перевозок добываемых полезных ископаемых;
грузовой автомобиль, используемый для перевозки грузов по заказу сторонних организаций.
Должно ли ООО уплачивать транспортный налог в отношении перечисленных выше транспортных средств?
Организация-инвестор, применяющая систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции соответствии с гл.26.4 НК РФ, осуществила покупку производственного цеха и оборудования. По условиям соглашения это имущество предназначено для выполнения определенного объема работ по соглашению с последующей передачей его государству. Должна ли организация уплатить НДС при передаче государству этого имущества?
10. В мае 2013 года в отношении организации–инвестора проводится выездная налоговая проверка по соглашению о разделе продукции, заключенному в ноябре 2005 года. Правомерно ли налоговый орган потребовал первичные документы для проверки с ноября 2005 г.?
11. Организация, является инвестором по соглашению о разделе продукции и применяет систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции в соответствии с гл.26.4 НК РФ. По условиям соглашения о разделе продукции государство предоставило инвестору право на пользование буровыми установками для проведения работ по соглашению.
Вправе ли инвестор включать в состав возмещаемых расходов денежные суммы, потраченные на ремонт и содержание буровых установок?
12. ООО является инвестором при выполнении соглашения о разделе продукции и применяет систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Раздел продукции производится традиционным способом (в соответствии с п.1 ст.8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции"). На балансе ООО числятся:
офисное помещение
складские помещения;
производственные цеха;
дом отдыха;
детский оздоровительный лагерь.
Должно ли ООО уплачивать налог на имущество в отношении перечисленных выше объектов недвижимости?