3.2.4. Практические ситуации

3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:

1. Физическое лицо находилось на территории Российской Федерации 3 месяца в течение 12 следующих подряд месяцев. За это время им был получен доход от реализации ценных бумаг из источников в РФ.

2. Организация оплатила медицинскому учреждению услуги по лечению работника, а также стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом.

3. Организация оплатила за обучение ребенка своего работника в ВУЗе. Оплата произведена безналичным перечислением в адрес ВУЗа.

4. Физическое лицо является учредителем организации. После ликвидации организации физическому лицу был передан автомобиль в счет погашения его вклада в уставный капитал организации.

5. Организация приобрела путевки в летний оздоровительный лагерь для детей работников, за счет собственных средств и средств профсоюза.

6. Организация выписала на имя работника газеты и журналы, необходимые для его работы.

7. Организация приобрела путевки в профилакторий за счет средств, остающихся после уплаты налога на прибыль организаций. Затем эти путевки были реализованы работникам за 10% от их стоимости.

8. Организация выдала штатному работнику в марте отчетного года материальную помощь в сумме 9 000 рублей и подарок на сумму 4 800 рублей.

9. Физическое лицо продает свою квартиру другому физическому лицу.

10. Организация произвела оплату банку выпуска и годового обслуживания банковских карт, открытых на имя своих работников, и использует карты для выплаты зарплаты.

11. Страховая организация выплатила физическому лицу (страхователю) денежную сумму по договору добровольного пенсионного страхования.

3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:

1. За какой год отражается в налоговой карточке НДФЛ, удержанный из заработной платы, начисленной за декабрь, если она выплачена в январе следующего года? Как эту ситуацию отразить в справке о доходах физического лица?

2. Организация заключила договор подряда с гражданином –резидентом РФ на короткий период для выполнения конкретных услуг. Следует ли в этой ситуации удерживать НДФЛ?

3. Российский военнослужащий проходил службу за границей в течение 187 дней. По какой ставке нужно удерживать НДФЛ с заработной платы военнослужащего?

4. Какие действия следует предпринять, если стандартный налоговый вычет был предоставлен одновременно несколькими организациями?

5. Куда следует предоставить сведения по форме 2-НДФЛ о доходах работников обособленных подразделений: в налоговую инспекцию по месту нахождения этих подразделений, или по месту поставки на налоговый учет головной организации?

6. В штате организации состоит сотрудник, который участвовал в боевых действиях в Чечне? Имеет ли он право на вычет в 500 рублей?

7. По какой ставке нужно удерживать налог с заработной платы, выплачиваемой белорусскому гражданину в России?

8. Невыплаченная заработная плата штатного работника была сдана на депонент. Когда в этом случае налоговый агент (организация) должна перечислить НДФЛ в бюджет?

9. Сотрудница организации приобрела в текущем году квартиру. Подала заявление на имущественный вычет. Может ли организация предоставить ей такой вычет?

10. Гражданин России работает по контракту в Германии в течение двух лет. Нужно ли ему подавать декларацию о доходах в РФ за этот период?