Задача № 12

Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. На 01.01.14 г. остатки незавершенного производства и готовой продукции равны нулю.

10.01.14г. ООО «Альфа» закупило на 177 000 (в т.ч. НДС – 18%) сырье и материалы для своей производственной деятельности у ООО «Бета» (ООО «А» получило на склад сырье, но оплату не произвело). Все эти материалы предназначены для производства продукции для ООО «Бета».

11.01.14 г. вся партия закупленного сырья была списана в производство.

13.03.14 г. ООО «Альфа» отгрузила ООО «Бета» продукцию на сумму 472 000 руб. с НДС.

25.03.14 г. организации произвели сверку расчетов (составлен акт взаиморасчетов). В результате было принято решение зачесть встречные обязательства на сумму 177 000 руб. (с учетом НДС).

02.04.14 г. ООО «Бета» перечислило на расчетный счет ООО «Альфа» 295 000 рублей в оплату продукции.

В I квартале 2014 г. у ООО «Альфа» начисленная заработная плата составила 135 000 руб., в том числе: за январь– 40 000 руб., за февраль– 50 000 руб., за март – 45 000 руб. Организация выплачивает заработную плату и обязательные социальные платежи 7-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль и сумму авансового платежа за 1 квартал и полугодие 2014 г. у ООО «Альфа» при применении:

• метода начислений;

• кассового метода.

Задача № 13

Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу. Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1 500 тыс. руб.

В отчетном году предприятием были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл. 3.6).

Таблица 3.6.

№	Хозяйственные операции	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1.	Отгружена покупателям готовая продукция	1 600	1 441	1 508	1 298
	в том числе НДС	244	220	230	198
2.	Реализованы основные средства	—	400	—	472
	в том числе НДС	—	61	—	72
	первоначальная стоимость	—	200	—	168
	Амортизация	—	100	—	33
3.	Доходы от сдачи в аренду имущества	478	478	478	478
	в том числе НДС	73	73	73	73
4.	Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации	—	—	60	—
5.	Получены средства на ведение совместной деятельности	—	—	5000	—
6.	Доля прибыли, причитающаяся по результатам совместной деятельности	2 320	2 370	2 070	2 420
7.	Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты	800	770	810	560
8.	Начислена амортизация основных средств	135	180	110	152
9.	Начислена амортизация нематериальных активов	22	33	44	55
10.	Списана на издержки заработная плата	468	490	503	436
11.	Обязательное социальное страхование	?	?	?	?
12.	Начислен водный налог	10	11	15	10
13.	Начислен налог на имущество организаций	16	15	15	13
14.	Оплачены аудиторские услуги; предприятие подлежит обязательному аудиту	20	—	20	—
	в том числе НДС	3	—	3	—
15.	Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны	—	72	—	92
	в том числе НДС	—	11	—	14
16.	Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам	3	4	4	2
17.	Расходы на услуги банка за ведение расчетного счета	1	1	1	1
18.	Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства	84	—	—	—

Согласно учетной политике предприятия для исчисления налога на прибыль используется метод начислений. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям.

Определить: сумму налога на прибыль за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.