Задача № 12

Организация осуществила следующие финансово-хозяйственные операции за 1 квартал (если не указано иное, считать, что суммы определены без учета НДС):

1. выплатила арендную плату за арендуемые помещения собственнику (физическому лицу) за прошедший квартал в размере 270тыс. руб.;

2. 30 января оплатила иностранной компании, не имеющей представительства в РФ и не зарегистрированной на территории Российской Федерации в качестве налогоплательщика, 750 тыс. руб. за оказанные маркетинговые услуги по исследованию потенциального рынка сбыта в Великобритании;

3. реализовала ценные бумаги Сбербанка России на сумму 1 500тыс. руб.;

4. выступила по договору комиссии комиссионером и реализовала 2 000 костюмов общей стоимостью 6 000 тыс. руб. (без НДС), комиссионные составляют 10% от цены без НДС;

5. списана дебиторская задолженность в связи истечением срока исковой давности в сумме 1 300 тыс. руб. (в том числе НДС, ранее уплаченный в бюджет в момент отгрузки товара);

6. приобретено и принято к учету оборудование для чистки костюмов, требующее монтажа, на сумму 472 тыс. руб. (в том числе НДС). Стоимость работ по монтажу составила 36 тыс. руб. (в том числе НДС). Это оборудование используется в рамках осуществления комиссионной деятельности. Организацией не получены счета-фактуры, выставленные поставщиками основного средства и услуг по монтажу;

7. передано городской больнице оборудование, числившееся в составе основных средств, остаточной стоимостью 130 тыс. руб. для оказания медицинской помощи населению.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за соответствующий налоговый период, при условии ведения организацией раздельного учета по необлагаемым и облагаемым операциям.

Задача № 13

Завод, в связи с сокращением производства и, как следствие, высвобождением основных средств, совершил следующие хозяйственные операции в налоговом периоде:

1. реализовал 3 станка первоначальной стоимостью 660 тыс. руб. каждый, сумма начисленной амортизации 330 тыс. руб. каждый, цена реализации 243 тыс. руб. за станок без НДС;

2. передал 5 станков первоначальной стоимостью 110 тыс. руб. каждый в качестве вклада в уставный капитал, сумма начисленной амортизации составила 66 тыс. руб. по каждому станку, при приобретении основных средств, сумма НДС, уплаченная поставщику, была принята полностью к вычету;

3. безвозмездно передал общественной организации инвалидов 1 станок первоначальной стоимостью 70 тыс. руб., оборудование полностью самортизировано. Ранее при принятии на учет данного оборудования сумма НДС была полностью принята к вычету.

Определить: сумму НДС к уплате.

Задача № 14

Организация, осуществляющая экспорт продукции, заключила три контракта: с покупателями из Франции, Эстонии и Республики Беларусь.

На конец налогового периода (2 квартал) организация по контракту №1 (с Францией на сумму 1 000 тыс. евро без НДС) имеет следующие документы: контракт, таможенная декларация с отметкой российского таможенного органа (дата 30 января), товаросопроводительные документы с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ.

По контракту №2 с Республикой Беларусь на сумму 1 200 тыс. евро (без НДС) имеются: собственно контракт; выписка банка о поступлении выручки на счет организации банке; товаросопроводительные документы от 25 апреля, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию РБ.

В третьем квартале российская организация получает оплату 80% от стоимости поставленных товаров в Эстонию по договору №3, заключенному 1 июля, на общую сумму 1 800 тыс. евро (без НДС). Курс евро при получении оплаты составляет 42,1 руб. за 1 евро. Таможенная декларация с отметкой российского таможенного органа датирована 30 августа. Товаросопроводительные документы с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ, до конца года так и не поступили.

01 октября выяснилось, что Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в бюджет Республики Беларусь, составленное по надлежащей форме утеряно.

В третьем квартале поступила оплата за первый контракт.

Требуется проверить, имеется ли возможность применения налоговой ставки 0% по контрактам № 1, 2, 3 и в каком налоговом периоде. Проверьте полноту комплектов документов, необходимых для возмещения НДС. Какие последствия возникают при отсутствии полного комплекта, и по каким контрактам?