3. Налогообложение прибыли и доходов

3.1. Налог на прибыль организаций

3.1.1. Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиками налога на прибыль?

2. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

3. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций?

4. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство?

5. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство?

6. Что является налоговой базой по налогу на прибыль?

7. Как группируются доходы для целей налогообложения прибыли? Приведите примеры доходов по каждой классификационной группе.

8. Как группируются расходы для целей налогообложения прибыли? Приведите примеры расходов по каждой классификационной группе.

9. Какой критерий лежит в основе классификации расходов на прямые и косвенные?

10. Каковы критерии признания имущества амортизируемым? Какие объекты не включаются в состав амортизируемого имущества?

11. Каковы методы и порядок расчета сумм амортизации?

12. Какие коэффициенты, при каких условиях могут быть применены к норме амортизации?

13. Какие расходы нормируются для целей налогообложения прибыли?

14. Каков порядок определения расходов при реализации имущества?

15. Какие методы установлены Налоговым кодексом для признания доходов и расходов организации? В чем различие между ними?

16. Назовите основные принципы признания доходов для целей налогообложения при использовании метода начисления?

17. Назовите основные принципы признания расходов для целей налогообложения при использовании метода начисления?

18. Что является налоговым периодом по налогу на прибыль организаций?

19. Каков порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль?

20. Каковы ставки налога на прибыль?

21. Каким образом происходит перенос убытков на будущее?

22. Каков порядок исчисления налога на прибыль?

23. Каковы порядок и сроки уплаты налога на прибыль?

24. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения?

25. Что представляет собой налоговый учет по налогу на прибыль организаций?

3.1.2. Задачи Задача № 1

Классифицируйте нижеприведенные расходы/доходы по их видам и заполните таблицу 3.1:

Таблица 3.1.

Расход/доход	Вид	Статья НК РФ
Реализованы товары собственного производства
Получены дивиденды от дочерней компании
Представительские расходы
Расходы по аренде офисного помещения
Приобретение сырья для производства
Начислена арендная плата за складское помещение
Приобретение электроэнергии для производственных целей
Потери от производственного брака
Расходы на заработную плату работников цеха
Расходы на заработную плату управленческого персонала
Расходы в виде процентов по полученному займу
Приобретение сборочной линии
Приобретено производственное помещение (цех)
Расходы на ремонт служебных автомобилей
Приобретение спецодежды для рабочих
Расходы на услуги банков
Контрагентом возвращены ошибочно перечисленные ему средства
Создание резерва на гарантийный ремонт
Поступления (систематические) от сдачи в аренду помещения
Разовое поступление от сдачи в аренду помещения
Суммы НДС, предъявленные поставщиком
Пени и штрафы в бюджет
Аванс поставщику
Перечислена спонсорская помощь детской спортивной команде