5.1.2. Задачи Задача № 1

Организация ОАО «Основа» (г. Санкт-Петербург) осуществляет добычу нефти (обезвожженой, обессоленной и стабилизированной) на основании лицензии на право пользования недрами на территории Республики Коми. Степень выработанности запасов данного месторождения превышает 1.

В августе 2013 г. было добыто нефти:

на участке 1 – 200 тонн, в т. ч. фактические потери 7 тонн. Норматив потерь утвержден в размере 4,52%,

на участке 2 – 130 тонн, в т. ч. фактические потери 4 тонны. Норматив потерь утвержден в размере 2,04%.

Определить: сумму НДПИ, причитающуюся к уплате организацией – налогоплательщиком, и срок его уплаты.

Задача № 2

Организация ООО «Гранит» добывает щебень. Часть щебня используется для производства бетона, а часть щебня реализуется потребителям.

За месяц организацией было добыто 50 тыс. куб. м. щебня, из которых 10 тыс. было отпущено на производство бетона и 40 тыс. было реализовано на сторону, в том числе:

25 тыс. куб. м. по цене 500 руб./куб. м.,

15 тыс. куб. м. по цене 900 руб./куб. м.

Цены реализации приведены без учета НДС. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого производится исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого.

Определить: сумму НДПИ, причитающуюся к уплате организацией – налогоплательщиком, и срок его уплаты.

5.1.3. Имитационные упражнения

1. Исследовать нормативные правовые документы и представить данные о динамике коэффициентов, корректирующих налоговую ставку НДПИ при добыче нефти.

2. Отразить проводками в бухгалтерском учете организации - налогоплательщика начисление и уплату суммы НДПИ.

3. Заполнить налоговую декларацию по НДПИ налогоплательщика – организации.

5.2. Земельный налог

5.2.1. Контрольные вопросы

1. Кто признается налогоплательщиком земельного налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ?

2. Являются ли арендаторы плательщиками земельного налога?

3. Назовите объект земельного налога. Перечислите виды земельных участков, не признаваемых объектом налогообложения.

4. Какие элементы земельного налога могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)?

5. Какие ставки земельного налога применяются, если они не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований?

6. Укажите порядок определения налоговой базы земельного налога для организаций и индивидуальных предпринимателей.

7. Укажите особенности определения налоговой базы земельного налога для физических лиц.

8. Назовите продолжительность налогового периода по земельному налогу.

9. Что является отчетным периодом для организаций - налогоплательщиков земельного налога?

10. Раскройте порядок исчисления организацией - налогоплательщиком суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу).

11. Назовите сроки уплаты земельного налога, установленные НК РФ для разных категорий налогоплательщиков.

12. Каковы особенности исчисления земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (в том числе индивидуального жилищного строительства)?

13. Укажите место предоставления налоговой декларации по земельному налогу организациями - налогоплательщиками.

14. Перечислите налоговые льготы земельного налога для организаций – налогоплательщиков.

15. Каким категориям налогоплательщиков - физических лиц предоставляются налоговые льготы по земельному налогу?

16. Платят земельный налог организации и физические лица, освобожденные от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду?

17. Какие изменения предполагается внести в налогообложение земельных участков?