6.1.2. Задачи Задача № 1

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по итогам 2013 года получил следующие показатели деятельности:

1. доходы – 5 500 000 руб.;

2. расходы – 5 300 000 руб.

Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Задача № 2

Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую поддержку.

На балансе предприятия будут находиться сервера и компьютеры (основные средства) стоимостью 500 000 тыс. руб. Основные средства отнесены к 2-й группе со сроком службы 25 месяцев.

Планируемые показатели деятельности предприятия за год приведены в таблице 6.1:

Таблица 6.1.

№ п/п	Наименование показателей	Сумма, руб.
1	Чистая выручка (без НДС)	3 000 000
2	Годовой фонд оплаты труда	1 500 000
3	Аренда помещений и оборудования (с НДС)	254 880
4	Коммунальные услуги (с НДС)	106 200
5	Расходы на рекламу (без НДС)	200 000
6	Оплата за техническое обслуживание ККТ (с НДС)	23 600
7	Материальные расходы (без НДС)	150 000
8	Управленческие расходы (канцтовары, банк и пр.) (без НДС)	250 000

Перечисление взносов с ФОТ – последнего числа текущего месяца (регрессивная шкала не применяется). Выплата зарплаты – пятое число следующего месяца. Оплата коммунальных услуг и прочих расходов за текущий месяц происходит в текущем месяце.

Рассчитать, что выгоднее – работать на общем режиме налогообложения или на УСН (сравнить налоговые обязательства за год и показатель чистой прибыли).

Задача № 3

С 1 января 2014 г. организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения.

По состоянию на указанную дату на балансе организации числилось основное средство, которое было приобретено в мае 2013 г. по цене 236 000 руб. (в том числе НДС – 18%.).

Расходы на транспортировку основного средства составили 5 900 руб. (в том числе НДС – 18%).

Основное средство введено в эксплуатацию в июне 2013 г. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, основное средство относится к третьей амортизационной группе (срок полезного использования от 37 до 60 месяцев). Организация определила срок полезного использования основного средства – 40 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.

Определить: как будет учтена стоимость основного средства в составе расходов при переходе на УСН?

6.1.3. Практические ситуации

6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:

1. Организация занимается производством гвоздей, шурупов и иной подобной продукции. Единственным учредителем организации является общественная организация инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов среди работников организации составляет 50%, а их доля в фонде оплаты труда – 25%.

2. ООО, учредителями которого являются физические лица, занимается розничной торговлей продуктами и по этому виду деятельности уплачивает ЕНВД. ООО планирует открыть магазин площадью 300 кв.м для торговли бытовой техникой.

3. ООО имеет в собственности пивоварню и занимается реализацией произведенного ей пива. Может ли ООО перейти на УСН?

4. ООО занимается реализацией алкогольной продукции.

5. Организация, производящая межкомнатные двери, 02 декабря подала заявление о переходе на УСН. Доход за 9 месяцев текущего года составил 12 млн. руб., средняя численность работников – 22 человека, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов – 30 млн. руб.

6. ООО занимается добычей песка.