- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •3. Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
Задача № 17
Строительная компания Генподрядчик выполняет комплекс работ по строительству многоквартирного дома. Строительство было завершено в марте, жилой дом принят государственной комиссией и введен в эксплуатацию, подписан итоговый акт работ с Генподрядчиком. Дольщики, заключившие договоры долевого строительства в соответствии с Законом 214-ФЗ, приступили к регистрации права собственности на квартиры.
На конец первого квартала общий объем строительных работ принятый Заказчиком составил 480 млн. руб. (без НДС), в том числе по актам за январь и февраль – 96 млн. руб. (без НДС). На 1 января задолженность Заказчика по оплате выполненных работ составляла 280 млн. руб. В январе между сторонами было заключено соглашение, согласно которому в счет задолженности Заказчика в размере 155 млн. руб. он передает имущественные права на 50 квартир (стоимостью 3,1млн. руб. каждая) путем подписания договора соинвестирования (НДС не облагается). Акт приема передачи имущественного права на квартиры подписан 31 января. Генподрядчик реализовал 25 квартир до завершения строительства, а оставшиеся – после получения права собственности на них, в обоих случаях с наценкой 10%.
Пени за просрочку платежа на дату подписания соглашения составил 8 млн. руб. и были предъявлены Заказчику единым требованием.
В первом квартале Генподрядчик оприходовал МПЗ на сумму 55 млн. руб. (без НДС), при строительстве были использованы материалы только на 40 млн. руб. (без НДС), сумма принятых работ от подрядчиков составила 30 млн. руб. (без НДС). НДС по общепроизводственным и общехозяйственным затратам - 3 млн. руб. Обществом был организован раздельный учет по видам деятельности и операциям облагаемым и необлагаемым НДС.
Определите сумму НДС к уплате за 1 квартал, а также дайте оценку целесообразности реализации квартир после перехода права собственности. Будет ли выгодным для организации отказ от применения льготы по подп.22 п.3 статьи 149 НК РФ, учитывая, что ведение раздельного учета достаточно трудоемко. Возникает ли необходимость начисления НДС с пени, обоснуйте. Каким образом должна быть построена учетная политика предприятия, чтобы получить максимальный вычет по НДС?
Задача № 18
Фирма «В1» (налогоплательщик по НДС) работает с компанией «Б», освобожденной от уплаты НДС. Фирма «В2» (также плательщик НДС) работает с компанией «А», не пользующейся никакими льготами и освобождениями при уплате НДС.
Определить: размер экономии платежей по НДС у фирмы «В2» и размер «вынужденной» уплаты НДС у фирмы «В1» и сделайте вывод о целесообразности работы с предприятиями, не уплачивающими НДС в бюджет. Исходные данные для расчетов приведены в таблице 2.4. Вся продукция облагается по ставке НДС – 18%.
Таблица 2.4.
(млн. руб.)
Показатели |
Компания «А» |
Компания «Б» |
Фирма «В1» |
Фирма «В2» |
1) Затраты, в том числе: |
|
|
|
|
1.1. Стоимость материально-производственных запасов |
350 |
350 |
? |
? |
В том числе НДС |
63 |
63 |
? |
? |
1.2.Коммунальные услуги |
50 |
50 |
30 |
30 |
В том числе НДС |
9 |
9 |
5,4 |
5,4 |
1.3.Аренда помещений |
40 |
40 |
20 |
20 |
В том числе НДС |
7,2 |
7,2 |
3,6 |
3,6 |
1.4.Услуги сторонних организаций |
60 |
60 |
40 |
40 |
В том числе НДС |
10,8 |
10,8 |
7,2 |
7,2 |
1.5. ФОТ работников |
200 |
200 |
10 |
10 |
1.6. ОСС (взносы от НС и ПЗ не учитывать) |
? |
? |
? |
? |
1.7. Амортизация |
120 |
120 |
22 |
22 |
2) НДС уплаченный поставщикам |
? |
? |
? |
? |
3) Всего затрат |
? |
? |
? |
? |
4)Заложенная прибыль |
100 |
100 |
90 |
90 |
5) Выручка без НДС |
? |
? |
? |
? |
6) НДС |
? |
? |
? |
? |
7) Выручка с НДС |
? |
? |
? |
? |
8) НДС, подлежащий уплате в бюджет |
? |
? |
? |
? |