5.2.2. Задачи Задача № 1

Индивидуальный предприниматель гр. Капустин И.П. имеет в собственности и использует для своей деятельности земельный участок, расположенный в зоне земель сельскохозяйственного использования Пушкинского района Санкт-Петербурга. Кадастровая стоимость земельного участка на 1.01.2013 г. составляет 2 400 тыс. руб.

Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате И.П. Капустиным, и сроки его уплаты.

Задача № 2

ЗАО «Дворянское гнездо» 11 января 2013 г. приобрело в собственность земельный участок для осуществления жилищного строительства в Выборгском районе Санкт-Петербурга. Площадь участка составляет 1 тыс. кв.м. Кадастровая стоимость этого земельного участка составляет на 01.01.2013 г. – 11 600 тыс. руб. Запланированный срок проектирования и строительства объекта - три года.

Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате организацией - налогоплательщиком за 2013-2015 гг. при условии, что 01 октября 2014 г. ЗАО «Дворянское гнездо» закончило строительство и произвело государственную регистрацию прав на построенный объект.

Задача № 3

Физическое лицо гр. Ветеранов О.В., в марте 2013 г. приобрел земельный участок площадью 6 соток на праве общей совместной собственности с совершеннолетним внуком. Участок расположен на землях поселения, предоставленных для садоводства и огородничества. Кадастровая стоимость этого земельного участка на 01.01.2013 г. составляет 234 560 руб.

Нормативно правовым актом представительного органа муниципального образования по месту нахождения данного земельного участка установлена ставка земельного налога для земель садоводств в размере 0,2%.

Определить: сумму земельного налога гр. Ветеранова и срок уплаты при условии, что он представил документы, подтверждающие статус ветерана Великой Отечественной войны.

5.2.3. Имитационные упражнения

1. Исследовать нормативные правовые документы и представить данные о размерах налоговых ставок земельного налога, установленных на территории Санкт-Петербурга.

2. Отразить проводками в бухгалтерском учете организации - налогоплательщика начисление и уплату суммы земельного налога.

3. Заполнить налоговую декларацию по земельному налогу налогоплательщика – физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем.

6. Специальные налоговые режимы

6.1. Упрощенная система налогообложения

6.1.1. Контрольные вопросы

1. Кто имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения?

2. Какое ограничение по участию в уставном капитале установлено для налогоплательщиков, применяющих УСН?

3. Какое ограничение по величине дохода установлено для налогоплательщиков, применяющих УСН?

4. Какие налоги не уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на упрощенную систему налогообложения?

5. Являются ли организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, налогоплательщиками НДС?

6. Уплачивают ли налогоплательщики, применяющие УСН, страховые взносы на обязательное страхование?

7. Исполняют ли налогоплательщики, применяющие УСН обязанности налогового агента по НДС?

8. Какие доходы учитываются при определении предельного размера доходов налогоплательщиками, применяющими УСН?

9. Имеют ли право налогоплательщики, перешедшие на УСН, перейти на общий режим налогообложения?

10. Что является объектом налогообложения при применении УСН?

11. Можно ли менять объект обложения в течение срока применения УСН?

12. Какие доходы не учитываются при исчислении налоговой базы при УСН?

13. В каком порядке принимаются расходы на приобретение основных средств, приобретаемых во время применения УСН?

14. Какие расходы принимаются к вычету при применении УСН?

15. Какая налоговая ставка установлена при применении УСН, если объектом обложения являются «доходы»?

16. Какая налоговая ставка установлена при применении УСН, если объектом обложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов »?

17. Что является налоговым и отчетными периодами при УСН?

18. Что является датой получения доходов налогоплательщика при УСН?

19. Вправе ли налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов?

20. На какое максимальное количество налоговых периодов может быть перенесена сумма убытка, полученная налогоплательщиком при применении УСН?

21. Уменьшается ли единый налог, уплачиваемый при УСН, на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование работников?

22. Когда организациями представляются налоговые декларации по ЕН при УСН по итогам налогового периода?

23. Когда организациями производится уплата единого налога при УСН по итогам налогового периода?