Задача № 4

Определить, может ли организация с 01.04.2014 г. получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС при условии, что:

1. в январе-марте 2014 г. выручка от реализации продукции (с НДС) составила:

• в январе – 826 000 руб.;

• в феврале – 944 000 руб.;

• в марте– 472 000 руб.;

2. в феврале получен от покупателя штраф за нарушение сроков оплаты в размере 100 000 руб.;

3. в марте получен аванс в счет предстоящей поставки товаров в размере 119 200 руб.

Задача № 5

Выручка от реализации продукции завода по производству пластиковых окон в 4 квартале 2013 г. составила 15 000 тыс. руб. (без НДС).

В том же периоде на расчетный счет завода поступила оплата за продукцию, реализованную в 3-ем квартале на условиях коммерческого кредита в сумме 4 500 тыс. руб. (в т.ч. НДС), а также проценты за пользование этим кредитом, который предоставлялся на следующих условиях: срок 90 дней, ставка 14% годовых. Ставка рефинансирования не изменялась в течение срока предоставления коммерческого кредита и составляла 8,25 %.

Кроме того, были зачислены денежные средства в счет уплаты штрафа за несоблюдение условий договора (несвоевременная оплата отгруженной продукции) в сумме 3,9 тыс. руб. и страховая выплата по полюсу страхования от угона автомобиля в связи с наступлением страхового случая в сумме 100 тыс. руб.

Определить: налоговую базу по НДС за 4 квартал 2013г.

Задача № 6

В 1 квартале года судостроительной компании перечислен аванс 240млн. руб. на выполнение контракта по строительству судна, сроком исполнения 18 месяцев. Из этих средств 118 млн. руб. (с НДС) было направлено на приобретение производственного оборудования, принятого к учету в этом же периоде, но не введенного в эксплуатацию. Одновременно компания осуществляет строительство судостроительного цеха смешанным способом, при этом раздельный учет операций не ведет. Оставшаяся сумма аванса пошла на погашение задолженности перед поставщиками материалов и подрядчиками в связи со строительством. Кроме этого, в текущем периоде подрядчиками были предъявлены работы на 59 млн. руб. (с НДС), а поставлено материалов – на 33,04 млн. руб. (с НДС). Все документы представлены своевременно и оформлены надлежащим образом.

Стоимость строительно-монтажных работ выполненных своими силами (с учетом стоимости материалов) в 1 квартале составила 43 млн. руб. (без НДС). Итоговая стоимость объекта строительства на конец текущего периода составила 230 млн. руб. без НДС, в т.ч. силами подрядчиков – 125 млн. руб.). Документы на государственную регистрацию указанного объекта строительства были поданы во 2-м квартале.

Определить налоговую базу по НДС за 1 квартал и сумму налога к возмещению (уплате). Вправе ли организация воспользоваться налоговым вычетом по оборудованию и объекту строительства? Ответ обоснуйте.

Задача №7

Салон оптики осуществляет следующие финансово-хозяйственные операции за период с января по июнь текущего года (табл.2.2):

Таблица 2.2.

№ п/п	Операция	Сумма (без НДС)(тыс. руб.)
		Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
1	Реализация солнечных очков	20	30	200	850	750	800
2	Реализация очков и линз	500	750	800	500	400	500
3	Приобретение солнечных очков	-	35	100	800	1200	1000
4	Аренда помещений у КУГИ	150	150	150	165	165	165
5	Приобретение для последующей реализации очков и линз	850	900	900	850	500	450
6	Использование услуг сторонних организаций для ведения 2-х видов деятельности	45	30	35	20	120	10

Определить:

1. Величину налоговых обязательств по НДС за каждый налоговый период при условии, что организация ведет раздельный учет и, согласно принятой учетной политике, распределяет входной НДС пропорционально стоимости отгруженной продукции за налоговый период. При определении величины налогового вычета считать, что предприятием получены счета-фактуры от поставщиков товаров (работ, услуг).

2. Возможность применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ.

3. Можно ли принять суммы «входящего» НДС к вычету в полном объеме?