- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •3. Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
4.2.2. Задачи
Задача № 1
В собственности гражданина Иванова О.П., проживающего в г. Санкт-Петербурге, имеется два автомобиля OpelCorsa, 2005г. выпуска, с мощностью двигателя 80 л.с. и Honda CR-V, 2008г. выпуска, с мощностью двигателя 166 л.с. В ноябре 2013г. Иванов О.П. продал автомобиль OpelCorsa Петрову А.К.
Определить: сумму транспортного налога, подлежащего к уплате гр. Ивановым О.П. и Петровым А.К. за 2013 г., основываясь на данные таблицы 4.4.
Задача № 2
Филиал Московской компании ООО «Вектор», находящийся в г. Санкт-Петербурге, 22 июля 2013 г. поставил на учет в ГИБДД легковой автомобиль с мощностью двигателя 230 л.с.
Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате за 2013 г. и указать сроки уплаты.
Задача № 3
Рассчитать сумму транспортного налога ООО «Альфа», владеющего автобусом с двигателем мощностью 155 л.с. Компания зарегистрирована в Ленинградской области, льгот нет. Ставки налога представлены в таблице 4.4.
Задача № 4
Гражданин Цеков Д.С., проживающий в г. Калининграде, 26 апреля 2013 г. приобрел и поставил на учет в ГИБДД легковой автомобиль Audi A8, 2012 года выпуска, с мощностью двигателя 290 л.с.
Также известно, что 17 января 2013 г. он продал легковой автомобиль Daewoo Matiz M22, мощностью двигателя 63 л.с., находившийся в его собственности с 2011 г. Также на главу семьи Цековых зарегистрирован BMW X3, 2011 года выпуска, с мощностью двигателя 250 л.с.
Рассчитать сумму транспортного налога за 2013 г., и указать когда этот налог нужно заплатить в бюджет.
Справочно: ставки транспортного налога в Калининградской области на 2013г. для легковых автомобилей представлены в таблице 4.4.
Таблица 4.4.
Мощность двигателя |
Ставка налога в Калининградской области |
Ставка налога в Санкт-Петербурге |
Ставка налога в Ленинградской области |
До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
24 |
18 |
Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,44 кВт до 110,33 кВт) включительно |
14 |
35 |
35 |
Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
33 |
50 |
50 |
Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
63 |
75 |
75 |
Свыше 250 л.с. |
140 |
150 |
150 |
4.2.3. Практические ситуации
Проанализируйте следующие вопросы
1. ООО «Восток» арендовало у своего учредителя - физического лица легковой автомобиль на 1 год. Договор заключен с 1.10.13 по 30.09.14 г. Кто должен платить транспортный налог?
2. Может ли налогоплательщик - физическое лицо выбрать место регистрации транспортного средства (например, г. Санкт-Петербург или Ленинградская область) и изменит ли это как-то сумму налога?
3. Нужно ли платить транспортный налог, если автомобиль не используют?
4. Как платить транспортный налог, если в течение месяца продали один автомобиль и купили другой?
5. Как платить транспортный налог, если автомобиль купили в одном месяце, а поставили на учет в другом?
4.3. Налог на имущество физических лиц
4.3.1. Контрольные вопросы
Охарактеризуйте экономическое содержание налога на имущество физических лиц?
Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
Назовите объект обложения налогом на имущество физических лиц.
Перечислите основные льготы по налогу на имущество физических лиц.
Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований при установлении налога на имущество физических лиц?
Объясните порядок расчета налога на имущество физических лиц. Что такое коэффициенты удорожания к инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, применяемые в целях налогообложения?
Назовите сроки уплаты налога на имущество физических лиц.