2.2.3. Практические ситуации

Определите плательщиков акциза, объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению, в следующих экономических ситуациях:

1. Ликероводочный завод производит и реализует водку и вино оптовой организации.

2. Нефтеперерабатывающее предприятие реализует бензин и дизельное топливо автозаправочной станции.

3. Филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья.

4. Предприятие перепродает легковые автомобили мощностью 90 лошадиных сил.

5. Парфюмерно-косметическая фабрика использует денатурированный этиловый спирт собственного производства для изготовления духов.

6. Цех №1 ликероводочного завода передает цеху №2 спирт собственного производства для изготовления водки.

7. Аптека изготовляет и реализует населению спиртосодержащие лекарственные препараты.

8. Спиртовой завод передает спирт на переработку на давальческой основе ликероводочному заводу.

9. Пивоваренный завод в счет частичной оплаты труда выдает своим работникам пиво собственного производства.

10. Автомобильный завод вносит в качестве взноса в уставный капитал дочернего общества легковой автомобиль.

11. Пивоваренный завод безвозмездно передает партию произведенного пива на проведение пивного фестиваля.

12. Винодельческий завод получил на давальческой основе вино для розлива в стеклянную тару. После розлива вино было передано его собственнику.

13. Предприятие производит виноматериалы, реализует их на сторону, а также использует их для собственного производства вин.

14. Предприятие передает произведенное натуральное вино для проведения торжественного мероприятия коллектива по случаю юбилейной даты деятельности предприятия.

15. Предприятие приобрело денатурированный этиловый спирт для производства неспиртосодержащей продукции.

16. Оптовая организация реализовала партию конфискованных товаров.

17. Акционерное общество, имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, приобрело прямогонный бензин для последующей переработки.

18. Оптовая организация перепродает приобретенные у табачной фабрики сигареты и папиросы предприятию розничной торговли для реализации конечному потребителю.

19. Компания по производству пушнины закупает денатурированный этиловый спирт для приготовления растворов, используемых при обработке шкурок.

20. Компания по производству целлофановых пакетов приобрела денатурированный этиловый спирт для разведения типографских красок, используемых для печати рекламы на производимых пакетах.

2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф

2.3.1. Контрольные вопросы

1. Назовите плательщиков налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

2. Как рассчитывается налоговая база для исчисления НДС по ввозимым товарам?

3. Какие льготы по налогу на добавленную стоимость по ввозимым товарам Вы знаете?

4. Назовите ставки НДС при ввозе товаров.

5. Каков порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров?

6. Облагаются ли НДС авансы, полученные российскими организациями от иностранных партнеров?

7. В каком порядке возмещается НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ?

8. Какие товары облагаются акцизами при их ввозе на территорию РФ?

9. Назовите плательщиков акцизов по ввозимым товарам.

10. Что является объектом налогообложения акцизами при ввозе товаров на территорию РФ?

11. Какие виды ставок применяются по акцизам и как исчисляются акцизы при применении различных ставок?

12. Каковы особенности исчисления и уплаты косвенных налогов при ввозе товаров в Россию из Белоруссии и Казахстана?