Задача № 9

В IV квартале предыдущего года промышленное предприятие осуществляло деятельность, используя следующие виды имущества (см. табл. 3.5).

Таблица 3.5.

№ п/п	Наименование имущества	Срок полезного использования, лет	Дата ввода в эксплуатацию в предыдущем году	Перво-начальная стоимость, тыс. руб.
	Здание производственного цеха	50	11.09.	7 500
	Здание цеха переработки отходов производства	28	21.09.	6 450
	Здание котельной	15	31.10.	2 350
	Здание гаража	20	11.11.	3 660
	Здание заводоуправления	30	21.09.	4 870
	Исключительное право на запатентованное изобретение	10	15.09.	500
	Грузовой автомобиль	25	17.09.	540
	Легковой автомобиль, взятый в аренду	10	1.01.	120
	Токарный станок	10	10.09.	460
	Погрузочная машина	16	12.11.	1 082
	Измерительный прибор	6	15.11.	1 310
	Компьютер	5	16.10.	12
	Производственный инструмент	0,5	18.09.	13
	Хозяйственный инвентарь	2	21.11.	8
	Сборники нормативных и справочных материалов	3	13.09.	11

Здание цеха переработки отходов производства по решению руководства предприятия переведено на консервацию сроком на один год. Решение об этом принято 15 января отчетного года.

Определить: сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года при условии:

1. организация начисляет амортизацию линейным методом;

2. организация начисляет амортизацию нелинейным методом.

Задача № 10

Камнеобрабатывающий завод по результатам хозяйственной деятельности в 2010 и 2011 гг. получил убытки по данным налогового учета в целях исчисления налога на прибыль соответственно 1,7 млн руб. и 2,3 млн. руб.

В следующие два года, основная деятельность завода была прибыльной: в 2012 году налогооблагаемая прибыль составила 1,1 млн. руб., в 2013 г. – 1,9 млн. руб.

Руководство завода приняло решение переносить убытки за каждый год равномерно в течение 5 последующих лет после образования убытка.

Определить:

1. правомерно ли решение завода;

2. налоговую базу и сумму налога на прибыль в 2012 и 2013 гг.

Задача № 11

Выручка (без НДС) ЗАО «Актив» за 2013 г. составила:

• в I квартале – 800 000 руб.;

• во II квартале – 900 000 руб.;

• в III квартале – 1 200 000 руб.;

• в IV квартале – 700 000 руб.

В I квартале 2014 г. выручка фирмы равна 1 000 000 руб. (без учета косвенных налогов).

Во II квартале 2014 г. выручка составила 1 300 000 руб. (без учета косвенных налогов).

В III квартале 2014 г. выручка фирмы равна 900 000 руб. (без учета косвенных налогов).

Определить, имеет ли организация право применять кассовый метод в 2014 г. Дать пояснения по итогам решения задачи.

.