6.2.2. Задачи Задача № 1

ООО "Ромашка" занимается розничной торговлей товарами через находящийся в Санкт-Петербурге магазин, площадь торгового зала которого составляет 142 кв. м.

Определить: будет ли ООО плательщиком ЕНВД? Если да, то определить объект налогообложения, налоговую базу и сумму ЕНВД за налоговый период.

Задача № 2

ООО "София" занимается розничной торговлей хлебом в Санкт-Петербурге через киоск, не имеющий торгового зала и рассчитанный на одно рабочее место продавца.

В ООО «София» работают:

• генеральный директор (исполняющий обязанности гл. бухгалтера) с окладом 30 000 руб.;

• два продавца с окладом 20 000 руб.

Площадь торгового места составляет 5,5 кв. м; К2 =0,4.

Рассчитать величину налоговой нагрузки на ООО «София».

Задача № 3

Рекламное агентство предоставляет услуги по размещению рекламы в Санкт-Петербурге и имеет в собственности следующие рекламоносители:

• электронные табло – 10 шт. площадью информационного поля 15 кв.м каждое;

• рекламные конструкции с автоматической сменой изображения – 23шт. площадью информационного поля 20 кв.м каждое;

• транспортные средства, на которых размещается реклама – 30 шт.

Персонал компании:

• генеральный директор – оклад 50 000 руб./мес.;

• главный бухгалтер – оклад 40 000 руб./мес.;

• прочие сотрудники – 2 чел. с окладом 30 000 руб./мес.

Определить: вмененный доход, а также величину ЕНВД за 1-4 кварталы 2014 года, если К2 =1.

6.2.3. Практические ситуации

Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:

1. ООО "Сказка" занимается розничной торговлей в Ленинградской области во Всеволожском районе и состоит на учете в инспекции по району. В мае организация открыла новую торговую точку в Кингисеппском районе, где розничная торговля также переведена на ЕНВД. Нужно ли ООО «Сказка» встать на учет в инспекции по Кингисеппскому району?

2. ООО имеет магазин, в котором осуществляет розничную торговлю. Площадь магазина разделена на две части перегородкой: на торговый зал и склад. С какой площади надо исчислять ЕНВД?

3. ООО имеет магазин готовой одежды. Площадь торгового зала – 71 кв. м. Еще 12 кв. м занимает примерочная, которая отделена от зала несущей стеной, что закреплено в техпаспорте помещения. С какой площади необходимо платить ЕНВД?

4. ООО осуществляет розничную торговлю через сеть розничных магазинов. У одного из них площадь торгового зала превышает 150 кв. м. Является ли ООО плательщиком ЕНВД?

5. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через автолавку. Какой физический показатель для расчета ЕНВД необходимо применять в этом случае?

6. ООО размещает рекламу других компаний на арендованных рекламоносителях. Является ли ООО плательщиком ЕНВД?

7. ООО имеет в собственности рекламоносители, которые сдает в аренду. При этом ООО не занимается размещением какой-либо рекламы. Является ли ООО плательщиком ЕНВД?

8. ООО распространяло собственную рекламу. Должно ли ООО уплатить ЕНВД?

9. ООО осуществляет продажу автозапчастей в собственном магазине и платит ЕНВД. Планируется продавать в магазине моторное масло. Будет ли продажа моторного масла подпадать под единый налог на вмененный доход?

10. ООО имеет хлебопекарню и занимается реализацией выпеченного хлеба населению. Будет ли ООО плательщиком ЕНВД?

11. ООО имеет в собственности 15 автобусов и осуществляет пассажирские перевозки. Также ООО предоставляет за плату рекламному агентству право размещать рекламу на этих транспортных средствах. Является ли ООО плательщиком ЕНВД? Если да, то какой физический показатель используется для расчета ЕНВД?