- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •3. Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
2.2. Акцизы
2.2.1. Контрольные вопросы
Дайте социально-экономическую характеристику акцизам.
Перечислите подакцизные товары, укажите общие для них черты;
Укажите основные отличия акциза от налога на добавленную стоимость.
Назовите плательщиков акцизов и объект обложения акцизами.
Назовите налоговый период, порядок и сроки уплаты акцизов, в том числе авансовых платежей;
Назовите виды ставок акцизов.
Раскройте порядок расчета налоговой базы по акцизам.
Перечислите основания увеличения налоговой базы по акцизам.
Укажите значимость максимальной розничной цены при взимании акцизов.
Перечислите условия применения вычетов по акцизам.
2.2.2. Задачи Задача № 1
Компания «Веселая страна» занимается производством и реализацией ректификованного этилового спирта.
В октябре ею был приобретен у завода «Изготовитель» на условиях стопроцентной предоплаты спирт-сырец в количестве 10 000 литров в пересчете на безводный этиловый спирт. Счет-фактура от поставщика с выделенной суммой акциза зарегистрирован в журнале учета полученных и выданных счетов-фактур.
В октябре компания «Веселая страна» произвела и реализовала готовую продукцию в пересчете на безводный этиловый спирт следующим заказчикам:
5 000 литров - ликероводочному заводу «Праздник» для производства алкогольной продукции, предоставившему извещение об уплате авансового платежа;
750 литров - фармацевтическому заводу «Дружок», выпускающему препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию;
750 литров - сети аптечных учреждений «Ваше здоровье», производящих лекарственные препараты по рецептам в соответствии с требованиями нормативной документации;
2 000 литров - производителю жидкостей для омывателя стекол автомобилей ООО "Далеко гляжу" (согласно техническим условиям, его готовая продукция является спиртосодержащей с объемной долей спирта более 9%);
500 литров - производителю дезинфицирующих средств бытового назначения (влажные салфетки, дезинфицирующий гель для рук) ООО «Чистюля».
Определите:
Налоговую базу для исчисления акцизов за соответствующий налоговый период;
Сумму акциза за налоговый период;
Сумму вычета по акцизу;
Сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;
Сроки подачи декларации и уплаты акцизов за указанный налоговый период.
Задача № 2
Парфюмерно-косметическая компания «Мир ароматов» производит духи женские «Вдохновение» с объемной долей этилового спирта 90% , разлитые во флаконы емкостью 3 мл, и мужскую туалетную воду «Сила воли» с объемной долей этилового спирта 90% , разлитую во флаконы с пульверизаторами емкостью 100 мл.
В мае компания реализовала 700 литров женских духов и 1200 литров мужских духов.
Для производства этой продукции компания на условиях стопроцентной предоплаты приобрела этиловой спирт крепостью 90% у завода «Изготовитель» в количестве 1800 литров.
Определить:
Сумму авансового платежа по акцизам;
Ставку акциза на приобретаемый этиловый спирт;
Налоговую базу по акцизу за налоговый период