- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Оглавление
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль.
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается плательщиком ндс при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •3. Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Имитационные упражнения
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Имитационные упражнения
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •6.3.1. Контрольные вопросы
- •6.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.3.3. Практические ситуации
- •6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •6.4.1. Контрольные вопросы
- •Практические ситуации
Задача № 5
Организация занимается оптовой торговлей канцтоварами. Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2013 г. составил 50 000 руб.
В 1 квартале 2014 г. предприятие получило выручку от реализации продукции – 8 млн. руб., в т.ч. НДС – 18%. Остатки товаров на складе на первое и последнее число первого квартала 2014 г. равны нулю.
Расходы за 1 квартал составили:
на оплату труда – 800 000 руб.;
на приобретение товаров для перепродажи – 5 800 000 руб. в том числе НДС – 18%.;
представительские расходы – 125 000 руб.;
на добровольное медицинское страхование работников (договор заключен на 2 года) – 50 000 руб.;
на изготовление рекламных стендов – 80 000 руб.;
потери от брака – 60 000 руб.;
на оплату услуг банка – 15 000 руб.
Также в марте были получены следующие доходы:
от долевого участия в деятельности других предприятий – 200 000 руб.;
штрафные санкции за нарушение условий оплаты хозяйственного договора – 50 000 руб.
Определить:
сумму взносов на обязательное страхование работников за 1 квартал 2014 г.;
сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2014 г.;
величину ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в 1 и 2 кварталах 2014 г.;
налоговую базу по налогу на прибыль и сумму авансового платежа за 1 квартал 2014 г.
Задача № 6
Промышленное предприятие имеет следующие показатели деятельности по данным налогового учета за I квартал отчетного года (см. табл. 3.4).
Продукция предприятия облагается НДС по ставке 18%.
В предыдущем налоговом периоде доходы от реализации (в т.ч. НДС) по данным налогового учета составили: в I квартале – 3 450 тыс. руб.; во II квартале – 2 120 тыс. руб.; в III квартале – 3 330 тыс. руб.; в IV квартале – 2 800 тыс. руб.
Определить: сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года и сроки его уплаты.
Таблица 3.4.
|
№ п/п |
Показатели деятельности предприятия |
Сумма, руб. |
|
|
Выручка от реализации продукции (в том числе НДС) |
1 480 000 |
|
|
Материальные расходы на производство реализованной продукции (без НДС): - сырье, материалы - покупные полуфабрикаты - покупные топливо, энергия - услуги сторонних организаций |
328 750 110 300 82 000 75 000 |
|
|
Сумма комиссионного вознаграждения, уплаченная посреднической организации за доставку сырья (без НДС) |
10 250 |
|
|
Амортизация основных средств |
81 200 |
|
|
Расходы на ремонт основных средств |
9 300 |
|
|
Фонд заработной платы персонала |
274 600 |
|
|
Обязательное социальное страхование |
? |
|
|
Затраты на реализацию продукции (без НДС), в том числе: - на участие в выставках - на приобретение призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний |
115 000
82 200 10 000 |
|
|
Документально подтвержденные представительские расходы |
16 000 |
|
|
Командировочные расходы, связанные с производственным процессом |
3 400 |
|
|
Оплата услуг банка |
1 400 |
|
|
Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации (дивиденды) |
61 900 |
|
|
Получена прибыль, распределенная в пользу предприятия по результатам совместной деятельности в соответствии с заключенным договором |
130 000 |
|
|
Финансовая помощь, полученная от другого предприятия, при отсутствии договора о совместной деятельности |
50 000 |
|
|
Доходы от сдачи имущества предприятия в аренду (в т.ч. НДС) |
17 600 |
|
|
Стоимость безвозмездно полученного имущества (в том числе НДС) |
28 400 |
|
|
Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности |
3 900 |
|
|
Налог на имущество организации |
3 100 |
|
|
Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду |
1 300 |
|
|
Стоимость имущества, полученного в форме залога в качестве обеспечения выполнения договорных обязательств |
20 000 |