Н.Н. Шаш - Бизнес-план предприятия (2007)

Приложение 2

Схема предоставления оборудования в лизинг

Обычная схема лизинговой сделки выполняется следую# щим образом. Предприниматель определяет свои потребно# сти в оборудовании, узнает поставщиков оборудования с не# обходимыми параметрами. После этого происходит обраще# ние в лизинговую компанию с заявкой, в которой сообща# ются потребности в оборудовании и предоставляются необ# ходимые документы, перечень которых приводится далее. Обычно процесс рассмотрения заявки занимает две недели. На основе предоставленных документов специалистами компании проводится оценка текущей и перспективной платежеспособности клиента, анализируется лизинговый проект. Решается вопрос гарантийного обеспечения сделки.

В качестве гарантии могут выступать авансовый ли# зинговый платеж, либо трехсторонний договор#поручи# тельство. Авансовый платеж является дополнительным га# рантийным обеспечением сделки на случай, если ее при# дется расторгнуть по не зависящим от лизинговой компа# нии причинам. Такой платеж выгоден и для лизингополу# чателя, т. к. позволяет сэкономить на процентах. При за# ключении договора лизинга основным финансовым ас# пектом сделки являются лизинговые платежи.

Лизинговые платежи состоят из двух частей. Первая часть обеспечивает возмещение стоимости закупленного оборудо# вания. Вторая – оплату лизингового процента, начисляемого на оставшуюся, не выкупленную стоимость оборудования. Лизинговый процент не является фиксированной величиной и может изменяться в зависимости от общей ситуации на кре# дитно#финансовом рынке. Большое влияние на величину про# цента оказывает платежная дисциплина лизингополучателя. Если платежи поступают точно в сроки, оговоренные в графи#

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

ке лизинговых платежей, процент по договору может сни# жаться. График самих платежей согласуется между лизинго# дателем и лизингополучателем, при этом лизингополучатель имеет право на досрочный выкуп оборудования.

Договор лизинга – гибкий договор, и при возникнове# нии трудностей у лизингополучателя возможен перенос платежей в погашение стоимости оборудования. По за# вершении договора оборудование становится собственно# стью лизингополучателя.

Приобретение оборудования по лизингу имеет некото# рые преимущества по сравнению с кредитованием, так на# пример, все лизинговые платежи, как в части оплаты ли# зингового процента, так и в части выкупа арендуемого оборудования, относятся на себестоимость продукции (ус# луг). Налог на имущество (закупленное оборудование) платит лизинговая компания, а лизингополучатель ставит основные фонды, предоставленные в лизинг, на забалан# совый учет. В результате лизинговой сделки предприятие реально платит только лизинговый процент, который на# числяется только на невыкупленную часть оборудования.

Помимо уменьшения суммарных выплат со стоимости основных фондов за счет оптимизации налогообложения, лизинг имеет ряд дополнительных преимуществ:

1)обеспечивает возможность пользоваться основны# ми средствами, не оплачивая сразу их полную стоимость;

2)налог на приобретение автотранспортных средств пла# тится не единовременно с приобретением автомобиля, а по завершении договора финансового лизинга, т. е. происходит отсрочка платежа на срок заключения лизингового договора

ине требует отвлечения денежных средств из оборота;

3)основные средства до завершения сделки находятся на балансе лизинговой компании, следовательно, налог на имущество оплачивает она, в налогооблагаемую базу ли# зингополучателя имущество попадает только после завер# шения договора лизинга;

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

4)более длительные сроки лизинга по сравнению

скредитом;

5)лизинговые компании применяют амортизацию

сповышенным коэффициентом, т. е. имущество при его передаче лизингополучателю после завершения договора лизинга будет иметь невысокую стоимость;

6)финансовые выгоды: гибкость системы платежей, постепенное увеличение или снижение выплат с авансом, забалансовый учет лизингового имущества позволяет со# хранить кредитную линию, стабильные лизинговые плате# жи снижают влияние инфляции и рост банковских про# центов по долгосрочным ссудам.

Перечень документов, требующихся для заключения лизингового договора (для юридического лица).

1. Заявка на предоставление оборудования в лизинг.

2. Учредительные документы (устав, учредительный договор), налоговая карта.

3. Финансовые документы:

– балансы с приложениями (за прошедший год, на по# следнюю отчетную дату);

– расшифровка по статьям баланса (перечень основ# ных средств: цена, год приобретения; долгосрочные и краткосрочные кредиты банков и другие займы (по фор# ме: объект, субъект, срок); другие по требованию);

– справка из банка о наличии средств на счетах, бан# ковская справка о движении денежных средств по счету за период не менее чем за 4 месяца.

4. Расчет окупаемости проекта (бизнес#план, технико# экономическое обоснование), перспективы развития предприятия. Дополнительно могут потребоваться:

– проекты контрактов и/или детальные коммерческие предложения на покупку оборудования, соглашение о сбы# те производимой продукции, договоры аренды, протоколы о намерениях, договоры с поставщиками сырья, слуг и др.

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

Приложение 3

Перечень документов, необходимых для получения банковского кредита юридическим лицом

Для получения банковского кредита юридическое ли# цо должно представить следующие документы.

А. Общие документы

1.Кредитная заявка

2.Справки из государственной налоговой инспекции

иотделения Пенсионного фонда России о намерении за# емщика открыть ссудный счет.

3.Карта постановки на учет налогоплательщика#орга# низации (с приложениями).

4.Информационное письмо о постановке на учет на# логоплательщика#организации.

5.Письмо из госстатистики о включении организации в государственный регистр.

Примечание. Данный список является минимально не# обходимым для начала рассмотрения банком заявки на по# лучение кредита. В процессе рассмотрения заявки банк мо# жет дополнительно запросить и другие общие документы.

Б. Финансовые документы

1. Годовой отчет за последний финансовый год, со# ставленный в соответствии с требованиями Минфина Рос# сии, с отметкой государственной налоговой инспекции

опринятии, включающий:

–бухгалтерский баланс;

–отчет о прибылях и убытках;

–пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету

оприбылях и убытках;

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

–формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бю# джетных ассигнований, справка об остатках средств, по# лученных из федерального бюджета).

2. Бухгалтерский отчет за последний квартал с отмет# кой государственной налоговой инспекции о принятии, включающий:

–бухгалтерский баланс;

–отчет о прибылях и убытках;

–формы отчетной информации об использовании бюджетных средств.

3. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний отчетный месяц.

4. Расшифровки кредиторской и дебиторской задол# женности к представленным балансам с указанием наиме# нований кредиторов и должников и дат возникновения за# долженности.

5. Расшифровки задолженности по кредитам банков

кпредставленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты по# лучения кредита, даты погашения, процентной ставки, пе# риодичности погашения, суммы просроченных процентов.

6. Расшифровки прочих оборотных активов к пред# ставленным балансам в разрезе балансовых счетов (кроме годового, если есть соответствующее пояснение в поясни# тельной записке).

7. Справки банков об остатках на расчетных (теку# щих) и валютных счетах Заемщика и наличие претензий

ксчетам.

8.Выписки банков по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев.

9.Бизнес#план на текущий год или на период пользо# вания кредитом, если этот период менее года.

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

10.Технико#экономическое обоснование кредита.

11.Копии контрактов (договоров).

Примечание. Данный список является минимально не# обходимым для начала рассмотрения банком заявки на по# лучение кредита. В процессе рассмотрения заявки банк может дополнительно запросить и другие финансовые до# кументы.

В. Документы по обеспечению кредита

Если в качестве обеспечения предлагается залог недви# жимости, то должны быть представлены следующие доку# менты.

1.Правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недви# жимости.

2.Документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный коми# тетом по земельным ресурсам и землеустройству.

3.Справка из органа, ведущего регистрацию и техни# ческую инвентаризацию объекта недвижимости (справка на предмет оформления залога), и поэтажный план объек# та недвижимости.

4.Экспертное заключение (делается силами кредит# ного управления Банка или привлекаемой Банком органи# зации) по оценке объекта недвижимости.

5.Страховой полис, по которому выгодоприобретате# лем выступает Банк, с обязательным ежегодным (или

сдругой периодичностью с зависимости от срока страхо# вания) переоформлением.

Если в качестве обеспечения предлагается залог това# ров в обороте, то должны быть представлены следующие документы.

1.Документы, подтверждающие наличие товарно# материальных ценностей (ТМЦ) и их стоимость (ведомо#

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

сти остатков ТМЦ, накладные, счета#фактуры, складские расписки).

2.Общая справка об остатках товарной продукции на дату подачи кредитной заявки.

3.Экспертное заключение (делается силами кредит# ного управления Банка или привлекаемой Банком органи# зации) по оценке предмета залога.

Если в качестве обеспечения предлагается залог обо рудования, то должны быть представлены следующие до# кументы.

1.Документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (например, контракт со спецификаци# ей, планировкой, товарно#транспортные документы).

2.Документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при импорте).

3.Документы, подтверждающие оплату оборудования.

4.Акт ввода в эксплуатацию или акт приема#передачи.

5.Экспертное заключение (делается силами кредит# ного управления Банка или привлекаемой Банком органи# зации) по оценке предмета залога.

Если в качестве обеспечения предлагается залог транспортных средств, то должны быть представлены следующие документы.

1.Технический паспорт.

2.Страховой полис, по которому выгодоприобретате# лем выступает Банк, с обязательным ежегодным пере# оформлением.

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

Приложение 4

Практические рекомендации по проведению SWOT анализа

SWOT#анализ целесообразно проводить в отношении к привлекательным сегментам или рынкам. Чтобы избе# жать ошибок следует придерживаться следующих правил.

Правило 1: необходимо тщательно определить сферу каждого SWOT#анализа. Компании часто проводят общий анализ, охватывающий весь их бизнес. Скорее всего, он будет слишком обобщенным и бесполезным, так как ком# панию интересуют возможности на конкретных рынках или сегментах. Фокусирование SWOT#анализа на конкрет# ном сегменте обеспечивает выявление наиболее важных для него сильных и слабых сторон, возможностей и угроз.

Правило 2: следует четко понять различия между эле# ментами SWOT: силами, слабостями, возможностями и уг# розами. Сильные и слабые стороны – это внутренние черты компании, следовательно, ей подконтрольные. Воз# можности и угрозы связаны с характеристиками рыноч# ной среды и неподвластны влиянию организации.

Правило 3: сильные и слабые стороны могут считаться таковыми лишь в том случае, если так их воспринимают покупатели. Нужно включать в анализ только относящие# ся к делу преимущества и слабости, которые должны оп# ределяться в свете предложений конкурентов. Сильная сторона будет сильной только тогда, когда таковой ее ви# дит рынок. Например, качество продукта будет силой, только если он работает лучше, чем продукты конкурен# тов. И, наконец, таких сильных и слабых сторон может на# браться очень много, так что и не поймешь, какие из них главные. Во избежание этого, преимущества и слабости

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

должны быть проранжированы в соответствии с их важ# ностью в глазах покупателей.

Правило 4: соблюдение объективности и использова# ние разносторонней входной информации. Конечно, не всегда удается проводить анализ по результатам об# ширных маркетинговых исследований, но, с другой сторо# ны, нельзя поручать его одному человеку, поскольку он не будет столь точен и глубок, как анализ, проведенный в ви# де групповой дискуссии и обмена идеями. Важно пони# мать, что SWOT#анализ – это не просто перечисление свойств. Он должен в как можно большей степени осно# вываться на объективных фактах и данных исследований.

Правило 5: следует избегать пространных и двусмыс# ленных заявлений. Слишком часто SWOT#анализ ослабля# ется именно из#за того, что в него включают утверждения, которые, скорее всего, ничего не значат для большинства покупателей. Чем точнее формулировки, тем полезнее бу# дет анализ. Некоторые из полученных составляющих бу# дут иметь отношение к покупателям, некоторые нет. Суть в том, что включать нужно только те из них, что восприни# маются рынком и покупателями как важные.

Пример проведения SWOT>анализа: применение SWOT#анализа при разработке стратегии ОАО «Казан# ская кондитерская фабрика «Заря» (сейчас входит в хол# динг «СладКо»).

Рынок продукции компании сегментирован по терри# ториальному признаку и по видам торговли:

1)регионы России (в основном, крупный опт);

2)республика Татарстан (районы), кроме г. Казани – (розница, мелкий и средний опт);

3)город Казань – (розница и крупные оптовики);

4)торговые сети (типа «Эдельвейс») – 5,3 %. Фирменная торговля – 3 %. Она, в свою очередь, под#

разделяется на торговлю в магазинах, принадлежащих

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

ОАО «Заря», и в магазинах, работающих с фабрикой на условиях франчайзинга.

По расчетам компании, потребление кондитерских из# делий в Татарстане, где «Заря» удерживает 75 % рынка, со# ставляет приблизительно 3 кг на душу населения; в Каза# ни, где доля рынка компании – 75—80 %, потребление со# ставляет приблизительно 8,5 кг. Для сравнения: потребле# ние кондитерских изделий в расчете на душу населения в США составляет 10 кг; в североевропейских странах оно составляет в среднем 20 кг на душу населения.

Спрос на карамель не считается сезонным. На другие виды изделий, особенно на шоколадные конфеты, спрос резко возрастает накануне различных праздников, осо# бенно Нового года.

Сравнивая фабрику «Заря» с ее конкурентами, можно выделить ее сильные и слабые стороны, возможности и угрозы.

Сильными сторонами продуктов фирмы являются ди# зайн и доставка. Слабой стороной – нестабильное качест# во. Фирма не является ценовым лидером. На предприятии существует адаптированная к сегодняшнему дню марке# тинговая концепция. Она основывается на сочетании ин# тенсификации коммерческих усилий (затронута сфера стимулирования и сбыта) и маркетингового подхода к раз# работке перспективных видов продукции. Планируется сокращение ассортимента выпускаемой продукции, а так# же замена изношенных основных фондов.

Сильные стороны:

1)более образованное и динамичное молодое руко# водство среднего звена;

2)активная роль маркетинга (большое внимание уде# ляется маркетингу в регионе, лучшее знание заказчиков, лучшее обслуживание);

3)лучшая упаковка (по некоторым видам продукции);

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru