Н.Н. Шаш - Бизнес-план предприятия (2007)

После определения мощности и производственной программы подсчитывается потребность предприятия в материальных ресурсах. Такие расчеты проводятся с учетом эффективности их пользования, а также возмож ных источников приобретения и финансирования.

Стоимость основных производственных фондов при водится в виде таблицы.

Потребность в дополнительном оборудовании с указа нием основных поставщиков представлена в табл. 17.3.

1.

2.

3.

4.

Таблица 17.3. Потребность в дополнительном оборудовании, других технических средствах

Стоимость основных производственных фондов с ука занием формы и нормы амортизации представлена

втабл. 17.4.

Вкачестве исходных данных для расчета потребности

вматериальных ресурсах используются планируемые объемы выпуска продуктов (услуг), а также установлен ные нормы расхода сырья и материалов на единицу про дукции. Потребность в материальных ресурсах определя ется методом прямых расчетов, т. е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объем ные показатели. Эта потребность определяется в нату ральном и стоимостном выражении по всем видам основ ных ресурсов. Потребность в материальных ресурсах оформляется в виде таблицы (17.5).

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

Таблица 17.4. Стоимость основных фондов и амортизационные отчисления

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

Материалы — всего В том числе:

вида А вида Б и т. д.

Покупные комплектующие изделия — всего

В том числе: вида М вида Н и т. д.

Тара и тарные материалы

Всего

Таблица 17.5. Потребность в материальных ресурсах

Расчет на сырье, материалы и комплектующие изде лия, как правило, выполняется по каждому виду продук ции или услуги отдельно и имеет строго индивидуаль ный характер. При этом необходимо рассмотреть такие моменты, как: наименование ресурса, единица измере ния, цена за единицу измерения, расход, стоимость ре сурса.

Рассмотрение этого вопроса тесно связано с затратами на производство или издержками производства. Как пра вило, они классифицируются на прямые (переменные, т. е. пропорционально зависящие от изменения объемов производства) и общие (постоянные, не зависящие от из менений объемов производства).

К переменным издержкам относятся:

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

1)затраты на сырье и материалы, комплектующие из

делия;

2)затраты на производственный персонал;

3)затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях).

Как правило, затраты рассчитываются: в 1 й год по ме сяцам, во 2 й год по кварталам.

К постоянным издержкам относятся:

1)затраты на производство (на аренду, ремонт и об служивание оборудования, топливо и энергию на произ водственные нужды и т. п.);

2)торговые издержки (на рекламу, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт, реализацию и т. п.);

3)административные издержки (на заработную плату административного персонала, коммунальные услуги, ус луги связи, командировочные расходы и т. п.).

Необходимо учитывать периодичность выплат и сумму. При определении потребности в сырье, основных

ивспомогательных материалах необходимо учитывать следующие затраты:

1)необходимое оборудование, недостающее оборудо вание, а также расходы на модернизацию и ремонт обору дования, которое уже имеется (т. е. после необходимой мо дернизации и ремонта это оборудование может быть ис пользовано для осуществления предпринимательского про екта), а также монтаж и пуско наладка оборудования с при влечением сторонних организаций или специалистов;

2)расходы на строительство и реконструкцию: затраты, связанные со строительством зданий и сооружений или ре конструкцией имеющихся помещений, в том числе расходы на проектные работы и строительно монтажные работы;

3)суммарный объем требующихся оборотных средств;

4)прочие расходы по созданию предприятия. В про чие расходы по созданию предприятия входят расходы на

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

оформление необходимых документов при организации нового предприятия, лицензирование и сертификацию продукции, канцелярские принадлежности, вывеску и многие другие «мелочи», без которых будет трудно обой тись при организации предприятия.

При этом необходимо помнить о затратах, связанных с утилизацией отходов и охраной окружающей среды. Здесь всегда возможны самые неприятные ограничения со стороны правительственных органов и общественнос ти, и лучше заранее это предусмотреть.

Затраты лучше всего представить в виде таблицы (17.6). Требования к квалификации и наличию необходимого

персонала предполагают:

1)наличие административного персонала;

2)наличие инженерно технического персонала;

3)наличие производственного персонала;

4)условия оплаты и стимулирования;

5)условия труда;

6)структуру и состав подразделений;

7)обучение персонала;

8)изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

Потребность в средствах на оплату труда представля ется в виде следующей таблицы (17.7).

Завершается производственная программа составле нием общей сметы затрат на производство (табл. 17.8.).

Производственный план должен иметь четкую струк туру, описывать основные технологические и производст венные процессы. В нем должно быть убедительное обос нование возможности заявителей проекта наладить про изводство предлагаемой продукции в определенном про изводственном помещении. Если новый бизнес не предпо лагает организацию собственного производства, то этот раздел будет по объему не слишком значителен.

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

_____________________

(вид продукции)

1. Прямые (переменные) затраты, всего в том числе:

затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты и др. затраты на топливо и энергию на технологические цели затраты на оплату труда производственных рабочих

отчисления на социальные нужды 2. Постоянные (общие) затраты, всего в том числе:

общепроизводственные расходы, всего из них:

затраты на материалы, инструмент, приспособления и др.

затраты на топливо, энергию затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды общехозяйственные расходы, всего из них:

затраты на материалы и др. затраты на топливо, энергию затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды расходы на сбыт продукции, всего из них:

затраты на материалы и др. затраты на топливо, энергию затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды

3. Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), всего в том числе:

затраты на материалы и др. затраты на топливо, энергию затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды

4. НДС, акцизы, уплаченные из затрат на материалы, топливо, энергию и др.

Таблица 17.6. Затраты на производство и сбыт продукции (заполняется по каждому виду продукции) (тыс. руб.)

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

Производственные рабочие основного производства. Вспомогательные рабочие Руководители, специалисты и служащие

Всего:

Таблица 17.7. Потребность в средствах на оплату труда

Сырье и материалы Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты Топливо Энергия

Транспортные расходы Коммунальные услуги ФЗП рабочих основного производства ФЗП прочих категорий работающих

Начисление на ФЗП рабочих основного производства (единый социальный налог) Начисление на ФЗП прочих категорий работающих Амортизация ОПФ Расходы на рекламу,

представительство, обучение, аудит, консультации и т.д. Проценты за кредит (долгосрочный)

Налоги, включаемые в себестоимость Прочие затраты

Себестоимость товарной продукции – всего Прочие налоги, издержки Издержки производства – всего

Таблица 17.8. Смета затрат на производство

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

Раздел 6. Технология составления финансового плана

Глава 18. Источники финансирования и финансовая стратегия

Финансовый план призван обобщить предыдущие материалы и представить их в стоимостном выражении; определить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за первый и последующие годы в результате выбранной финансовой стратегии. При этом следует ответить на важный вопрос, какое количество инвестиций потребу ется для реализации бизнес плана в рассматриваемом периоде? Финансовый план выявляет общий потенциал предлагаемого бизнеса. При открытии нового предприя тия он будет представлять собой своеобразное «расписа ние по финансированию», поскольку в этом случае все финансовые оценки являются прогнозными и поэтому носят вероятностный характер. Для подготовки данного раздела бизнес плана воспользуйтесь рекомендациями из главы 10.

Этот раздел бизнес плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для реализации предлагаемого бизнес проекта и обеспечения его выхода на самофинансирование. В финансовом плане материал, изложенный в предыдущих разделах, получает конкрет ное цифровое выражение, позволяющее оценить выгод ность предприятия (фирмы) в конкретных категориях эф фективности.

В разделе «Финансовый план и финансовая страте# гия» расписываются затраты на приобретение оборудова

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

ния, аренду или приобретение соответствующих помеще ний50 (в т.ч. производственных площадей), приводятся рас четы налоговых платежей, схема возврата кредитных фи нансовых средств (по прямому кредитованию или по ли зинговой сделке). Должны быть описаны условия всех ос тальных, относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Выполняются расчеты по планируемой прибыли и денежным потокам, указываются источники финансирования проекта. Расчет налоговых платежей проводится по тем налогам, которые должны уплачиваться разными видами предприятий в соответствии с действую щей системой налогообложения. Например, юридические лица могут работать как по обычной, так и упрощенной системе налогообложения. Для индивидуальных предпри нимателей в зависимости от вида бизнеса также предус мотрены различные режимы налогообложения (напри мер, по некоторым видам предпринимательской деятель ности введен единый налог на вмененный доход, ставки которого различны в разных регионах РФ).

Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса. Финансовый план составляется на весь срок реализации бизнес проекта и включает в себя:

1)план (прогноз) доходов и расходов;

2)план денежных поступлений и выплат;

3)анализ состояния потока реальных денег (наличности);

4)балансовый план;

5)анализ безубыточности;

6)стратегию финансирования.

При организации нового бизнеса предсказание по ступления денежных средств является более важным, чем

50 Если речь идет о новом бизнесе, то в нем необходимо четко представить все затраты подготовительного периода, в т.ч. на строительно монтажные и ре монтные работы, а также другие расходы, связанные с подготовительным пе риодом.

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru

предсказание прибылей, так как оно детализирует сумму и время притока и оттока денег. В этом случае следует ука зать источники поступления финансовых средств на мо мент начала реализации бизнес проекта (табл. 18.1).

Средства на начало Наименование источников реализации

проекта (тыс. руб.)

Собственные средства

1.Выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме)

2.Нераспределенная прибыль (фонд накопления)

3.Неиспользованная амортизация основных средств

4.Амортизация нематериальных активов

5.Результат от продажи основных средств

6.Собственные средства, всего (сумма показателей пунктов 1—5)

Заемные и привлеченные средства

7.Кредиты банков (по всем видам кредитов)

8.Заемные средства других организаций

9.Долевое участие в строительстве

10.Прочие

11.Заемные и привлеченные средства, всего (сумма показателей пунктов 7—10)

12.Предполагаемая государственная поддержка проекта

13. Итого (сумма показателей пунктов 6, 11, 12)

Таблица 18.1. Источники финансовых средств на начало реализации бизнес(проекта

При этом следует в обязательном порядке учесть за траты подготовительного периода (табл. 18.2).

www.1000knig.ru www.1000knig.ru www.1000knig.ru