- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Список використаної та рекомендованої літератури
1. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність” від 16 липня 1999р. №996-14 // Галицькі контракти. – 1999. - №36.
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1. “Загальні вимоги до фінансової звітності”: Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999р. №87 // Галицькі контракти. – 1999. - №32.
3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2. “Баланс”: Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999р. №87 // Галицькі контракти. – 1999. - №32.
4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3. “Звіт про фінансові результати”: Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999р. №87 // Галицькі контракти. – 1999. - №32.
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4. “Звіт про рух грошових коштів”: Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999р. №87 // Галицькі контракти. – 1999. - №32.
6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5. “Звіт про власний капітал”: Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999р. №87 // Галицькі контракти. – 1999. - №32.
7. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій: Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999р. №291 // Бухгалт.учет и аудит. – 2000. - №1.
8. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій: Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999р. №291 // Бухгалт.учет и аудит. – 2000. - №1.
Додаток А
БАЛАНС
на __________20_____р.
Форма №1 Код за ДКУД 18010
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
І. Необоротні активи | |||
|
Нематеріальні активи | |||
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
|
знос |
012 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
|
Основні засоби | |||
|
залишкова вартість |
030 |
11896,0 |
12084,4 |
|
первісна вартість |
031 |
31492,2 |
31668,0 |
|
знос |
032 |
19596,2 |
19583,6 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції | |||
|
які обліковуються за участю в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|
довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|
відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|
інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
Всього за розділом І |
080 |
11896,0 |
12084,4 |
|
ІІ. Оборотні активи | |||
|
Запаси: | |||
|
виробничі запаси |
100 |
333,6 |
416,8 |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
- |
- |
|
незавершене виробництво |
120 |
78,2 |
201,2 |
|
готова продукція |
130 |
1327,2 |
1298,0 |
|
товари |
140 |
196,8 |
311,0 |
|
Векселі одержані |
150 |
- |
- |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
480 |
544,4 |
|
первісна вартість |
161 |
550,4 |
616,6 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
70,4 |
72,2 |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
|
з бюджетом |
170 |
- |
69,4 |
|
за виданими авансами |
180 |
260,8 |
594,6 |
|
за нарахованими доходами |
190 |
- |
- |
|
за внутрішніми розрахунками |
200 |
- |
- |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
10,2 |
19,6 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
|
В національній валюті |
230 |
4,0 |
14,4 |
|
В іноземній валюті |
240 |
- |
- |
|
Інші оборотні активи |
250 |
- |
- |
|
Всього за розділом ІІ |
260 |
2690,8 |
3469,4 |
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2,8 |
4,6 |
|
Баланс |
280 |
14589,6 |
15558,4 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
І. Власний капітал | |||
|
Статутний капітал |
300 |
10528,8 |
10594 |
|
Пайовий капітал |
310 |
- |
- |
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
1249,8 |
1305,4 |
|
Резервний капітал |
340 |
320,4 |
795,0 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
- |
- |
|
Неоплачений капітал |
360 |
(-) |
(-) |
|
Вилучений капітал |
370 |
(-) |
(-) |
|
Всього за розділом І |
380 |
12099,0 |
12694,4 |
|
ІІ. Забезпечення майбутніх витрат та платежів | |||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Всього за розділом ІІ |
430 |
|
|
|
ІІІ.Довгострокові зобов’язання | |||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
Всього за розділом ІІІ |
480 |
|
|
|
ІV. Поточні зобов’язання | |||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
1020,6 |
841,6 |
|
Поточна заборгованість по довгострокових зобов’язаннях |
510 |
- |
- |
|
Векселі видані |
520 |
- |
- |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи. послуги |
530 |
673,6 |
641,0 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
|
За отриманими авансами |
540 |
261,0 |
220,8 |
|
З бюджетом |
550 |
91,8 |
215,2 |
|
З позабюджетних платежів |
560 |
- |
- |
|
Зі страхування |
570 |
71,0 |
108,8 |
|
З оплати праці |
580 |
174,4 |
302,2 |
|
З учасниками |
590 |
- |
- |
|
за внутрішніми розрахунками |
600 |
34,8 |
22,4 |
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
163,4 |
202,0 |
|
Всього за розділом IV |
620 |
2490,6 |
2864,0 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
|
Баланс |
640 |
14589,6 |
15558,4 |
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток Б