- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Задача №34
Розрахувати джерела формування матеріально-виробничих запасів підприємства на початок i кінець звітного періоду, взявши суму власних оборотних коштів iз завдання №32.
|
Джерела формування матеріально-виробничих запасів |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхи- лення (+,-) |
|
Власні оборотні кошти |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків (ряд.500) |
|
|
|
|
Розрахунки з кредиторами за товарними операціями (сума рядків 510,520,540) |
|
|
|
|
Усього джерел формування матеріально-виробничих запасів (ряд.1+ряд.2+ряд.3) |
|
|
|
Задача №35
Визначити ступінь покриття матеріально-виробничих запасів власними оборотними коштами i джерелами формування запасів. Для цього використати баланс та результати розрахунків завдань 32 та 34.
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Кошти (джерела) | |
|
нестача (-) |
надли шок (+) | |||
|
Матеріально-виробничі запаси (100+130+140) |
|
|
|
|
|
Власні оборотні кошти |
|
|
|
|
|
Джерела формування матеріально-виробничих запасів |
|
|
|
|
Варіанти висновків, які можна зробити за даними аналітичної таблиці
1. Якщо матеріальних запасів менше, ніж власних оборотних коштів, то це означає, що підприємство повністю покриває запаси власними коштами i не залежить від зовнішніх кредиторів. Але такий стан теж не можна віднести до реального, оскільки він означає, що адміністрація не хоче або не має можливості використовувати зовнішні джерела, а це може впливати на розвиток підприємства.
2. Якщо розмір матеріально-виробничих запасів більший за суму власних оборотних коштів, але менший за джерела формування запасів, то підприємство належатиме до категорії фінансово стійкого. Така ситуація свідчить про те, що підприємство використовує для покриття запасів piзнi доступні джерела коштів, як власні, так i позикові.
3. Величина матеріально-виробничих запасів перевищує розмip джерел формування запасів. Ця ситуація свідчить про те, що підприємство використовує додаткові джерела для покриття за-naciв, які не є нормальними. Такі підприємства відносяться до кaтeгopiї фінансово нестійких підприємств.
Критичний фінансовий стан підприємства буде й тоді, коли наявне перевищення розміру матеріально-виробничих запасів над джерелами їх формування, а також тоді, коли є кредити, позики, кредиторська заборгованість, що вчасно не погашені. Який із за-пропонованих висновків можна застосувати до аналізованого підприємства?
Задача №36
Розрахувати i проаналізувати динаміку та структуру власного і позиченого капіталу (пасив балансу).
|
Показник |
Залишки по балан-су,тис.грн |
Структура,% | ||||
|
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
зміна |
на початок звітного періоду |
на кінець звітного періоду |
зміна | |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
статутний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
пайовий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
додатковий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
інший додатковий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
резервний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
нерозподілений прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
неоплачений капітал |
|
|
|
|
|
|
|
вилучений капітал |
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом 1 |
|
|
|
|
|
|
|
2. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
забезпечення витрат персоналу |
|
|
|
|
|
|
|
інші забезпечення |
|
|
|
|
|
|
|
цільове фінансування |
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом 2 |
|
|
|
|
|
|
|
3. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
довгострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
|
|
інші довгострокові фінансові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
відстрочені податкові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
інші довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом 3 |
|
|
|
|
|
|
|
4. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
короткострокові кредити банків |
|
|
|
|
|
|
|
поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
видані векселі |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками |
|
|
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
|
|
|
|
|
|
|
з бюджетом |
|
|
|
|
|
|
|
з позабюджетних платежів |
|
|
|
|
|
|
|
зі страхування |
|
|
|
|
|
|
|
з оплати праці |
|
|
|
|
|
|
|
з учасниками |
|
|
|
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом 4 |
|
|
|
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|